核定期内企业亏损不能弥补
　　某水处理有限公司成立于2010年1月，主要从事工业污水的处理，当年经营亏损30万元。2011年3月企业所得税由查账征收改为核定征收。公司来电咨询核定征收企业所得税适用哪些情形，经营亏损如何弥补，会带来哪些涉税风险...
　　https://www.shui5.cn/article/0a/75623.html
　　2014-12-14
　　税收征管
　　未正式签订房地产销售合同的暂收款是否应确认销售收入？
　　问：对于符合购房条件的客户，在与房地产公司正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》前，双方先签订《认购书》并提前缴纳定金，所得税汇算清缴时是否需要确认收入？ 　　答：《税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通...
　　https://www.shui5.cn/article/28/75364.html
　　2014-11-30
　　税收征管
　　金融企业从事债券买卖业务如何缴纳营业税？
　　金融企业从事债券买卖业务如何缴纳营业税？ 根据《税务总局关于债券买卖业务营业税问题的公告》（税务总局公告2014年第50号 ...
　　https://www.shui5.cn/article/be/75227.html
　　2014-11-24
　　税收征管
　　合同主体变更能否重新贴花？
　　问：我公司与A公司签订了租赁合同，双方已经缴纳了印花税。A公司与B公司是关联公司，经三方协商同意：将我公司与A公司签订的租赁合同的出租方变更为B公司，合同其他条款（包括租金）不变。请问我公司是否需要重新缴纳印花税？...
　　https://www.shui5.cn/article/0c/75188.html
　　2014-11-21
　　税收征管
　　收款单位与增值税发票的开票单位不一致，能否抵扣进项税?
　　A公司销售一笔货物给B公司，按B公司的要求给B公司开具了增值税专用发票，B公司取得增值税专用发票后按规定进行了认证抵扣...
　　https://www.shui5.cn/article/c7/74946.html
　　2014-11-08
　　税收征管
　　报关单上的“杂费”是否可以凭单付汇
　　报关单上的 杂费 是否可以凭单付汇 F-Council 【问题阐述】 我集团天津公司采购的进口货物，根据天津海关的要求，非货物价值类金额例如包装费填在报关单的 杂费 栏里。由于付汇时供应商还未开具发票，我司凭报关单付汇...
　　https://www.shui5.cn/article/7b/74945.html
　　2014-11-08
　　税收征管
　　真业务真发票为何成本不能列支？
　　A公司是厦门一家贸易公司，在全国各地以分公司的形式进行连锁经营，2014年为统一全国各门店风格，与福州B装修公司签订了门店装修合同，A公司全国各门店均交由B公司统一装修...
　　https://www.shui5.cn/article/5d/74833.html
　　2014-11-01
　　税收征管
　　增值税专用发票可以作废的几种情况
　　问：我公司是增值税一般纳税人。上个月，由于财务人员一时疏忽，错开了一份增值税专用发票...
　　https://www.shui5.cn/article/66/74694.html
　　2014-10-25
　　税收征管
　　生产企业的代理费和运费可以抵扣吗，由相关文件明确规定吗？
　　问：生产企业的代理费和运费可以抵扣吗，由相关文件明确规定吗？ 答：对于代理海运费来说，根据《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（税务总局公告2014年第42号）规定, 纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输...
　　https://www.shui5.cn/article/5f/74641.html
　　2014-10-23
　　税收征管
　　医疗票据的格式和填开内容有规定
　　发票是企业财务收支的合法凭证，其格式和填开要求除不定期换版外是相对固定的，填开内容必须与企业的生产经营项目相关，发生生产经营项目范围内的业务可自行开具发票，超出生产经营项目范围以外的业务应当向主管税务机关申请代开相应业务内容的发票，收到...
　　https://www.shui5.cn/article/63/74559.html
　　2014-10-17
　　税收征管
　　汇总缴纳增值税的分支机构是否需要进行零申报？
　　汇总缴纳增值税的分支机构是否需要进行零申报？ 问：企业按照《财政部、税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）的规定汇总缴纳增值税，分支机构是否需要进行零申报？ 答：根据《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/49/74382.html
　　2014-10-11
　　税收征管
　　关联企业定价应遵循独立交易原则
　　案情简介： 近日，地税风险应对部门在对某液压铸业有限公司2012年度汇算清缴进行风险应对时发现，其主要加工业务以其关联企业某油压铸业有限公司为主，但在关联企业定价未遵循独立交易原则，且关联方享受高新技术税收优惠，企业所得税税率为15%，根据账面记载...
　　https://www.shui5.cn/article/50/74272.html
　　2014-10-01
　　税收征管
　　发票“计量单位”填开有关规定
　　近接部分地区反映，纳税人在开具发票时，习惯性地在 单位 栏填写了计量单位的英文缩写，如 KG （千克）、 M （米）等，而《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（税务总局令第25号）第二十九条规定： 开具发票应当使用中文...
　　https://www.shui5.cn/article/32/74069.html
　　2014-09-20
　　税收征管
　　发现以前年度多缴纳的增值税可否申请退税？
　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第四十九号）第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还...
　　https://www.shui5.cn/article/37/74068.html
　　2014-09-20
　　税收征管
　　如何协调总分公司所得税主管局不一致问题
　　咨询： 总公司企业所得税在北京地税缴纳，分公司企业所得税在外地国税缴纳。现北京地税要求分公司企业所得税转到当地地税，因企业所得税总分公司合并后再按分配表在当地缴纳，请问这种情况分公司是必须转到地税吗？ 回复： 你咨询的问题要看时间段。...
　　https://www.shui5.cn/article/97/74067.html
　　2014-09-20
　　税收征管
　　亏损企业分红后的财税处理
　　咨询： 一个公司从2010年被新股东收购，当年账面累计未分配利润是负数，但该公司账面资金充足，于是多年来，每年都把当年产生的利润给分光了，结果造成累计未分配利润是负数却年年分很多股红给投资方，这样做有可以吗？...
　　https://www.shui5.cn/article/a2/74066.html
　　2014-09-20
　　税收征管
　　房地产开发企业合法有效凭证问题
　　问：房地产开发企业有时会通过招拍挂取得破产企业的土地使用权，但是，破产企业取得土地使用权转让价款，减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税...
　　https://www.shui5.cn/article/59/74037.html
　　2014-09-17
　　税收征管
　　坏账损失税前扣除需要提供的资料
　　问：A公司某客户在2013年2月份申请破产并清算，A公司在2013年11月对此客户的应收账款计提了资产减值准备，若A公司2014年4月去税局备案并对该笔应收账款确认坏账损失，那么此笔坏账损失能否在2013年度的所得税汇算中税前扣除？另A公司去税局备案需要准备什么材...
　　https://www.shui5.cn/article/58/74010.html
　　2014-09-15
　　税收征管
　　收到开票有误的增值税专用发票的处理
　　问：公司因经营地址变更，收到的增值税专用发票地址开具错误，能否抵扣？抵扣后有何税收风险？应当如何处理？ 答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律...
　　https://www.shui5.cn/article/13/73790.html
　　2014-08-31
　　税收征管
　　企业承包建设符合条件的环境保护，节能节水项目的所得不能享受“三免三减半”优惠政策
　　新《企业所得税法》第二十七条规定，从事重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得和从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，享受免征、减征税收优惠政策...
　　https://www.shui5.cn/article/ac/73689.html
　　2014-08-25
　　税收征管
　　餐饮企业向灾区捐赠食物流转税如何缴纳？如何税前列支？
　　餐饮企业向灾区捐赠食物流转税如何缴纳？如何税前列支？ 大连市地方税务局12366 2014-05-04 问题：餐饮企业向灾区捐赠食物应缴纳增值税还是营业税？若是增值税，是否应该视同销售...
　　https://www.shui5.cn/article/f8/73428.html
　　2014-08-07
　　税收征管
　　不同运输方式提供国际运输服务适用增值税零税率政策应取得哪些证书？
　　《财政部 税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件4条第二款规定：境内的单位和个人适用增值税零税率，以水路运输方式提供国际运输服务的，应当取得《国际船舶运输经营许可证》。...
　　https://www.shui5.cn/article/cc/73175.html
　　2014-07-27
　　税收征管
　　上海总公司在南京市鼓楼区设立二级分支机构，同时又设立了一个三级分支机构，三级分支机构是否可以不办理独立的税务登记证，以二级分支机构名义增发税务登记证副本？
　　问：上海总公司在南京市鼓楼区设立二级分支机构，同时又设立了一个三级分支机构，三级分支机构是否可以不办理独立的税务登记证，以二级分支机构名义增发税务登记证副本？ 　　答：上海总公司在南京设立的三级分支机构可以不单独办理独立纳税的税务登记证，...
　　https://www.shui5.cn/article/55/72788.html
　　2014-07-09
　　税收征管
　　商场的冠名发票背面是否可以印制三包内容？
　　问：商场的冠名发票背面是否可以印制三包内容？ 　　答：对于冠名发票背面印制内容没有具体的规定，若有需要可以向主管局申请备案。
　　https://www.shui5.cn/article/b3/72787.html
　　2014-07-09
　　税收征管
　　部队对外提供会务服务，是否可以开具“中国人民解放军通用收费收据”？
　　问：部队对外提供会务服务，是否可以开具 中国人民解放军通用收费收据 ？ 　　答：根据《关于加强军队单位对外有偿服务管理若干问题的意见》（后联[2009]2号...
　　https://www.shui5.cn/article/a6/72786.html
　　2014-07-09
　　税收征管
　　货运专用发票有误如何开具红字发票？
　　提问： 我公司是运输企业。企业上月为其他单位提供货物运输服务并开具货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票）后，本月发现该份货运专票开票有误，需开具红字货运专票。请问，该如何处理？...
　　https://www.shui5.cn/article/52/72193.html
　　2014-06-20
　　税收征管
　　外出经营涉税事项办理
　　随着社会经济的发展，越来越多的企业将自己的产品市场往外省（市）拓展，在外地开展经营活动。如何在开展外出经营活动情况下，合理地利用现有的税收政策，办理有关的涉税事宜，保护好企业自己的合法权益呢，本文就此作一简要说明。 　　一...
　　https://www.shui5.cn/article/46/72121.html
　　2014-06-17
　　税收征管
　　软件企业优惠期限能否因亏损而顺延？
　　优惠期限能否因亏损而顺延？ 问：我公司是一家软件企业，已经认定可以享受 两免三减半 的税收优惠，请问若公司在优惠期内某年度出现亏损，享受优惠的期限是否可以顺延以后年度？ ...
　　https://www.shui5.cn/article/ca/71804.html
　　2014-05-27
　　税收征管
　　境外所得如何适用税收饶让抵免
　　问：我公司在A国投资设立了全资子公司B，该国企业所得税法定税率是20%，并有鼓励境外投资的税收减免优惠，如B公司个获利年度的所得免征企业所得税。请问，B公司的利润（2000万元）次年分配给我公司时可以在境内予以税收抵免吗？可以抵免多少税额？ 答：
　　https://www.shui5.cn/article/a1/71737.html
　　2014-05-23
　　税收征管
　　哪些车辆可退还已缴纳的车购税？
　　问：某市民于2013年9月购买了一款自动挡轿车，并按规定缴纳了车辆购置税。上个月因汽车质量出现问题，该市民将汽车退还给经销商，并拿到了退车证明。该市民咨询，自己能申请退还已缴的车购税吗？...
　　https://www.shui5.cn/article/09/71658.html
　　2014-05-21
　　税收征管
　　门诊收费收据能否在企业所得税前扣除？
　　问：公司为员工注射疫苗支付款项，取得门诊收费专用收据（对方为一家公立非营利性医院），该收据是财政部监制并加盖了收费专用章。该票据是否可以在企业所得税前列支？ 答：《医疗收费票据使用管理办法》（财综〔2012〕73号...
　　https://www.shui5.cn/article/4f/71379.html
　　2014-05-09
　　税收征管
　　园林绿化工程甲供石材应作为营业税计税依据“树苗”比照执行
　　案情简介： 某园林经济开发有限责任公司2009年到太仓设立项目部，太仓项目部凭南京税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向太仓税务机关报验登记，接受税务管理...
　　https://www.shui5.cn/article/30/71216.html
　　2014-05-04
　　税收征管
　　企业境外所得税收抵免的三种方式
　　目前，我国采用 抵免法 消除国际间企业所得税重复征税，即： 走出去企业 已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中国企业所得税法规定计算的应纳税额...
　　https://www.shui5.cn/article/a9/70618.html
　　2014-04-19
　　税收征管

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