我公司应该怎样确定企业所得税？

商州我公司应该怎样确定企业所得税？

发布于 2022-01-22

　　问：财政部、税务总局关于营业税若干政策问题的通知，即2003年1月15日　财税[2003]16号第三项关于营业额问题，第二条规定电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出帐并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。请问比如我公司销售面值30元的电话卡，但实收28元，而营业税的营业额是按照计费系统计算的营业额确定的收入，那么对企业所得税这项收入，应如何确定企业的收入？
　　答：按照《财政部、税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出帐并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
　　按照《税务总局关于中国移动通信集团公司有关所得税问题的通知》（国税函[2003]847号）和《税务总局关于中国联通股份有限公司内地子公司缴纳企业所得税有关问题的通知》（国税函[2003]1401号）的有关规定，有价电话卡面值金额与实际销售取得有价卡款的差额，是企业为市场竞争激烈需要采取的正常销售折扣折让，按销售折扣折让冲减收入后的净额计算缴纳企业所得税。

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