销售赠品视同销售的重重迷雾
　　为了促销的需要，很多企业在销售过程中会出现赠品，比如： 银行提供金融服务同时赠送促销礼品； 保险公司对购买保险的客户赠送油卡； 房地产公司销售商品房同时对业主赠送电器； 。。。 这里的赠品增值税究竟是否需要视同销售？长期以来就是一个重大争议问题
　　https://www.shui5.cn/article/44/111211.html
　　2017-04-05
　　法规解读
　　企业所得税与增值税对这个问题认定竟然不同
　　存货非正常损失：税种认定有别 文/吕丽 樊剑英 近日，有纳税人咨询，商业零售企业存货非正常损失所得税纳税申报与增值税非正常损失口径是否一致？商业零售企业存货损失是否做进项税额转出？ 根据《税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》
　　https://www.shui5.cn/article/66/111208.html
　　2017-04-04
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　　安徽国税3月12366解答9个营改增及企业所得税热点问题
　　问题一、企业研发机构2016年度因采购国产设备而缴纳的增值税是否可以申请退税？ 解答：自2016年1月1日至2018年12月31日，对内资研发机构采购国产设备全额退还增值税。具体执行时间从内资研发机构取得退税资格的次月1日起。 文件依据：《财政部 商务部 税
　　https://www.shui5.cn/article/d9/111205.html
　　2017-04-04
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　　利好与风险交织的佣金税收新规
　　提示： 按照刚发布的 45 号公告，个人保险代理人、证券经纪人以及信用卡和旅游等行业的个人代理人，可以由支付佣金的企业在代征增值税及地方税费后，统一向国税机关申请代开 增值税专用发票 或普通发票，这是现行税收管理政策的又一次重大突破。 同时，本税
　　https://www.shui5.cn/article/3f/111206.html
　　2017-04-04
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　　北京国税3月12366解答货物与劳务税实务16个热点问题
　　1.纳税人前期取得未开票收入已经申报纳税，本期又开具了发票，应该如何填写申报表？ 答：按照发票管理办法规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。 2. 小规模前期代开了增值税专用发票，本期
　　https://www.shui5.cn/article/3b/111204.html
　　2017-04-04
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　　你的企业汇算清缴中填写《关联企业往来报告表》了吗?
　　政 策 提 示 根据《税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(税务总局公告2016年第42号)，现提示三点： 1、2017年5月31日前，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送
　　https://www.shui5.cn/article/2e/111202.html
　　2017-04-04
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　　政府补助的财税处理和所得税申报实务
　　我国目前主要政府补助：财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产等。不涉及资产直接转移的经济支持不属于政府补助准则规范的政府补助，比如政府与企业间的债务豁免，除税收返还外的税收优惠，如直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等。此外，还需说明的是，增值税出口退税也不属于政府补助。
　　https://www.shui5.cn/article/76/111200.html
　　2017-04-04
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　　税法允许加速折旧与会计核算不一致如何处理
　　问：企业所得税政策规定允许固定资产允许加速折旧，但会计处理上并未按照加速折旧进行会计处理。请问，平时预缴企业所得税时是否可以纳税调整？ 答：折旧的会计处理通常是按照会计规定来做账的，折旧方法可以是年限平均法，也可以是工作量、年数总和、双倍余
　　https://www.shui5.cn/article/d5/111199.html
　　2017-04-03
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　　房地产企业增值税会计核算规范处理示例（结合纳税申报）
　　本文政策依据为房地产企业增值税相关政策及财会【2016】22号，为了便于说明核算和纳税申报的关系， 假定所有项目从收款到结转，都是在营改增以后发生，且假定当期收款，当期结转 。 某房地产企业本月发生了一下事项： 1、本期新项目销售收款（不含税）10亿元
　　https://www.shui5.cn/article/74/111198.html
　　2017-04-03
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　　广宣费、业务招待费、捐赠支出所得税申报处理实务
　　业务招待费、广宣费、捐赠支出扣除标准和调整在所得税汇算清缴中举足轻重。 那如何快速地掌握这三项技能呢？您可瞧仔细啦，小编呕心沥血为您制作了一篇含金量高、操作性强的实务性文章，希望您能得到帮助！~ 一 先看看报表！ A105060《广告费和业务宣传费跨
　　https://www.shui5.cn/article/ed/111195.html
　　2017-04-02
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　　8种发票要有备注才算合格，如何备注请看图！
　　营改增后有八种发票要有备注，填写不当会导致发票无效，收票方也不能税前扣除。今天我们一起来交流这些发票的备注内容。有图的哦！ 1、出口发票：合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写，如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。
　　https://www.shui5.cn/article/60/111194.html
　　2017-04-02
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　　增值税一般纳税人差额计税类型及核算
　　摘要: 差额计税是针对营改增过渡时期的政策安排。本文梳理了一般纳税人差额计税和一般纳税人预缴中差额计税的类型，并提出一般纳税人差额计税的核算方法。 关键词：增值税；一般纳税人；差额计税 一、一般纳税人差额计税类型 （一）一般计税方法和简易计税方
　　https://www.shui5.cn/article/c2/111193.html
　　2017-04-02
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　　日常财税处理过程中的四个“不一定“
　　1、公司支付的出差过程中人身意外保险费不一定计入保险费 解析： 职工因公出差过程中随同车票一起购买的人身意外保险费可以计入差旅费 借：管理费用-差旅费 20元 贷：库存现金 20元 政策参考： 根据《税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（税务
　　https://www.shui5.cn/article/38/111192.html
　　2017-04-02
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　　营改增后：食堂的涉税处理
　　实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。与职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据，与补贴或支出的方向紧密相关。通常有以下几种情形： 1 、依法不需要办理税务登记的内部职工食堂。 单位内部职工食堂如果属于不需要办理税务登记的内设机构
　　https://www.shui5.cn/article/38/111191.html
　　2017-04-02
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　　A000000基础信息表填报注意事项
　　纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。 该表为必填表。 基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。有关项目填报说明如下： 1. 纳税人根据具体情况选择正常申报、更正申报或
　　https://www.shui5.cn/article/30/111190.html
　　2017-04-02
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　　企业纳税人可享受的税收协定待遇及相关案例
　　在跨境投资、跨境经营过程中，走出去企业一定要了解我国与东道国签订的税收协定，充分享受税收协定，学会利用税收协定维护自身的权益。在发生税收争议时，可向税务主管当局寻求帮助，按规定及时启动双边税收磋商程序。 (一)股息、利息、特许权使用费(设备租
　　https://www.shui5.cn/article/fa/111189.html
　　2017-04-02
　　法规解读
　　存货非正常损失：税种认定有别
　　近日，有纳税人咨询，商业零售企业存货非正常损失所得税纳税申报与增值税非正常损失口径是否一致？商业零售企业存货损失是否做进项税额转出？ 根据《税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(税务总局公告2014年第3号)规定： 一、商业
　　https://www.shui5.cn/article/9b/111188.html
　　2017-04-02
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　　特殊性税务处理属于税收优惠吗?
　　财税[2009]59号 规定企业重组特殊性税务处理有二种形式：一是分期纳税处理；二是不予确认处理。前者显示属于的税收优惠，后者是否属于税收优惠，理论界与实践者一直存有争议。 一、官方意见 和税法中的许多敏感问题一样，官方对此问题态度不明朗。59号通
　　https://www.shui5.cn/article/3a/111187.html
　　2017-04-02
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　　所得税视角下的法人
　　一、法人的拟制人格与经济意义上的双重课税 企业所得税是法人税制，法人可分为企业法人与非企业法人，将资本划分为股份的法人，称股份公司。股份公司是企业所得法适用的典型纳税人，本文侧重企业所得税课税原理的理论阐述，故下文讨论主要针对股份公司，适用
　　https://www.shui5.cn/article/cc/111186.html
　　2017-04-02
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　　税务总局国际税务司关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》有关问题的解答
　　税务总局发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（税务总局公告2017年第6号），税务总局国际税务司就相关问题进行了解答。
　　https://www.shui5.cn/article/85/111184.html
　　2017-04-01
　　法规解读
　　转让定价方法新旧对比分析（2017年第6号公告v国税发[2009]2号）
　　TPPERSON 按：TPPERSON从山西地税、河北国税及宁波市北仑地方税务局等地方税局官网获悉，税务总局已于2017年3月17日发布了关于《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告（税务总局公告2017年第6号，以下简称6号公告）。6号公告共计14000多
　　https://www.shui5.cn/article/55/111181.html
　　2017-04-01
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　　不动产转让预缴的增值税是否可退？
　　不 动产转让预缴的增值税是否可退？ 纳税人转让不动产，按照《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的规定，按照 5% 的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。那么如果选择一般计税方法的纳税人，可能因为一些
　　https://www.shui5.cn/article/bc/111180.html
　　2017-04-01
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　　房地产开发企业跨省、县（市、区）开发房产预缴税款问题（地区口径）
　　房地产开发企业跨
　　https://www.shui5.cn/article/72/111179.html
　　2017-04-01
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　　汇算申报填报——41张表分别填什么业务
　　《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择填报或不填报。选择填报的，需完成该表格相关内容的填报；选择不填报的，可以不填报该表格。对选
　　https://www.shui5.cn/article/d0/111178.html
　　2017-04-01
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　　事先裁定应该由总局作出还是省局作出？外国专家指出第三条路径······
　　【《大企业税收评论》精
　　https://www.shui5.cn/article/b9/111177.html
　　2017-04-01
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　　当国税总局的“公告”与财政部“财税文件”对同一个问题的规定不同时，纳税人该听谁的？
　　税务总局《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（税务总局公告2016年第70号，以下简称总局公告2016年第70号）的制定依据，是财政部、税务总局《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43
　　https://www.shui5.cn/article/d4/111176.html
　　2017-04-01
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　　知其然，不知其所以然的会计核算业务
　　导 读 未来的会计核算将很少需要人的判断和操作。通过标准化的流程，人工智能化就能进行账务处理了。需要会计人做的就是在一开始把规则制定好。把定好的规则输入到电脑里面去，后续系统将按照你的规则把所有的帐务处理好。技术的进步既让人兴奋，又让人心酸
　　https://www.shui5.cn/article/be/111175.html
　　2017-04-01
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　　【德勤税务评论】税务总局发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》
　　税务总局（简称税务总局）于2017年3月17日正式发布《 特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法 》（ 税务总局公告2017年第6号 ，简称6号公告或公告）。这是继《 税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告 》（ 税务总局公告201
　　https://www.shui5.cn/article/29/111172.html
　　2017-04-01
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　　建立与药品采购“两票制” 相应的税款抵扣制度
　　有必要建立与两票制相应的凭发票和货物流向清单的两单制税款抵扣制度，使发票与货物流向清单形成印证。货物流向清单除货物自身详细信息外，还应包括货物交接的责任人、手续、运输凭据、资金流向等资料。 国务院医改办会同卫生计生委、税务总局等8部
　　https://www.shui5.cn/article/42/111171.html
　　2017-04-01
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　　关于税总2015年60公告的处理探讨——以香港船务公司税收居民身份证明（TRC）为例
　　关于税总2015年60公告的处理探讨---以香港船务公司税收居民身份证明（TRC）为例 税务总局2015年发布第60号公告《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》，我们收到不少在香港注册的船务公司的咨询，通过精细的筹划和安排，协助部分香港船务公司成功享受
　　https://www.shui5.cn/article/aa/111149.html
　　2017-03-31
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　　汇算清缴，要警惕资产负债表日后事项＂陷阱＂
　　对于资产负债表日后的调整事项，准则要求调整报告年度的相关报表，因此企业在进行报告年度的汇算清缴时，应按照调整以后的利润表填报企业所得税年度申报表。企业所得税相关政策在此可能会产生差异，比如销售退回业务按照资产负债表日后调整事项处理的情况。
　　https://www.shui5.cn/article/51/111148.html
　　2017-03-31
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　　资产损失怎么破? Get税前扣除政策再也不用怕啦
　　我们都知道，资产损失扣除是企业所得税汇算的重要组成部分，根据税法规定符合条件的合理资产损失准予在企业所得税税前扣除。那资产损失包括哪些内容呢？怎么申报呢？今天小编给你了梳理三个政策要点，快收好哟~ 要点一：明确资产损失范围 财务小张： 专管员
　　https://www.shui5.cn/article/ee/111147.html
　　2017-03-31
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