一、核定征收企业，需不需要办理汇算清缴？如果要办理汇算清缴，是不是也要填这30多张申报表？
　　?
　　所得税核定征收分二种类型：核定应税所得率和核定应纳税额。核定应纳税额，是指税务机关按企业经营规模和利润水平，直接核定每一年应缴的所得税，这种类型企业不需要办理汇算清缴，但这种管理方式的企业现在越来越少。
　　?
　　我们平常常见的是核定应税所得率，就是按照企业经营行业确定应税所得率,这种类型企业需要办理汇算清缴。要注意的是，核定征收企业办理汇算清缴时，用的年度申报表和季度申报表是同一格式(B类申报表），不需要去填查帐征收企业用的这套37张年度申报表（A类申报表）。
　　?
　　二、分支机构需要办理汇算清缴么？
　　?
　　不具有法人资格的分支机构，由总机构统一办理所得税汇算清缴，无需单独办理汇算清缴。但是不单独办理汇算清缴不代表不需要办理申报。分支机构全年应该缴多少所得税，总机构在办理汇算清缴时已经计算并分配好了，分支机构不需要再填写复杂的年度申报表，而只要填写较为简单的季度申报表，再带上总机构计算、分配的分支机构分配表，就可办理申报，也就是俗称的四次季度申报以外的“第五次申报”。这里还有二个问题经常会碰到：
　　?
　　1.总机构汇算清缴的结果，是多缴了要退所得税，这种情况和要补税一样，由总机构、各分支机构各自向主管税务机关办理退税，而不是由总机构统一办理退税。
　　?
　　2.实际工作中，不排除有些分支机构，由于各种原因，没有实行汇总纳税，作为独立纳税人单独在当地计算缴纳所得税，那只能恭喜你，须单独填写这37张表去办汇算清缴申报。
　　?
　　三、境外所得真能弥补以前年度境内亏损了？有文件么？
　　?
　　真的能，主表18行填表说明和8000系列境外所得表的填表说明都明确了这一政策。你要我拿文件，真的没有。我也问你：以前境外所得不能弥补以前年度境内亏损，有文件么？也真的没有吧，也只是以前申报表限制不让这么做而已。
　　?
　　境外所得弥补以前年度境内亏损,真要填起表来还是很复杂的。要通过填写8000系列境外所得相关表格、6000弥补亏损表。
　　?
　　提醒一点，当年境外有所得，境内所得为负，境内有以前年度未弥补完的亏损，抵减顺序为：先抵减当年境内亏损，有结余的再弥补以前年度的待弥补亏损。问为什么这么规定，只能说表格就是这样设计的，这里也没有太多原理和规则。
　　?
　　四、申报表主表有只有一个25%税率，小微企业怎么填？
　　?
　　申报表主表只设置了一行25%税率，象高新技术企业、小微企业等享受低税率优惠企业，是通过按税率差计算出优惠的所得税额再反映到主表的。举个例子：纳税人应纳税所得额40万元，主表25行“应纳所得税额”填10万，在7040《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件小微企业减免所得税”填写税率优惠产生的税额优惠6万元，通过7040表合计数带到主表26行“减免所得税”，这样在主表28行计算出“应纳税额”4万元。
　　?
　　五、企业免税项目和应税项目有亏损真的能相互抵减么？
　　?
　　按照新申报表设计 ，企业既有应税项目又有免税项目，如有亏损必须抵减。具体设置、原因及8种情况下如何填写相关表格，已在有关文章中写明，这里再说明几点：
　　1、从2018年办理2017年度所得税汇算清缴时，就应该相互抵减。
　　?
　　2、现在不是可不可以抵减问题，而是必须相互抵减。不抵减就填不了申报表。
　　?
　　3、和老规定相比，现在相互抵减结果是，有人赚了便宜有人吃了亏。
　　?
　　六、新主表删除了“以前年度多缴所得税在本年抵减额”，是不是以前年度多缴的税不能抵减了？
　　?
　　新主表删除了“以前年度多缴所得税在本年抵减额”栏次，主要是以前年度多缴税款信息，能在税务机关系统里自动带出，为了简化表式删除了相关栏次。以前年度多缴且未办理退库所得税，是可以在本年抵减的。有此类情况的纳税人，建议年度申报前先咨询主管税务机关，是否需要办理相关手续。

【陕西财税代办|联创财税】:专业为广大企业及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、税务筹划等专业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，如有需要，欢迎来电咨询办理！服务热线:180-4900-5268(同微信)，免费创业辅导。
本文地址: https://www.sxcaishui.com/article/hancheng_dljz/25735.html
本文标签：工商注册公司注册注册资金
特别声明：
出于传递更多财税知识及信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，均来源于网络，版权归原作者所有；其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！如您对所转载内容、署名等有异议，可与本网（info@sxlccs.com）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。