支付外单位人员的差旅费可否税前扣除？
　　问：我公司聘请老师为我们做ISO认证，我公司承担老师的往来差旅费，该差旅费可否税前列支？是否涉及到其他税种，比如个人所得税、营业税？ 　　 　　答：1.《财政部、税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》...
　　https://www.shui5.cn/article/0b/71350.html
　　2014-05-08
　　税收实务
　　非正常损失处理需注意三方面问题
　　T公司因产品霉变损失30万产品，计入营业外支出并向税务局报备税前列支损失，但未就该损失做增值税进项转出处理。被责成补缴增值税5万余元，并调减当年课税所得额5万余元。...
　　https://www.shui5.cn/article/7f/71349.html
　　2014-05-08
　　税收实务
　　增值税相关热点问题解答（山东省）
　　一、开票日期为2014年之前的铁路货运票据继续按7%抵扣吗?最晚抵扣时间是截止到什么时间? 　　答:1.2013年12月31日前开具的铁路运输费用结算单据可以继续按照7%扣除率计算进项税额。 　　2.铁路运输费用结算单据应于开具发票之日起180天内申报抵扣...
　　https://www.shui5.cn/article/d4/71258.html
　　2014-05-05
　　税收实务
　　未支付货款的增值税专用发票能否抵扣进项税额？
　　未支付货款的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 问题： 我公司最近购进了一批货物并取得增值税专用发票，货款尚未支付。请问，是否必须付款后才能抵扣进项税额？ 解答： 目前没有相关文件规定必须付款后才能抵扣进项税额...
　　https://www.shui5.cn/article/91/71252.html
　　2014-05-05
　　税收实务
　　存货报废有关企业所得税和会计处理
　　问：我公司一批化学原料几年前从日本进口，现在时间久了一直卖不出去也不能用了，没有收入，单纯报废，会计上如何处理，所得税税前能否列支？进项税额是否需要转出？ 　　答：1、根据《企业会计准则 会计科目和主要账务处理》 1901 待处理财产损溢...
　　https://www.shui5.cn/article/df/71242.html
　　2014-05-05
　　税收实务
　　货物赔偿是否需要视同销售？
　　问：我公司对外销售电器一批，客户收货后发现质量问题，我公司将用同款电器进行赔偿，同时原机器也不再收回。赔偿部分我公司是否需要开具发票？ 　　答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八...
　　https://www.shui5.cn/article/da/71241.html
　　2014-05-05
　　税收实务
　　工业企业自制产品并提供安装的涉税政策及发票开具
　　最新规定 税务总局公告2011年第23号 税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告 （1）一家房地产开发企业，和一家具有施工资质的涂料厂签定防水工程合同，其中防水处理500万元，防水涂料1000万元（全部属于自产）...
　　https://www.shui5.cn/article/60/71239.html
　　2014-05-05
　　税收实务
　　通过法院判决支付的工程款是否需要开具发票？
　　《青岛市地方税务局关于印发〈青岛市地方税务局代开发票管理办法〉的公告》（青岛市地方税务局公告2012年第1号）第十九条规定，经济实体发生经济纠纷，经法院判决取得的执行款（不包括退回的诉讼费），由法院代为负责执行的，代开申请人凭取得有关法定的执行依据（包括判决书、裁定书、法院调解书、仲裁决定、强制执行公证书等法律文书）到地税机关缴纳税款、申请开具发票。
　　https://www.shui5.cn/article/5a/71237.html
　　2014-05-04
　　税收实务
　　员工离职无法收回的备用金如何申报税前扣除？
　　问：单位借给员工的备用金因员工离职无法收回，是否需要专项报备？ 　　答：《税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（税务总局公告2011年第25号）第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：...
　　https://www.shui5.cn/article/e3/71213.html
　　2014-05-03
　　税收实务
　　逾期三年以上的应收账款损失可否税前扣除？
　　问：我公司2013年末核销了两笔应收账款，一笔是2010年形成的，金额为23万元，对方企业未在工商注销，但实际已不存在，找不到机构和相关人员。一笔金额为4万元，2012年形成的，也是对方企业机构和人员都联系不到，工商网上查询还在。...
　　https://www.shui5.cn/article/27/71212.html
　　2014-05-03
　　税收实务
　　企业员工因工伤发生的支出可否税前扣除？
　　一、问题：我企业是一生产型企业，一员工因工伤产生支出90多万元，请问可否在企业所得税税前扣除？ 回复：参照大连市地方税务局关于印发《企业所得税若干问题的规定》的通知（大地税发[2002]135号...
　　https://www.shui5.cn/article/53/71197.html
　　2014-05-02
　　税收实务
　　小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策10问
　　2014年4月2日，国务院第43次常务会议决定扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围。财政部、税务总局据此发布了相关政策规定，自2014年1月1日起执行。 　　1.问：小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策出台背景是什么？...
　　https://www.shui5.cn/article/2a/71053.html
　　2014-04-30
　　税收实务
　　承租人(企业)将房子转租出去如何缴税？
　　问：出租房屋后，承租人（企业）将房子转租出去，此时房屋所有人（企业）出租人是否需要缴纳何种税？承租人也就是转租人是否需要缴税？如果转租人缴纳税款，其与出租人缴纳的税款有何不同？ 　　 　　答：产权所有人作为出租人应缴纳营业税及附加、印花税...
　　https://www.shui5.cn/article/a5/70994.html
　　2014-04-29
　　税收实务
　　厦门税局关于房企超税负预缴增值税问题的回复
　　一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/18/70842.html
　　2014-04-28
　　税收实务
　　租车费用中的油费可否所得税前扣除？
　　问题描述： 你好，我公司是贸易公司，公司账面上没有车辆，向个人租用车辆，租用费到税务局代开发票，协议中规定油费公司自理，那么我公司所发生的油费能否入账抵扣所得税...
　　https://www.shui5.cn/article/c1/70825.html
　　2014-04-26
　　税收实务
　　调离人员取得的年度兑现奖如何计缴个税？
　　问：给调离人员发放的正常的工资薪酬，应该如何计算个人所得税？例如年度兑现奖，兑现时本人已调离，此时的个税应该如何计算缴纳？如果按照 劳务报酬所得...
　　https://www.shui5.cn/article/35/70823.html
　　2014-04-26
　　税收实务
　　未取得红字通知单能否直接冲减销售收入？
　　问：我公司与A银行...
　　https://www.shui5.cn/article/7c/70782.html
　　2014-04-25
　　税收实务
　　调离人员取得的年度兑现奖如何计缴个税?
　　问：给调离人员发放的正常的工资薪酬，应该如何计算个人所得税？例如年度兑现奖，兑现时本人已调离，此时的个税应该如何计算缴纳？如果按照 劳务报酬所得 计算缴纳个税，缴纳的税额会比较高，有没有什么更加合理的缴纳个人所得税的方式？ 　　...
　　https://www.shui5.cn/article/d3/70744.html
　　2014-04-23
　　税收实务
　　向员工提供无息借款是否涉及个人所得税？
　　问：向员工提供无息借款，员工是否涉及个人所得税？ 　　答：《财政部、税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）条规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/75/70727.html
　　2014-04-22
　　税收实务
　　公司赠送实物礼品应代扣代缴个人所得税
　　案情简介： 税务机关在税务稽查中发现某公司日常营销活动中，为了拓展业务，向有关人员（非本单位职工）赠送实物礼品，2012年度共赠送礼品价值金额合计90000元，未按规定代扣代缴 其他所得...
　　https://www.shui5.cn/article/28/70708.html
　　2014-04-21
　　税收实务
　　小型微利企业汇算清缴环节如何享受优惠政策？
　　一是符合条件的小型微利企业，预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受...
　　https://www.shui5.cn/article/44/70625.html
　　2014-04-19
　　税收实务
　　定额征税的小型微利企业如何享受优惠？
　　按照税务总局公告2014年第23号规定，定额征税的小型微利企业同样可以享受优惠政策。 考虑到定额征税企业管理的特殊性，主管税务机关可以根据本地情况，自行调整定额后，按照原办法征收，无需再报送资料备案。 相关政策 ...
　　https://www.shui5.cn/article/d4/70624.html
　　2014-04-19
　　税收实务
　　小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠？
　　符合条件的小型微利企业，可以自预缴环节开始享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。具体如下： 　　（一）采取查账征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元...
　　https://www.shui5.cn/article/21/70623.html
　　2014-04-19
　　税收实务
　　小微企业所得税优惠的会计处理
　　企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二...
　　https://www.shui5.cn/article/00/70518.html
　　2014-04-15
　　税收实务
　　税务机关能追究建设方“甲供材”营业税的纳税连带责任吗?
　　在建筑业劳务中，根据《营业税暂行条例实施细则》的规定，除装饰劳务外，施工方应按工程所用的全部材料、物资、动力价款作为营业税的计税依据。因此，如果材料是建设方提供的（俗称 甲供材 ），施工方也应该并入自己的营业额缴纳营业税。 因此，...
　　https://www.shui5.cn/article/99/70510.html
　　2014-04-14
　　税收实务
　　汇率差引起的增值税与所得税报表收入差异处理
　　问：我公司是出口型企业，增值税报表中外销的收入是根据免抵退报表中收入填入（汇率根据国税网上公布的），而平时入账时的汇率是根据总公司公布的汇率，两个汇率有差异，导致增值税报表中收入和所得税报表收入不一致，这种差异是否可以存在？ 　　...
　　https://www.shui5.cn/article/57/70509.html
　　2014-04-14
　　税收实务
　　税务稽查涉税事项的财税处理
　　税务局对某公司2010年～2012年度的纳税情况进行稽查，查出公司2012年将一部分本该记入固定资产的支出作为一次性费用入账了（从2012年2月到12月不等），这次稽查调入固定资产（按税法规定的折旧年限扣除了去年的折旧）并补缴了所得税...
　　https://www.shui5.cn/article/9a/70504.html
　　2014-04-13
　　税收实务
　　房地产企业以固定资产抵偿债务的增值税账务处理
　　问：房地产开发企业购进工程材料后，形成的债务一直未偿还，现拟用企业账上一台旧的挖掘机抵账。该笔业务涉及的增值税如何进行账务处理？ 　　答：《增值税暂行条例实施细则》第三条第（一）款规定，条例条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。...
　　https://www.shui5.cn/article/5f/70503.html
　　2014-04-13
　　税收实务
　　企业高管报销的个人进修学费应代扣个人所得税
　　案情介绍： 南京地税稽查一分局近期检查人员在风险应对中发现，某销售公司2012年为企业几位高管报销个人进修学费各27800元，取得的是个人抬头的票据，没有代扣代缴个人所得税...
　　https://www.shui5.cn/article/e0/70502.html
　　2014-04-13
　　税收实务
　　企业所得税优惠计算：项目所得≠应纳税所得额
　　在分项目的企业所得税优惠中，各项目所得的计算非常关键。所得是收入减去成本费用，成本费用不可以剔除税前不得扣除的部分，因此所得不等于应纳税所得额。 　　 　　企业所得税法实施条例第八十八条第二款规定：企业从事前款规定的符合条件的环境保护...
　　https://www.shui5.cn/article/fe/70466.html
　　2014-04-10
　　税收实务
　　与生产经营无关的担保损失不可以税前扣除
　　A公司的老板因朋友情谊，以A公司名义替无业务关系的B公司担保银行贷款，后B公司因经营不善而倒闭，A公司向银行支付赔款，并在税前扣除该赔款支出。 税务局检查时，判定A公司的银行赔款不得税前扣除。 税官提醒：与生产经营无关的活动是不能税前扣除的...
　　https://www.shui5.cn/article/30/70464.html
　　2014-04-10
　　税收实务
　　会计报表中隐藏的税收风险
　　一、税收风险为何隐藏在会计报表中 以前财税工作人员认为，将纳税工作做好的重要前提是对税法的掌握，但铂略咨询的调研发现结果并不是这样...
　　https://www.shui5.cn/article/64/70448.html
　　2014-04-09
　　税收实务
　　四类视同销售行为的税务与会计处理
　　视同销售是一种特殊的销售行为。对视同销售行为，增值税和企业所得税的税务与会计处理既相同也有区别。 　　 　　增值税暂行条例实施细则第四条规定了单位或者个体工商户的8项视同销售货物行为...
　　https://www.shui5.cn/article/8e/70442.html
　　2014-04-09
　　税收实务

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