第三人代缴税款约定，法律上有效吗？
　　目前，在交易合同的签订环节，缔约双方通常对交易行为应负担的税费进行书面约定，因此会出现非纳税义务人负担缴纳税款的情形，这种约定是否具有法律效力? 典型的例子如下： 自然人股东 A与自然人股东B签订《股权转让协议书》，约定A将其在公司的所有股权转让
　　https://www.shui5.cn/article/a2/119544.html
　　2018-03-21
　　法规解读
　　2017年度汇算清缴热点政策问题解答（武汉国税）
　　【汇算清缴】2017年度企业所得税汇算清缴热点政策问题解答之一 问题一 问 我公司是投资性企业，既对居民企业进行投资，也在公开交易市场购买股票，那么，我公司取得的投资收益，何时确认收入？是否免税？ 答 A、企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被
　　https://www.shui5.cn/article/f2/119526.html
　　2018-03-21
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　　汇算清缴七项新政
　　新政一、研发费用加计扣除比例提高 新政二、公益性捐赠支出可税前结转扣除 新政三、广告费、业务宣传费扣除政策 新政四、促进创业投资持续健康发展 新政五、增加境外所得抵免方法及层级 新政六、高企所得税暂按15%的税率预缴 新政七、党组织工作经费税前扣除
　　https://www.shui5.cn/article/a4/119512.html
　　2018-03-20
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　　是似而非的混合销售
　　问题一：我公司为生产企业，给甲公司的产品生产外包装材料，同时提供劳务人员在甲公司生产现场对甲公司的产品包装，包装材料和包装劳务分别签订材料销售合同和包装劳务合同，请问提供劳务的税率是按材料销售税率还是单独按劳务的税率？ 问题二：如果甲公司的
　　https://www.shui5.cn/article/a8/119492.html
　　2018-03-20
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　　企业筹建期间的“开办费”的财税处理
　　每个企业的成立，难免会要经历筹建、建设、生产、销售或服务等阶段，筹建期是每个企业都要面对的，然而对于筹建期的确定、核算以及纳税很多财务人员不是很清楚。
　　https://www.shui5.cn/article/92/119491.html
　　2018-03-20
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　　这个业务符合“三流一致”要求吗？
　　【基本案例】 甲公司与乙公司签订购销合同，但实际上由乙公司下属丙分公司提供货物，并由丙分公司向甲公司开具了发票，甲公司将款项支付给了丙公司。那么，甲公司取得的发票是否合格？能否做进项税额抵扣？是否符合三流一致要求？ 【案例分析】 一、三流一致
　　https://www.shui5.cn/article/57/119484.html
　　2018-03-20
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　　销售自行开发的不动产，增值税纳税义务发生时间的分析
　　何为销售自行开发的不动产？ 《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定：销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。 《税务总局关于发布lt;房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法gt;的公告》（
　　https://www.shui5.cn/article/0c/119481.html
　　2018-03-20
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　　发票管理的22个问题（厦门国税122366）
　　1、自然人出租不动产可以申请代开增值税专用发票吗？ 答：根据《税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号)条的规定：纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发票的，由代征
　　https://www.shui5.cn/article/64/119480.html
　　2018-03-20
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　　关于“三代”手续费增值税问题的探讨
　　关于三代手续费增值税问题的探讨 叶全华 摘要：本文阐述了代扣代缴、代收代缴和委托代征三种税收征管方式的内涵和区别，针对三种方式下的增值税征收存在争议的情况，分析了依法扣缴行为和委托代征行的增值税处理方式。 关键词：代扣代缴；代收代缴；委托代征
　　https://www.shui5.cn/article/b6/119479.html
　　2018-03-20
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　　善意取得虚开增值税专用发票的法务与税务的协同处理
　　企业善意取得虚开的增值税专用发票在法律上的后果是什么？企业能否抵扣增值税进项税额，在企业所得税前到底能否抵扣的等问题，必须要根据法务与税务的协同处理原则进行处理。 （一）善意取得虚开增值税专用发票的理论渊源：民法中的善意取得制度 1、善意取得
　　https://www.shui5.cn/article/ac/119477.html
　　2018-03-20
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　　A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填报解析
　　主表是整个企业所得税年度纳税申报表的核心和灵魂，本节对其进行具体解析。 一、 主表的结构 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 行次 类别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 2 减：营业成本(填写
　　https://www.shui5.cn/article/e6/119475.html
　　2018-03-20
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　　A101010《一般企业收入明细表》的填报解析
　　一、 A101010 《一般企业收入明细表》格式 A101010 一般企业收入明细表 行次 项目 金 额 1 一、营业收入（2+9） 2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 3 1.销售商品收入 4 其中：非货币性资产交换收入 5 2.提供劳务收入 6 3.建造合同收入 7 4.让渡资产使用权收
　　https://www.shui5.cn/article/21/119474.html
　　2018-03-20
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　　A105000《纳税调整项目明细表》格式及收入类直接填报项目的填报解析
　　一、 A105000《纳税调整项目明细表》格式 A105000 纳税调整项目明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目（2+3+8+10+11） * * 2 （一）视同销售收入（填写A105010） * * 3 （二）未按权责发生制原则确认的收入（
　　https://www.shui5.cn/article/41/119473.html
　　2018-03-20
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　　A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报解析
　　一、 A105010 表的格式 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 行次 项 目 税收金额 纳税调整金额 1 2 1 一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） 2 （一）非货币性资产交换视同销售收入 3 （二）用于市场推广或销售视同销售收入
　　https://www.shui5.cn/article/fb/119472.html
　　2018-03-20
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　　茶叶怎么用，涉税处理大不同
　　在单位，客户来了，泡杯茶，非常正常的接待礼节。 客户走了，送一盒当地非常有名的精美茶叶，这是礼尚往来。 中国人爱喝茶，自古以来，茶文化源远流长。 公司开会，会务人员都会给开会的领导和员工泡上一杯茶。 公司举行活动，礼品也可能是一盒茶叶。 上班第
　　https://www.shui5.cn/article/f6/119470.html
　　2018-03-20
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　　资管产品增值税热点问题——税务口径整理汇总
　　近期，福建和厦门国税先后出台关于资管增值税热点问题的执行口径，我们将其要点进行整理汇总，并与基金协会年前发布的《证券投资基金增值税核算估值参考意见》进行对比，供大家参考。 热点问题 厦门国税口径 福建国税口径 基金协会口径 1.适用简易计税方法征
　　https://www.shui5.cn/article/d2/119455.html
　　2018-03-19
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　　上海税务局关于2017年度企业所得税相关文件清单32条
　　1.上海市税务局上海市地方税务局关于转发《税务总局关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知》的通知（沪国税函〔2017〕5号） 2.财政部税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知（财税〔2017
　　https://www.shui5.cn/article/cc/119454.html
　　2018-03-19
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　　新企业所得税申报表热点问题探讨之十
　　一、当年没有研发项目，就不要填写7012研发费加计扣除表？ 本年有研发项目、本年发生研发支出，必须填写7012研发费加计扣除表，以计算加计扣除的优惠金额。但是本年没有研发项目，并不代表不需要填写7012表，以下二种情况需要填报： 1.本年虽然没有研发项目
　　https://www.shui5.cn/article/04/119443.html
　　2018-03-19
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　　房地产企业红线外支出的法务、财务和税务处理
　　基于以上规定，种“红线外支出”(土地置换政府项目模式)中的政府行为是违反《国有土地使用权出让收支管理办法》和《节约集约利用土地规定》规定的行为，根据《中华人民共和国审计法》和《财政违法行为处罚处分条例》的规定，对涉及以土地置换政府项目的相关政府责任人和主管负责人将处以警告、撤职等行政处罚，严重者将被移交司法机关，将被处以刑事处罚。
　　https://www.shui5.cn/article/b6/119442.html
　　2018-03-19
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　　地址迁出是否清算、体检费税前扣除等15个问题（总局权威答疑）
　　1.企业办理地址迁出，准备在异地继续经营，是否需要进行企业所得税清算？ 答：根据《财政部税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）的规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置
　　https://www.shui5.cn/article/9d/119444.html
　　2018-03-19
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　　土地增值税，不堪承受之重的房地产税负
　　近日，笔者在对一个公私合营的地产项目进行税收筹划咨询时，惊讶地发现，现在做地产的不管是国企的还民企的老总都有了非常强烈的事前税收筹划思维。这不得不归功于前两年轰轰烈烈地实施土地增值税清算，有的地产老总因为没有事先筹划，眼睁睁看着到手的利润
　　https://www.shui5.cn/article/98/119440.html
　　2018-03-19
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　　改制重组的土增税，图书批发零售的增值税，还免不免？
　　最近陆续接到了多个微信和电话的咨询，集中在两个领域国企内部划转不动产类型的资产以及出版社销售图书。原因无他，因为两个文件执行期截至2017年12月31日，且延续文件未更新出台，两个领域的一些交易事项显得有些无所适从。 文件一：《关于企业改制重组有关
　　https://www.shui5.cn/article/4a/119438.html
　　2018-03-19
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　　用工补贴、代扣代缴个税手续费及出口退税款等15个热点问题（甘肃国税）
　　1、投资企业从被投资企业撤回或减少投资，这部分撤回或者减少的投资是否需要确认收入？ 答：根据《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(税务总局公告2011年第34号)第五条规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始
　　https://www.shui5.cn/article/2e/119439.html
　　2018-03-19
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　　“细思恐极”的武汉土地委托交易如何征土地增值税？
　　先看一个案例 A物资公司（以下简称A公司）名下一宗国有工业划拨地，通过武汉市土地交易中心办理土地委托交易，最终由B房地产开发公司（以下简称B公司）以4.8亿元成交总价竞得该宗土地使用权，土地用途和性质同时变更为国有商业出让地。B公司按4.8亿成交价款
　　https://www.shui5.cn/article/74/119437.html
　　2018-03-19
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　　2017年汇算清缴需关注的问题（四）
　　五、职工薪酬 职工薪酬需要在A104000《期间费用明细表》和A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中分别填报，同样的职工薪酬，在两张表中如何填报，需要关注其异同。 （一）相同点 两张表中所需要填写的职工薪酬，其所包含的内容是一致的，包括工资、福
　　https://www.shui5.cn/article/9a/119435.html
　　2018-03-19
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　　15种税前扣除凭证特殊情况（出差补助、不征税、退票费、公用水电、丢失发票等）
　　01 1.员工出差费用税前扣除凭证 员工出差过程中发生的相关费用与差旅费补助是两个概念。员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，要求提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证（大部分情况下是
　　https://www.shui5.cn/article/ec/119434.html
　　2018-03-19
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　　高达90%的废品率，如何入账和计税？
　　有个会计告诉我，他们 公司的产品很特殊，废品率为70%， 并且要客户使用了以后，才能知道哪些是废品。 比如，向客户销售1000件产品，客户会退回约700件废品，这些废品直接报废。 会计问：这个账和税该怎么做？ 这么高的废品率，如何核算呢？ 1 首先要判断一
　　https://www.shui5.cn/article/dc/119433.html
　　2018-03-19
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　　略论增值税立法的法际协调——以减少税际差异为视角
　　略论增值税立法的法际协调 －－以减少税际差异为视角 薛娟 【内容摘要】 营改增试点全面推开后，交易定性和计税依据方面的税际差异显著增加，折射出我国税收立法中欠缺法际协调考虑的窘境，曝光了营改增制度设计中欠缺与民商法协调和突破增值税基本原理两大
　　https://www.shui5.cn/article/3f/119372.html
　　2018-03-16
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　　股权激励个税应该这样缴
　　股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策、利益共享，共担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。常见的股权激励形式主要有股票期权、股权期权、限制性股票、股权奖
　　https://www.shui5.cn/article/bb/119371.html
　　2018-03-16
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　　国务院同意撤销深圳经济特区管理线，深圳高新技术企业享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策是否可以扩大到整个深圳市？
　　2007年12月26日《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）规定：对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业）
　　https://www.shui5.cn/article/e2/119368.html
　　2018-03-16
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　　在建工程转让条件、尽调要点、交易模式分析暨成本处理与财税处理技巧
　　二、受让人收购过程中的尽调注意事项 根据笔者的经验，受让人在受让在建工程时应注意审查在建工程是否满足以上法律要件及相关尽调要点： 1、在建工程是否满足《城市房地产管理法》第三十九条、第四十条规定条件。应注意查明转让人是否已经全额支付土地出让金
　　https://www.shui5.cn/article/28/119366.html
　　2018-03-16
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　　资管产品增值税政策适用解析
　　资管产品，包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。财政部和税务总局规定的其他资管产品。
　　https://www.shui5.cn/article/7a/119363.html
　　2018-03-16
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