被判定为异常凭证的增值税专用发票，企业所得税前能扣除吗？
　　税务总局2019年38号公告出台以后，很多朋友对于增值税异常凭证（以下简称异常凭证）中的增值税专用发票，能否在企业所得税前扣除的问题上存在不少疑问。下面谈谈自己个人的看法，供各位财税行业的朋友们参考。 我个人的基本观点是：增值税专用发票（以下
　　https://www.shui5.cn/article/f6/130080.html
　　2019-11-26
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　　无偿受赠房产，相关税费缴了吗？
　　现实生活中，出于各种原因，无偿赠与房产的情况时有发生。此类业务不仅存在于公益性质的捐赠、私人之间的馈赠、抵偿债务的转移，还存在于亲朋好友间的赠与。笔者最近一段时间发现，在房产赠与业务中，赠与双方普遍认为赠与不是交易，没有房产对价的支付，部
　　https://www.shui5.cn/article/dc/130020.html
　　2019-11-25
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　　无车承运业务如何进行税务处理？
　　11月11日，紫云股份（871413.OC）发布公告披露公司与郑州市郑东新区税务局签署委托代征协议书，协议约定公司无车承运人平台可为平台个体司机开具3%增值税发票。该协议的签订进一步丰富了无车承运人平台的增值服务体系，更好的助推了无车承运人平台的推广和使用。笔者借此通过本文分析无车承运业务的概况及相关税收政策，与读者共享。
　　https://www.shui5.cn/article/54/130001.html
　　2019-11-25
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　　农产品财税处理之——购进农产品取得哪些凭证可以抵扣？
　　购进农产品可以抵扣的凭证有：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、从农业生产者（含农民专业合作社）购入免税农产品取得的农产品收购发票或者销售发票。
　　https://www.shui5.cn/article/db/129914.html
　　2019-11-25
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　　农产品财税处理之——农产品抵扣的纳税申报表填写及典型会计处理
　　一、农产品抵扣的纳税申报表填写 （一）不同凭证的申报表填列 1.取得增值税专用发票 （1）从一般纳税人处取得的增值税专用发票，填写在2或3栏，计入第1栏。 （2）从小规模纳税人处取得的增值税专用发票。如果分别核算用于生产销售13%的税率货物和其他货物服
　　https://www.shui5.cn/article/9a/129915.html
　　2019-11-25
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　　以公允价值计量的投资性房地产能否计算折旧、摊销费用作企业所得税税前扣除的解析
　　以公允价值模式计量的投资性房地产，能否计算折旧、摊销费用在企业所得税税前扣除的问题，争论已久，各省局的解答结果不一致，解答的依据也不一致。本文对照税会规定，尝试作深入全面的分析，以提供思路，愿能统一观点，消除分歧。 一、对照会计准则需厘清的
　　https://www.shui5.cn/article/3a/129902.html
　　2019-11-25
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　　股权转让征收土地增值税重现江湖
　　摘要： 以股权转让形式转让房地产行为，股权转让方应当缴纳土地增值税。 详文： 2019年10月8日，上市公司恒立实业发展集团股份有限公司（以下简称恒立实业）发布公告,岳阳市税务局向其送达《税务事项告知书》（岳楼洛税通【2019】201号），要求就其将持有岳
　　https://www.shui5.cn/article/a1/129856.html
　　2019-11-25
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　　当债务重组遇到利息纳税调整
　　案例引入：A公司向B公司借入1000万元，年利率20%。假设按照会计准则上述利息都应费用化（计入财务费用）而不应资本化，不考虑特殊性税务重组。 A公司2018年账务处理： 借：财务费用 200万元 贷：应付利息 200万元（假设未实际支付利息） A公司2018年企业所得
　　https://www.shui5.cn/article/e8/129844.html
　　2019-11-25
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　　异常凭证新规：统一认定标准，实施差异化管理
　　一直以来，对于增值税扣税凭证存在的异常情形，根据不同时期的特点和管理要求，存在一些不同的规定，存在交叉内容和标准差异。近日，税务总局出台《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（税务总局公告2019年第38号，以下简称38号公告），
　　https://www.shui5.cn/article/01/129838.html
　　2019-11-25
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　　“阴差阳错”的687号文
　　摘要 因为土地使用权在能源集团名下，广西高院终审转判能源集团缴纳营业税及附加税费、滞纳金等861.27万元。有关土地增值税的税企纠纷却因国税函（2003）1345号文偃旗息鼓。然而，1345号文早已失效，687号文却依然有效。在新经济形势下，法律法规和典型案例
　　https://www.shui5.cn/article/49/129830.html
　　2019-11-22
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　　异常增值税扣税凭证包含更广了，也不再需要转稽查部门处理
　　一、异常增值税扣税凭证的包含经历了广-窄-更广的过程 1、税总发〔2015〕148号把因电话、地址等税务登记信息虚假无法联系或两次约谈不到的取得和开具的增值税发票列为异常凭证。通俗点说就是找不到人的，无论是开进来的还是开出去的都是异常凭证。 《税
　　https://www.shui5.cn/article/5a/129828.html
　　2019-11-22
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　　4%：零售出口企业所得税可核定
　　近日，税务总局发布的《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（税务总局公告2019年第36号，以下简称36号公告）明确，自2020年1月1日起，综合试验区（以下简称综试区）内符合条件的跨境电子商务零售出口企业（以下
　　https://www.shui5.cn/article/20/129824.html
　　2019-11-22
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　　新能源项目买卖合同中所有权保留条款相关问题分析
　　前言 在新能源项目中，大量光伏组件或风机等设备买卖合同会约定所有权保留条款，而对于所有权保留制度如何适用，实践中存在着不同理解和较多争议。本文以新能源项目买卖合同中所有权保留条款相关问题分析为基础，结合我们的实践经验，对所有权保留适用的客体
　　https://www.shui5.cn/article/3b/129819.html
　　2019-11-22
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　　解读《“支柱”下“统一方法”的秘书处提案》
　　支柱统一方法近期，经济合作与发展组织（OECD）发布的《支柱下统一方法的秘书处提案》（以下简称统一方法提案）公众咨询文件，是不是让非专业的小伙伴十分费解？今天邀请两位专家从不同角度加以解读，希望能帮到你。 统一方法提案：为避免不协调单边
　　https://www.shui5.cn/article/51/129814.html
　　2019-11-21
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　　完善税收保全制度：建议增加税收执行前财产保全的内容
　　保全制度，在国外又被称为假处分或临时禁令，是紧急情况下采取的一项暂时性的权利救济措施，在民事诉讼中被广泛运用，以防止损害扩大、确保裁判得以有效执行。为了确保税收债权有效实现，税收征管法引进这一制度，设立了税收保全制度，为确保税收债权的
　　https://www.shui5.cn/article/3c/129812.html
　　2019-11-21
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　　股权重组业务特殊性税务处理如何确定计税基础
　　根据《财政部 税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号，以下简称59号文件）规定，企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、
　　https://www.shui5.cn/article/09/129811.html
　　2019-11-21
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　　个人所得税20种算法汇总
　　1.居民工资薪金所得 （1）有住所居民个人正常工资薪金所得 正常工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 计算公式为： 应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额
　　https://www.shui5.cn/article/30/129798.html
　　2019-11-21
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　　为什么个体户、个独和合伙企业不可适用加速折旧政策？
　　有观点认为：根据《企业所得税法》条规定在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不适用本法。据此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，因而也就不能享受固定资产
　　https://www.shui5.cn/article/d1/129796.html
　　2019-11-21
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　　建筑业4项提醒
　　1、税率下调： 10%9% 政策依据：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号） 2、简易计税 建筑服务增值税计税方法分为一般计税和简易计税，简易计税按3%征收率计税，一般计税自2019年4月1日起按
　　https://www.shui5.cn/article/56/129797.html
　　2019-11-21
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　　预售房地产开具有税率发票是否合规？
　　A公司系房地产开发企业，在预售其开发的甲房地产项目时，应购房人的请求，在房屋未竣备交付的情况下向购房人开具了有税率的不动产销售发票。A公司主管税务机关认为A公司在预售环节开具有税率发票不合规，要求整改。 作者认为预售房地产开具有税率发票合规。
　　https://www.shui5.cn/article/25/129778.html
　　2019-11-20
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　　以前年度的固定资产，可以在本年选择加速折旧政策吗？
　　问题内容： 企业以前年度购进的固定资产，选择年限平均法计提折旧在企业所得税前扣除。在2019年，可否根据《 财政部 税务总局公告2019年第66号 》的精神，在2019年选择缩短折旧年限或加速采取加速折旧的方法，在企业所得税前扣除折旧费用（不是一次性扣除）
　　https://www.shui5.cn/article/1a/129777.html
　　2019-11-20
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　　哪些支出在企业所得税前扣除不需要发票？
　　一项支出在企业所得税税前扣除是否一定需要发票？不一定。但具体什么情况下，发票是必须的，什么情况下可以不需要发票，工作实践中，有很多朋友依然感觉很模糊。比如，我前几天就回答了一个网友的提问，这笔支出有法院判决书还需要发票吗？ 实践中，对于税前
　　https://www.shui5.cn/article/6e/129776.html
　　2019-11-20
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　　向“临时工”支付的报酬究竟如何扣缴个人所得税
　　经常有人询问，单位招用临时工，支付的报酬是按工资薪金还是按劳务报酬项目扣缴个人所得税？ 首先需要指出的是，在2008年劳动合同法实施之后，临时工的身份从法律意义上已经消失，法律不再承认临时工。 与此前临时工身份类似的有两种情形，一是用工单位雇佣
　　https://www.shui5.cn/article/7b/129775.html
　　2019-11-20
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　　从合同的角度看如何区分直接收款、赊销、预收款、分期收款
　　2019年4月1日，增值税税率再次下调，2019年4月1日后是按照原税率开票？还是按照新税率开票？一条最根本的原则，就是纳税义务发生时间的确定。 根据现行增值税条例和细则的规定，不同的销售结算方式下，纳税义务时点的确认也是不同的。那么在货物和服务交易中
　　https://www.shui5.cn/article/74/129774.html
　　2019-11-20
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　　闲聊餐饮、外卖中的增值税趣事
　　餐饮和外卖的流转税争议在营业税时代就一直存在。按照原先的《营业税税目注释（试行稿）》，饮食业是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。即如果要按饮食业缴纳营业税，必须在提供饮食的同时提供饮食场所。因此，我们原先都这
　　https://www.shui5.cn/article/af/129759.html
　　2019-11-19
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　　坏账损失税前扣除二三事
　　企业发生了坏账损失，想要进行税前扣除，有哪些注意事项呢？今天，小编带您看一看吧~ 一、政策依据 （财税〔2009〕57号）第四条规定： 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏
　　https://www.shui5.cn/article/f2/129758.html
　　2019-11-19
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　　一张表说清纳税信用修复的范围及标准
　　税务总局近日发布《税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（税务总局公告2019年第37号），自2020年1月1日起，对纳入纳税信用管理的企业纳税人通过作出信用承诺、纠正失信行为等方式开展纳税信用修复。进一步鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳
　　https://www.shui5.cn/article/1f/129745.html
　　2019-11-19
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　　个人所得税核定征收有关文件梳理
　　征管法第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1.依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；2.依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；3.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；4.虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
　　https://www.shui5.cn/article/a3/129744.html
　　2019-11-19
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　　母公司股票作为子公司员工股权激励标的的经济实质、会计及税务处理
　　无论股权激励支出在母公司或子公司扣除，总体不影响税收。但如允许母公司因对子公司股权激励支出确认对子公司长期投资的计税基础，则其以后转让子公司股权时将减少股权转让所得，将减少税收。建议对此处予以明确。
　　https://www.shui5.cn/article/c4/129739.html
　　2019-11-18
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　　农产品财税处理之——购进农产品能否抵、如何抵、抵扣率调整及加计抵扣
　　自2017年起连续三年，农产品适用税率实现三连降，从13%税率下调至9%，每次税率下调，农产品扣除率也相应进行了调整。2019年4月1日起，农产品深加工企业的进销税率差从4％减少为3％，销项税率与扣除率的差减少，相应的应纳税额也会减少，这对企业属于利好。
　　https://www.shui5.cn/article/46/129732.html
　　2019-11-18
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　　研发费用加计扣除的“六个不”
　　一个不 属于下列7大禁止类行业的范围，则研发费用不允许加计扣除75%： 1.烟草制造业； 2.住宿和餐饮业； 3.批发和零售业； 4.房地产业； 5.租赁和商务服务业； 6.娱乐业； 7.财政部和税务总局规定的其他行业。 二个不 公司从事的研发属于下列活动，则发
　　https://www.shui5.cn/article/1e/129729.html
　　2019-11-18
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　　新企业如何选择纳税人身份
　　当今时代是大众创业、万众创新百花齐放，百舸争流的时代，2018年全国新增企业达到了670万户，每年这么多新企业成立后件事就是要进行纳税人身份选择，很多企业都对此比较迷茫不知如何选择，其实如果对了解下列几点以后，做出正确的选择并不难： 一、纳税
　　https://www.shui5.cn/article/c3/129722.html
　　2019-11-18
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