财税[2017]58号文学习笔记:关于建筑服务等营改增试点政策的通知
　　预收款即纳税义务发生时间，在服务发生地或机构所在地预缴增值税，这个原来也多是这样认为的。税务总局公告2017年第11号规定：纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（税
　　https://www.shui5.cn/article/fb/113085.html
　　2017-07-12
　　法规解读
　　财税[2017]58号文老五辣评：建筑服务等营改增试点政策变化
　　虽然取消了建筑服务预收款的纳税义务时间，但为了保障财政收入，会比照房地产预收款规定一个建筑服务预收款预缴义务。当然，归根到底这还是利好！因为预缴税点会下降、法律责任会减轻，不交也不加收滞纳金。现在补交7月1日至11日的预缴税款无需加收滞纳金。
　　https://www.shui5.cn/article/9b/113083.html
　　2017-07-12
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　　国际税制及我国“走出去”企业应对措施
　　7月8日，由华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等承办的第四届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院（2017）进入第6日的课程。根据课程安排，上午主题为金三全面上线背景下的税务稽查形势与应对，主讲人为税务总局党校袁森庚教授；下午主题为
　　https://www.shui5.cn/article/cb/113082.html
　　2017-07-12
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　　“金三”全面上线背景下的税务稽查形势与应对
　　7月8日，由华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等承办的第四届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院（2017）进入第6日的课程。根据课程安排，上午主题为金三全面上线背景下的税务稽查形势与应对，主讲人为税务总局党校袁森庚教授；下午主题为
　　https://www.shui5.cn/article/7a/113081.html
　　2017-07-12
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　　商业合同签订中，如何规划“纳税义务发生时间”？
　　编者按： 纳税义务发生时间是指税法规定的 纳税人 应当承担纳税义务的起始时间。规定纳税义务发生时间，一是为了明确 纳税人 承担纳税义务的具体日期；二是有利于税务机关实施 税务管理 ，合理规定 申报期限 和 纳税期限 ，监督纳税人依法履行纳税义务，保证
　　https://www.shui5.cn/article/90/113080.html
　　2017-07-12
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　　16号公告发布，谁变得不淡定了？
　　今年5月，税务总局公布了一个《关于增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告2017第16号，以下简称16号公告），其中有两条看似平淡无奇的规定： 一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统
　　https://www.shui5.cn/article/cb/113079.html
　　2017-07-12
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　　宁波奉化营改增大辅导解答建筑业营改增的18个热点问题
　　1.请问按照差额方式计算缴纳增值税的建筑企业在开具增值税专用发票的时候是否需要选择差额征税的功能进行开票？ 答：不需要选择差额开票。《税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（税务总局公告2016年第23号）第四
　　https://www.shui5.cn/article/bd/113078.html
　　2017-07-12
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　　简并增值税税率有关政策的热点问题汇总
　　《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文件要点： 1 简并税率范围 自2017年7月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、
　　https://www.shui5.cn/article/85/113077.html
　　2017-07-12
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　　营改增差额征税政策大集合
　　自营改增试点全面推行以来，适用差额征税的情况显著增多，内容也更为复杂。为帮助纳税人准确掌握差额征税相关政策，小编专门对此进行梳理、汇总，供大家学习参考。 一、营改增差额征税基本政策 营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国
　　https://www.shui5.cn/article/a0/113076.html
　　2017-07-12
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　　财税[2017]58号文解读：建筑营改增新政
　　一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
　　https://www.shui5.cn/article/3b/113084.html
　　2017-07-11
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　　视同销售中的“无偿”行为如何界定？5个案例让你简单就能分辨
　　在增值税视同销售的概念中，无偿的界定是非常重要的，无偿赠送货物、无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，一般情况下要视同销售计征增值税。而上述行为的有偿，则一般界定为销售行为，不属于视同销售的范畴。而对于有偿与无偿的概念，一直以来没有明
　　https://www.shui5.cn/article/d6/113072.html
　　2017-07-11
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　　不超过5000元的固定资产，一次性税前扣除的问题
　　小美：这不是小郭吗？怎么今天有空出来shopping？小郭：哪是shopping呀，帮公司出来采购几台电脑。要便宜点的，公司预算不多。小美：固定资产反正能抵税，担心什么？听说前段时间出台了新政策，不超过5000元的固定资产，一次性费用就走掉了。
　　https://www.shui5.cn/article/ae/113071.html
　　2017-07-11
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　　飞机播种属于免税项目吗？
　　飞机播种是否属于免税项目，分以下几种情况： 一、无偿服务 （一）根据指令无偿提供飞机播种，属于用于公益事业的服务，不征收增值税，不视同销售。 依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条项、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
　　https://www.shui5.cn/article/46/113063.html
　　2017-07-10
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　　在建工程进项税额抵扣需抓关键点
　　根据《税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（税务总局公告2016年第15号）规定，纳税人发生的新建不动产在建工程支出，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，年抵扣60%，第二年抵扣40%。纳税人发生的除新建外的改建、扩建、
　　https://www.shui5.cn/article/2b/113062.html
　　2017-07-10
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　　农产品13%-11%过渡期间的几个争议口径
　　上海普陀区税务局口径 （1）2017年6月30日以前已申报确认销售（纳税义务发生）尚未开票的，仍可按13%税率开具增值税发票。 （2）2017年7月1日以后需要开具红字增值税发票的，按对应的蓝字发票开具红字增值税发票。 （3）2017年7月1日以后取得的13%税率的增值
　　https://www.shui5.cn/article/b0/113061.html
　　2017-07-10
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　　小规模纳税人自行开具增值税专用发票的前世今生
　　根据 《税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条的规定，所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开，第四条继续补充规定：所称增值税
　　https://www.shui5.cn/article/0a/113058.html
　　2017-07-10
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　　税控系统年服务费降价后要这么填写才能申报通过
　　主表第23行 《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表 《增值税减免税申报明细表》
　　https://www.shui5.cn/article/95/113056.html
　　2017-07-10
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　　出租不动产增值税发票在备注栏必填信息
　　《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法 》规定：自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/86/113055.html
　　2017-07-10
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　　开具劳务增值税专用发票的税收法律风险及规避要点
　　全面营改增后，许多没有设立劳务公司的建筑企业为了实现人工费用的增值税抵扣问题，往往通过劳务公司 挂靠 开具3%的增值税专用发票来抵扣企业的增值税销项税额。笔者通过实践调研发现，这种劳务公司 挂靠 开具增值税专用发票存在不少税收风险，具体的注意事
　　https://www.shui5.cn/article/a9/113054.html
　　2017-07-10
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　　增值税原理与立法建议二：抵扣链
　　在增值税税制下，抵扣链可以说是增值税能够环环征收且不重复征税的更大保证，抵扣链条如果不够完整，对增值税本身的作用将大打折扣。那么，什么是增值税的抵扣链，多档税率和免税究竟又是如何来影响增值税的抵扣链的呢？ 一、什么是增值税的抵扣链？ 增值税
　　https://www.shui5.cn/article/54/113052.html
　　2017-07-10
　　法规解读
　　会计与税法对收入确认的差异分析
　　摘要 本期博智税通整理了由谢惠贞老师 主讲的微课《会计与税法对收入确认的差异分析》中的精彩内容，包括概念上的收入的差异、收入确认原则差异、收入确认条件差异、收入确认范围存在的差异、收入确认时间的差异五方面。 一直以来，税法和会计上的差异，特别
　　https://www.shui5.cn/article/e6/113049.html
　　2017-07-10
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　　建筑业的增值税问题
　　从2016年5月1日起，我国全行业实行了营改增政策。建筑业在之前需要缴纳营业税，现在取而代之的就是增值税，下面结合我国营改增相应的政策法规，来谈谈建筑业涉及的增值税问题。 一、纳税人和扣缴义务人 在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增
　　https://www.shui5.cn/article/0a/113047.html
　　2017-07-09
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　　销售不动产增值税发票在备注栏必填信息
　　编者按： 大家知道，纳税人取得不符合规定的发票，不得作为企业所得税税前扣除凭据。但在实务中，自2016年1月1日起，增值税纳税人销售不动产，应如何开具增值税发票，才能在企业所得税税前扣除呢？ 案例概况 每日一税有限公司是增值税一般纳税人，2017年7月8
　　https://www.shui5.cn/article/d9/113046.html
　　2017-07-09
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　　站在税务的角度看“实质”与“形式”
　　形式与实质哪个更重要，会计要求实质重于形式。但从会计工作的实践看，没有形式的合规，遑论实质的正义，实际工作即便实质有瑕，只要形式无恙，大可大事化小，小事化无。书不可尽信，形式未必轻于实质。 从会计工作的外部监管角度看，税务好像更关注形式，如
　　https://www.shui5.cn/article/39/113044.html
　　2017-07-09
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　　国别投资税收指南中的转让定价
　　国税总局官网中的税收服务一带一路专题里面，发布了中国居民赴各个的投资税收指南，为走出去企业提供税收服务，介绍当地税收政策提示涉税风险，同时介绍当地经济政治文化等环境概况。本文摘录了各国投资税收指南中关于转让定价的部分，便于读者专项了解，
　　https://www.shui5.cn/article/82/113043.html
　　2017-07-09
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　　取得违约补偿款都认定为价外费用吗？
　　纳税人在交易中收取的各种名义的价外收费，税务机关往往按价外费用征收增值税。对交易中取得的违约补偿款是否一律认定为价外费用，没有认定为价外费用的违约补偿款是否缴纳增值税，本文以案例作具体分析。 案例 2016年5月，甲公司与乙公司签署产品供应协议，
　　https://www.shui5.cn/article/2d/113042.html
　　2017-07-09
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　　建筑企业增值税纳税义务发生时间区分七种情形
　　建筑企业按照权责发生制原则确认收入的时间并不是作为增值税的纳税义务发生时间。《财政部、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第45条规定，增值税纳税义务发生时间为: (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
　　https://www.shui5.cn/article/c6/113041.html
　　2017-07-09
　　法规解读
　　房地产公司收到预收款如何开具增值税发票
　　增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
　　https://www.shui5.cn/article/56/113040.html
　　2017-07-09
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　　银行利息扣除，回单还是发票？
　　一直以来，有些银行收取利息，都不出发票，直接以利息回单为凭证，企业也习惯地以利息回单入账、所得税前扣除。现在营改增了，利息应该按增值税发票扣除，还是继续用回单扣除呢？
　　https://www.shui5.cn/article/88/113038.html
　　2017-07-09
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　　看你如何应对与改变营销手段，服务视同销售，税务机关提出这样的企业所得税调整
　　对于视同销售，相必大家很敏感，往往直接带来利益的损害，之前小编在企业所得税政策与实践深度分析中已有详细描述，相信是在当前规则下比较完善的理解。但是在各个税种下又不一样的判断规则，先给大家梳理如下： 说明：(1) 职工奖励或福利，外购的货物在增值
　　https://www.shui5.cn/article/04/113036.html
　　2017-07-09
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　　2017年企业所得税政策梳理
　　2017年上半年，共下发了14个关于企业所得税的政策文件，本文分为公益性捐赠支出、小微企业税收优惠、税前扣除问题、税收政策风险提示服务四个方面，进行归纳和整理，供纳税人参考和学习。 一、 公益性捐赠支出 修改《企业所得税法》第九条 政策文件：《
　　https://www.shui5.cn/article/0c/113035.html
　　2017-07-08
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　　新疆国税增值税发票开具“百问百答”系列1—11解答增值税发票开具的106个问题
　　新疆国税增值税发票开具百问百答系列111解答增值税发票开具的106个问题 增值税发票开具百问百答系列一 时间：2017年6月19日 1.增值税发票包括哪些？ 答：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。 2.增值税专用发票有几种版别？
　　https://www.shui5.cn/article/24/113034.html
　　2017-07-08
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