购物方未确认收货之前能否开具增值税专用发票？
　　问：我公司的货物已发出，但对方还未收到，我公司能否开具发票？如果等到对方确认收货后再开票，则有些货物发出一两个月后对方才确认收货，我公司的库存跟账务就对不上，正确的处理方法是什么？ 　　答：《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号...
　　https://www.shui5.cn/article/e9/54361.html
　　2012-05-25
　　税收实务
　　将固定资产评估作价出资是否缴所得税？
　　问：我公司拟将电站评估后投入一个全资子公司，增加其注册资本。我公司拟按账面价值确定评估值，没有资产溢价，是否缴纳企业所得税？ 　　答：《税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号...
　　https://www.shui5.cn/article/af/54355.html
　　2012-05-24
　　税收实务
　　增值税优惠中几种常见的会计问题处理
　　新《增值税暂行条例》及其《实施细则》自2009年1月1日起施行，不但对一部分税收优惠政策进行了调整，新条例实施后又陆续出台了与增值税相关的优惠政策。企业财务人员除需要掌握相关的税收政策外，还需明确与其相关的会计处理，否则会带来审计风险...
　　https://www.shui5.cn/article/8d/54354.html
　　2012-05-24
　　税收实务
　　部分货物、劳务的增值税征税范围汇总
　　1、企业购买期货交易时需要征收增值税吗？ 　　答：根据下列文件规定，企业购买期货交易时需要征收增值税。 　　根据《增值税若干具体问题的规定》（国税发[1993]154号）文件条、第（一）款规定： 一、征税范围　（一）货物期货...
　　https://www.shui5.cn/article/50/54343.html
　　2012-05-23
　　税收实务
　　绿化树苗的进项税额能否抵扣?
　　问：厂区购买绿化树苗收到增值税专用发票，能否抵扣进项税额？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第（一）款规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。...
　　https://www.shui5.cn/article/88/54331.html
　　2012-05-22
　　税收实务
　　资产损失税前扣除如何进行清单申报？
　　问：《税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（税务总局公告2011年第25号）规定， 企业资产损失应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除 、 属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类...
　　https://www.shui5.cn/article/e1/54322.html
　　2012-05-22
　　税收实务
　　企业可否适用财税[2008]48号规定？
　　问：《财政部、税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号...
　　https://www.shui5.cn/article/ff/54315.html
　　2012-05-21
　　税收实务
　　出租房屋收取的保证金是否缴营业税？
　　问：我公司是一家房地产开发企业，现有自有房产400平方米对外出租经营。根据租赁合同约定，2011年4月1日，我公司收到承租方支付的该房产2011年4月1日至2011年9月30日（6个月）的房屋租赁费300000元和房屋租赁保证金100000元...
　　https://www.shui5.cn/article/a4/54306.html
　　2012-05-18
　　税收实务
　　井下监视系统进项税能否抵扣？
　　问：我公司购进一批井下安全监视系统、生产设备监测系统、矿区监视系统等，均取得增值税专用发票，进项税额是否可以抵扣？ 　　答：《财政部、税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号...
　　https://www.shui5.cn/article/4c/54295.html
　　2012-05-17
　　税收实务
　　购买二手设备应如何进行纳税处理？
　　问：我公司2010年从同一集团公司控制下的关联企业购买一套二手设备，产生的收益归我公司所有，由于该设备的交易价格问题没有达成一致意见，对方一直未给我公司出具发票，也未签订购买合同...
　　https://www.shui5.cn/article/53/54278.html
　　2012-05-15
　　税收实务
　　代收代付款项是否交纳营业税政策汇总
　　在今年地税稽查中，我单位在其他应付款中列支的有代收燃气初装费，维修基金，有线电视初装费，有客户办理按揭贷款代收的公证费、契税、手续费等等，查账人员要求除物业维修基金、契税外，均应补交营业税及滞纳金。 ...
　　https://www.shui5.cn/article/fa/54275.html
　　2012-05-15
　　税收实务
　　税务总局在线访谈网友提问后续解答
　　1.网友小薇：宋局长你好！还是小型微型企业免收发票工本费的问题，由于政策之间衔接和解释的空白，就造成执行的不一致。但我想，按照政策的精神，是要尽可能让更多的企业受惠，企业都能免了，个体户免也在情理之中，但政策又不明确...
　　https://www.shui5.cn/article/70/54274.html
　　2012-05-15
　　税收实务
　　建设方自购电梯自安装如何缴营业税？
　　问：某房地产开发公司开发一小区，该小区共用电梯14部，价值500万元。电梯由该房地产开发公司购买，由具有电梯安装资质的建筑公司安装，安装费150万元...
　　https://www.shui5.cn/article/da/54273.html
　　2012-05-15
　　税收实务
　　税务总局2012年5月14日财税答疑
　　房地产开发企业在小区内建造地下停车场所的成本如何处理？ 问：房地产开发企业在小区内建造地下停车场所的成本，能否作为公共配套设施进行公摊成本处理？ 答：根据《税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》...
　　https://www.shui5.cn/article/ac/54266.html
　　2012-05-15
　　税收实务
　　联营模式下房产税从租还是从价计征？
　　问：甲公司拟用自有房产打造一个大型商城，甲公司希望通过商户每日收入抽成方式获取收益，并未设保底额，因此打算采取以下方式经营：以甲公司与各大型商户签订联营协议，房屋产权保留在甲公司，并约定甲公司以商户收入按比例抽成...
　　https://www.shui5.cn/article/30/54232.html
　　2012-05-09
　　税收实务
　　税务总局2012年5月7日财税答疑
　　1、如何理解国税函[2010]79号文件第五条所规定的 调整 ？ 问：国税函〔2010〕79号文件第五条所规定的 调整 ，是仅调整计税基础还是连同已提折旧一起调整？ 答：《税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号...
　　https://www.shui5.cn/article/f4/54228.html
　　2012-05-08
　　税收实务
　　注销公司收回投资如何进行税务处理？
　　问：B公司为A公司的全资子公司，因无业务，准备注销B公司。B公司账面目前有货币资金100万元，注册资本500万元，盈余公积10万元，累计未分配利润10万元，其他可以收回应收款420万元。请问： 　　（1...
　　https://www.shui5.cn/article/e4/54220.html
　　2012-05-08
　　税收实务
　　关联业务往来报告表填报常见问题
　　大连国税局关联业务往来报告表填报常见问题 大连国税税法课堂2012年第7期 2012/04/27 1、企业在填报《关联业务往来报告表》时，出现一些问题，请问《关联业务往来报告表》是否有填表说明？ 答：《税务总局关于印发...
　　https://www.shui5.cn/article/96/54208.html
　　2012-05-07
　　税收实务
　　企业向投标方收取的投标费是否纳税？
　　问：我公司在招标过程中，向各投标方收取了1000元投标费，事后不再向各投标方退还，该收入主要用于招标过程中发生的费用。收到的投标费是否需要缴税？ 　　答：《税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号...
　　https://www.shui5.cn/article/bd/54206.html
　　2012-05-07
　　税收实务
　　生产型出口企业如何缴纳城建税和教育费附加？
　　问题内容： 我公司是生产型出口企业产品出口，退税率为17%，依据财税[2005]25号文我公司应依法缴纳城建税和教育费附加，但是我公司对征税方式和税基有异议，我公司认为我公司产品全部出口无内销，没有抵减内销应缴纳的增值税所以不需要缴纳城建税和教育费...
　　https://www.shui5.cn/article/be/54191.html
　　2012-05-05
　　税收实务
　　跨地区工程预缴0.2%企业所得税能否在千阳公司注册地扣除?
　　问题内容： 国税函[2010]156号文件中三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。四...
　　https://www.shui5.cn/article/16/54190.html
　　2012-05-05
　　税收实务
　　房产企业广告及宣传费如何税前扣除？
　　问：某房地产企业2009年预售收入1000万元，支出广告宣传费50万元；2010年实现经营收入3000万元（其中2009年预售收入1000万元结转为经营收入），支出广告宣传费400万元...
　　https://www.shui5.cn/article/8d/54187.html
　　2012-05-04
　　税收实务
　　企业所得税清算表填报口径如何掌握？
　　问：我公司进行企业所得税清算，清算开始日的资产负债表中有如下项目： 　　1、长期待摊费用20万元，在《资产处置损益明细表》（附表一）中可变现价值或交易价格是否为0？ 　　2、其他应收款5万元（已知不能收回...
　　https://www.shui5.cn/article/d8/54182.html
　　2012-05-03
　　税收实务
　　分公司发生修理费能否在总公司列支？
　　问：我公司是化妆品零售企业，总部设在北京，在上海有分公司（非法人单位，无注册资金）...
　　https://www.shui5.cn/article/96/54169.html
　　2012-05-02
　　税收实务
　　采取赊销方式应该如何缴纳增值税？
　　问：《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，采取赊销方式的，合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。 　　我公司本月销售收入，合同约定下月收款并开具发票。我公司目前申报增值税的做法是，本月销售计算所得税收入，下月开票再进行增值税申报...
　　https://www.shui5.cn/article/63/54141.html
　　2012-04-27
　　税收实务
　　礼盒方式售初级农产品如何适用税率？
　　问：我公司为一家商业零售企业，在日常的经营活动中，销售部分农业产品，如蜂蜜、咸蛋、腌肉、熏肉、干货等。根据《财政部、税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）的规定，属于初级农产品，按13%的税率缴纳增值税...
　　https://www.shui5.cn/article/24/54128.html
　　2012-04-26
　　税收实务
　　税总解答"税收·发展·民生"访谈后续问题
　　编者按：税务总局在中国政府网开展了以 税收 发展 民生 为主题的在线访谈活动。活动结束后，肖捷局长指示要以认真负责的态度，将因时间关系没来得及回答的网友所提出的问题，在税务总局网站上予以回复...
　　https://www.shui5.cn/article/15/54118.html
　　2012-04-25
　　税收实务
　　税务总局热点财税问题解答
　　问：铁路运输企业之间合作完成运输业务，应如何计算缴纳营业税？ 　　答：根据《税务总局关于铁路运输企业之间合作完成运输业务有关营业税问题的公告》（税务总公告2011年第52号）规定，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》...
　　https://www.shui5.cn/article/ba/54104.html
　　2012-04-24
　　税收实务
　　外方股东将股份转中方股东如何缴税？
　　问：1、外商投资企业外方股东股份转给中方股东，土地等资产经评估增值是否缴纳所得税？是缴纳居民企业所得税，还是缴纳非居民企业所得税？如缴纳居民企业所得税，可否以评估价值入账，在所得税税前扣除？ 　　2...
　　https://www.shui5.cn/article/cf/54102.html
　　2012-04-24
　　税收实务
　　来华人员实际工作时间应如何判定？
　　问：根据《美国和中国对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》的中常设机构条款中第三条第（三...
　　https://www.shui5.cn/article/f9/54089.html
　　2012-04-23
　　税收实务
　　企业所得税常见问题解答
　　1. 供暖企业提前收取的取暖费应该如何确认收入？ 　　答：根据《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函［2008］875号）文件条规定：一...
　　https://www.shui5.cn/article/b1/54087.html
　　2012-04-22
　　税收实务
　　扣留业务员提成部分是否缴纳所得税？
　　问：我公司业务员为企业正式职工，签劳务合同、负担社会保险，无基本工资，只按公司相关规定取得业务提成。在计算业务员提成时，记入 销售费用/业务 科目中，支付时暂扣10%，年末时会有未支付完的业务提成...
　　https://www.shui5.cn/article/28/54061.html
　　2012-04-20
　　税收实务
　　江西地税2011年度所得税汇算清缴问题解答
　　江西地税2011年度所得税汇算清缴问题解答 　　前 言 　　为帮助纳税人及干部（职工...
　　https://www.shui5.cn/article/af/54059.html
　　2012-04-20
　　税收实务

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