关于促销费用如何在税前扣除的问题

韩城关于促销费用如何在税前扣除的问题

发布于 2022-01-22

　　问题内容：我司为一家百货公司，在每次黄金周的时候（如十一期间）都会做大型的促销活动，如：当顾客当日累计消费满300元时即赠送120元的购物券（仅限在本商场内使用），当顾客拿券来消费时，如购买一件300元的商品，我司POS系统及收银小票上打印出的收款方式为：现金180元，赠券120元。我司目前的做法是按300元的销售金额去缴纳增值税，但是对于120元的券，由于是赠送给消费者（也就是我司的促销费用）无法取得相应的发票，我想问一下：对于这120元的券在计算企业所得税的时候准予作为促销费用扣除吗（该部分并不具有发票，但我司留存了回收的低用券）该低用券可以视为发票吗若不可抵扣，应如何处理那我司每年的赠券促销费用大约有700多万。
　　答复：根据《税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函〔1997〕472号）规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。

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