企业所得税汇缴的30个热点问题解答（天津国税局）
　　问：企业与职工解除劳动合同支付的一次性补偿金如何税前扣除？
　　答：企业与受雇人员解除劳动合同，支付给职工的一次性补偿金，在不超过天津市政府相关部门规定标准的部分，可以在税前扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/9a/110620.html
　　2017-02-28
　　法规解读
　　哪些固定资产不得计算折旧税前扣除
　　根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； （就是没有拆封的固定
　　https://www.shui5.cn/article/eb/110619.html
　　2017-02-28
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　　企业所得税汇算清缴：税前扣除项目
　　每年的汇算清缴工作可以说是财务会计朋友们最关心也最头痛的一件事了。到底哪些项目可以税前扣除呢？柠檬君今天总结了17项可以税前扣除项目及其规定，另外还列举了7项不可抵扣项目。项目那么多，总有那么几项适合你！ 一、公益性捐款 2017年2月24日第十二届
　　https://www.shui5.cn/article/62/110618.html
　　2017-02-28
　　法规解读
　　2017年汇算清缴保险费税前扣除要点大全
　　受营改增影响，保险费如何税前扣除成为企业2016年度汇算清缴中高度关注的问题。企业购买不同类型的保险，应该如何把握最新税收法律、法规的关键点？对此，本文作了较为深入的分析。 A 财产保险：性质不同，扣除不同 近年来，企业购买财产保险日渐风行，保险
　　https://www.shui5.cn/article/5c/110600.html
　　2017-02-25
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　　中华人民共和国主席令第六十四号解读：新修改的企业所得税法第九条
　　2017年2月24日下午，十二届全国人大常委会第二十六次会议举行闭幕会。 会议正式表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》。根据全国人大常委会举行的记者会公布的 投票结果，156票赞成、1票反对、0票弃权。随
　　https://www.shui5.cn/article/97/110598.html
　　2017-02-25
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　　江西国税12366热点29个增值税问题解答
　　问题1.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，不得抵扣的进项税额，如何计算？ 答案：尊敬的纳税人，您好。根据《税务总局关于发布房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法的公告》（税务总局公告2016年第18
　　https://www.shui5.cn/article/0c/110597.html
　　2017-02-25
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　　个人出租房屋涉税相关问答
　　如果您有房屋要出租，或者您在交房租的时候，很可能会想到个人出租房屋要不要缴税？应该缴哪些税？分别要缴多少呢？本期华政小编对个人出租房屋涉税问题进行解答。 一 个人出租房屋应缴纳什么税？ 答：个人出租房屋取得的收入应缴纳增值税、城市维护建设税、
　　https://www.shui5.cn/article/ce/110595.html
　　2017-02-24
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　　快速了解 企业所得税汇算清缴
　　说到企业所得税汇算清缴，今天我们需要明确三个方面的问题：一是哪些企业涉及汇算清缴；二是采用何种方式进行汇算清缴？三是汇算清缴需要做什么？ 一、哪些纳税人需要进行企业所得税汇算清缴呢？ 企业所得税纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得
　　https://www.shui5.cn/article/d0/110591.html
　　2017-02-24
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　　税务总局12366平台2016年印花税热点问题汇总
　　一、征税范围 1.公司准备组织员工外出旅游，和旅行社签订了一份旅游合同，请问这份旅游合同是否需要缴纳印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条的规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储
　　https://www.shui5.cn/article/9e/110590.html
　　2017-02-24
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　　税务总局12366平台2016年契税热点问题汇总
　　一、计税依据 1.营改增后，二手房买卖时计征契税的成交价格是否包含增值税？ 答：《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）条规定：计征契税的成交价格不含增值税。 第五条规定：免征增值税的，确定计
　　https://www.shui5.cn/article/7c/110589.html
　　2017-02-24
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　　税务总局12366平台2016年房产税热点问题汇总
　　一、征税范围 1.房屋转租收入，是否需要缴纳房产税？ 答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。 由于转租者不是产权所有人，因此对转租者取得的房产转租收入不征收房产税。 房产转租，不需要缴纳
　　https://www.shui5.cn/article/df/110588.html
　　2017-02-24
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　　零申报有风险，这样做才是正道！
　　零申报有风险？内蒙古百旺金赋就汇总6种常见的零申报实例教你如何正确进行零申报。 实例一 某苗木公司已按规定办理增值税减免备案，增值税小规模纳税人，2016年四季度销售苗木增值税销售额合计100000元，全部符合免税条件，纳税人可以零申报吗？ 分析：不可
　　https://www.shui5.cn/article/af/110581.html
　　2017-02-24
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　　增值税改革的国际经验借鉴，欧盟建立适应数字时代的增值税制度
　　随着经济全球化、数字经济和移动经济的不断发展，欧盟增值税制度的缺陷日益凸显，导致增值税欺诈泛滥、增值税收入流失严重和不利于中小企业发展等问题。有鉴于此，近年来，欧盟一直致力于增值税制度改革。 欧盟新一轮增值税改革相关行动方案 欧盟新一轮增值
　　https://www.shui5.cn/article/74/110577.html
　　2017-02-24
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　　小微企业，跟我走！（所得税篇）
　　起袖子加油干，为实现伟大梦想而战，厉害了word皮皮虾。本文围绕身份确定、优惠政策、会计核算和备案管理4方面讲述，让我们一起走进小微企业的生活吧。 一、身份确定 所谓小型微利企业，是指符合《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》以及相关税收政策
　　https://www.shui5.cn/article/40/110576.html
　　2017-02-24
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　　建筑施工企业差额征税的问题
　　试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。
　　https://www.shui5.cn/article/9d/110573.html
　　2017-02-24
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　　新建不动产、在建工程进项税额抵扣政策解析
　　财税[2016]36号文附件2及税务总局2016年第15号公告规定：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，年抵扣
　　https://www.shui5.cn/article/56/110572.html
　　2017-02-24
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　　投资设立公司，出资的注意事项和风险
　　【导读】：新《公司法》将蒲城公司注册资本由实缴制变更为认缴制后，有些投资人则认为注册资本越大越好，反正又不用验资，也无需履行实际出资，因此目前蒲城公司注册资本规模虚胖的公司日益增多。其实，这些虚胖的公司的给投资人/股东种下的是定时炸弹。 一、企业如
　　https://www.shui5.cn/article/b2/110571.html
　　2017-02-24
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　　跨年度的成本费用会计和税务如何处理？
　　问：年末成本费用发票没有拿到，公司据实进行了计提。第二年汇算清缴前，公司取得了正式发票。请问：公司在计提时会计如何处理？在取得正式发票时会计和税务如何处理？ 答：《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（税务总局公告2011年第34号）第
　　https://www.shui5.cn/article/03/110569.html
　　2017-02-24
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　　案例解读：《企业所得税法》（2017年修正案）和公益股权捐赠（财税〔2016〕45号）
　　政策依据：《企业所得税法》（2017年修正案）第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 《财政部、税务总局关于公
　　https://www.shui5.cn/article/6d/110563.html
　　2017-02-23
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　　业务招待费与业务宣传费，财务划分不当影响税收？
　　企业在生产经营活动中，不同的业务活动，都将会产生出不同的税收缴纳行为，然而，我们财务人员在业务核算处理的时候，由于理解的不同与税收政策把控的尺度不全面，都会给企业带来不同的税收负担。 今天昌尧讲税就来和大家讲讲这业务招待费与业务宣传费，如何
　　https://www.shui5.cn/article/b4/110562.html
　　2017-02-23
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　　认缴制下确定股权对应的净资产份额的思考
　　股权对应的净资产份额如何确定，在很大程度上影响了股权转让收入的核定及纳税人的税负。实务中最常见的方法是：股权对应的净资产份额=发生股权转让时的公司净资产转让的股权份额。在推行注册资本认缴制后，这种方法在某些案例中已引起质疑。为了更合理地确定
　　https://www.shui5.cn/article/6f/110558.html
　　2017-02-23
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　　税务总局12366平台2016年进出口税收热点问题汇总
　　1.我公司是一家外贸企业，明年打算兼营软件服务出口，退税办法需要变更吗？ 答：根据《财政部税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税〔2015〕118号）第二条规定：境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简
　　https://www.shui5.cn/article/b4/110557.html
　　2017-02-23
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　　企业所得税税前扣除项目相关税收政策盘点
　　近期，各企业均在紧锣密鼓的开展企业所得税年度汇算清缴纳税申报工作。在2月15日推送的专题里，华政小编已带领大家一起盘点了年度汇缴清缴企业所得税的优惠事项。下面华政小编再带大家一起盘点一下企业所得税税前扣除项目及其依据的相关税收政策，以供大家参
　　https://www.shui5.cn/article/84/110554.html
　　2017-02-23
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　　企业取得商业购物卡（预付卡）的税会处理
　　单位一次性购卡金额达5000元(含)以上或个人一次性购卡金额达5万元(含)以上的，以及单位或个人采用非现场方式购卡的，应通过银行转账，不得使用现金，发卡企业或售卡企业应对转出、转入账户名称、账号、金额等进行逐笔登记。
　　https://www.shui5.cn/article/27/110553.html
　　2017-02-23
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　　增值税税率、征收率、预征率、不征税项目汇总
　　营改增 后，除了特定的不征税 项目 外，均征收 增值税 。由于这次营改增大量采用了 营业税 平移的思路，导致增值税 税率 、征收率、预征率等比较繁杂，时常容易搞错，因此， 整理 了这方面的内容，以作备忘之用。 一、增值税税率 增值税税率是指增值税的适用
　　https://www.shui5.cn/article/d5/110551.html
　　2017-02-23
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　　北京国税关于餐饮、酒店业相关税收问题的解答
　　1 、酒店店因为损坏商品支付的赔偿款，需要交纳增值税吗？按什么税目缴纳？ 答：按照销售货物缴纳增值税。 2 、酒店式公寓按月或按季向客户提供住宿服务，同时提供客房服务，按住宿服务还是不动产租赁服务征收增值税？ 答：提供住宿服务的同时提供客房服务。
　　https://www.shui5.cn/article/a4/110550.html
　　2017-02-22
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　　我国出资律师税负痛感问题之相关个人所得税政策简析
　　我国律师事务所多采用合伙制，律师主要分为出资律师和雇员律师。其中，出资律师一直被相关税收文件列入高收入群体，是税务机关管理的重点。近年来，不时有出资律师提出税负重的问题，并认为某些税收政策不尽合理是主因。出资律师主要涉及增值税、个人所得税
　　https://www.shui5.cn/article/6a/110548.html
　　2017-02-22
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　　企业所得税研发费用加计扣除那些事儿
　　一年一度的汇算清缴又要开始忙活起来了，大家是不是都有因为对税收优惠政策的具体执行口径和办理流程不了解而没能及时享受的情况。 今天，小编就给各位带来了汇算清缴的干货，咱们好好说道说道企业所得税研发费用加计扣除那些事儿~ 列位看官请往下瞧嘞！ 1、
　　https://www.shui5.cn/article/cf/110547.html
　　2017-02-22
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　　企业所得税纳税调整：收入类之视同销售收入
　　纳税调整是计算企业所得税应纳税所得额最为关键也最为复杂的一环，那为什么会有纳税调整这档子事情呢~让我们从头说起。 在计算企业所得税应纳税所得额时，一般有直接法和间接法两种方法。 直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-
　　https://www.shui5.cn/article/f1/110546.html
　　2017-02-22
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　　私车公用行为可能存在的税务风险分析以及应对措施
　　一、增值税进项税额抵扣问题 根据目前的增值税进项税抵扣办法，一般纳税人取得专用发票的，只要在规定的期限内通过认证，进项税额就可以抵扣。并且相关的费用确实是公司使用汽车发生的，发票也是开具给公司的。因此，公司使用员工个人汽车支付费用相关的进项
　　https://www.shui5.cn/article/c3/110542.html
　　2017-02-22
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　　增值税差额征税十三种业务政策汇总与详解
　　《财政部 税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68号）增加了安保服务规定，要求按照劳务派遣政策执行。
　　https://www.shui5.cn/article/80/110541.html
　　2017-02-22
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　　三个案例告诉您取得两处及两处以上的工资的个税问题（含政策）
　　政策依据 1. 个人所得税法第八条规定个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人在两处以上取得工资、薪金所得的，纳税义务人应当按照规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照规定办理全员全额扣缴申报。 2. 个人
　　https://www.shui5.cn/article/57/110539.html
　　2017-02-22
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