小微企业增值税优惠政策（2017年12月31日截止）
　　税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项： 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、
　　https://www.shui5.cn/article/a4/114522.html
　　2017-09-20
　　增值税优惠政策
　　未及时享受研发费加计扣除优惠政策的可以追溯享受吗？
　　企业在开展研发活动时，由于研发周期较长，有些项目要进行两三年才能形成无形资产，有些企业则将一部分研发费用计入研发支出-资本化支出，待无形资产研发成功时作为无形资产成本转入无形资产账户。在实际操作中，有些企业未及时将计入研发支出-资本化支出的
　　https://www.shui5.cn/article/76/114476.html
　　2017-09-19
　　高新技术税收优惠
　　福利与个税
　　这样的福利 征个税 原则性规定 从超出规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助; 从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助; 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
　　https://www.shui5.cn/article/aa/114464.html
　　2017-09-18
　　个人所得税优惠
　　企业因违反环境保护规定被环保局罚款，能否继续享受增值税即征即退的优惠政策？
　　问：生产新型墙体材料的公司，因违反环境保护规定被环保局处以10万元罚款，是否可以继续享受增值税即征即退的优惠政策？ 答：根据《财政部、税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）第六条规定：已享受本通知规定的增值税即征即
　　https://www.shui5.cn/article/1f/114454.html
　　2017-09-18
　　增值税优惠政策
　　以留存收益转增资本是否应向税务机关申请免税备案
　　问 我公司投资A公司，公司采用权益法核算，2016年，A公司以盈余公积转增资本。根据企业会计准则，采用权益法核算的，是以被投资单位的账面净资产为基础进行计量，当被投资方资本公积转增资本，属于所有者权益内部之间的变动，而总的所有者权益并没有变化，因
　　https://www.shui5.cn/article/cd/114358.html
　　2017-09-15
　　所得税优惠政策
　　科技型中小企业的这种情形也可按成本的175%在税前摊销
　　有关提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的政策从2017年开始施行。那么，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2017年以前就已形成了无形资产的，在2017年至2019年期间，能否也可以按照无形资产成本的175%在税前摊销呢？ 如，某科
　　https://www.shui5.cn/article/5c/114348.html
　　2017-09-14
　　高新技术税收优惠
　　纳税人零售有机肥产品免征增值税
　　编者按： 纳税人零售有机肥如何缴纳增值税。现试分析一个案例，若有不当之处，还请海涵。 案例概况 吉祥公司主要是生产销售有机肥产品，该产品主要是特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合
　　https://www.shui5.cn/article/d0/114308.html
　　2017-09-13
　　增值税优惠政策
　　可减免企业所得税的5项所得梳理
　　《企业所得税法》第二十七条规定了五项所得可以免征、减征企业所得税，本文进行梳理。 一、从事农、林、牧、渔业项目的所得 （一）所得免税 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2、农作物新品种的选育； 3、中药材的种
　　https://www.shui5.cn/article/64/114274.html
　　2017-09-11
　　所得税优惠政策
　　公司各个阶段税收优惠政策大全
　　推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2017年7月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。 一企业初创期税收优惠 企
　　https://www.shui5.cn/article/32/114245.html
　　2017-09-11
　　行业税收优惠政策
　　高新技术企业 研发费加计扣除 亏损企业
　　思考：我公司不是高新技术企业，可以享受这政策吗？ 回答：根据《财政部、税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：五、管理事项及征管要求：1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发
　　https://www.shui5.cn/article/d5/114197.html
　　2017-09-06
　　高新技术税收优惠
　　小规模纳税人支付境外服务费的税务处理
　　编者按： 随着我国企业的国际化水平的提升，时有需要境外单位或个人提供服务，我国境内公司在支付境外公司的有关费用时，如何确定扣缴增值税税率，需要学习。 案例概况 吉祥科技有限公司（以下简称吉祥公司，注册地在北京市朝阳区）是增值税小规模纳税人，该
　　https://www.shui5.cn/article/4a/114147.html
　　2017-09-04
　　增值税优惠政策
　　中国企业在境外提供建筑服务免征增值税
　　编者按： 随着我国综合国力的快速提升，经济的持续增长，我国走出去企业越来越多，也在境外开展业务，本文现与大家探讨中国企业在境外提供建筑服务如何征收增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下
　　https://www.shui5.cn/article/9f/114146.html
　　2017-09-04
　　增值税优惠政策
　　境外会议展览服务收入免征增值税需备案
　　编者按： 符合条件会议展览收入可按照会议展览服务免征增值税并向主管税务机关备案，否则，按照会议展览服务税目适用6%税率缴纳增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下简称如意集团公司）是营改增
　　https://www.shui5.cn/article/14/114145.html
　　2017-09-04
　　增值税优惠政策
　　探路银行业研发费用加计扣除
　　随着互联网金融的普及，云计算、大数据在金融领域广泛运用，银行业传统经营模式受到了极大冲击，银行业的持续优化发展势必依托转型创新之举。近年来银行业加大研发投入，研发费用在支出中占比不断加大。研发费用可以在所得税税前扣除，减轻企业研发负担，这
　　https://www.shui5.cn/article/97/114138.html
　　2017-09-04
　　金融企业税收优惠
　　税收优惠（高新技术企业、小型微利企业、创投企业及税额抵免）
　　知识点：高新技术企业优惠 （一）需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。熟悉高新技术企业认定标准。 （二）高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定 自2010年1月1日起，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总
　　https://www.shui5.cn/article/6b/114101.html
　　2017-09-02
　　行业税收优惠政策
　　企业所得税的免征与减征优惠（分清免征和减半征收！）
　　A公司拥有环保项目，该项目2016年取得笔生产经营所得，则该企业在2016年、2017年和2018年是享受免税优惠的，2019年、2020年、2021年是享受减半征收优惠的，假如A公司在2017年将该设备转让B公司，此时B公司在2017年和2018年享受免税优惠，2019年、2020年和2021年享受减半优惠。如果A公司在2022年转让给B公司，此时B公司不享受税收优惠。
　　https://www.shui5.cn/article/f1/114070.html
　　2017-08-31
　　所得税优惠政策
　　读懂小型微利企业企业所得税优惠新政
　　1企业所得税优惠政策中的小型微利企业是这样规定的。 财政部 税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税〔2017〕43号条规定的小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。 注1：从业人数，包括与企业建立劳
　　https://www.shui5.cn/article/e9/113965.html
　　2017-08-28
　　行业税收优惠政策
　　子公司和分公司的税收优惠、税收待遇分析
　　一、设立分支机构应考虑的有关问题 当一个企业要进行跨区经营时，其常见的做法就是在其他地区先设立分支机构，分支机构包括：分公司、子公司和办事处。这三种形式的分支机构在税收上待遇不同，各有利弊。从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司和办事处不
　　https://www.shui5.cn/article/03/113956.html
　　2017-08-28
　　行业税收优惠政策
　　原来我们公司这些税都不需要缴
　　案例 王伟是90后的大学毕业生，怀揣着梦想创业，创建了楚天机电设备有限公司，主要代理杜肯品牌的空调设备保温棉和沃克品牌的风机，开业前期市场尚未打开，公司人员配备与投入都不是很大。 人员配备：公司4、5名销售人员，加上后勤人员也就10-12个人员； 资
　　https://www.shui5.cn/article/f1/113932.html
　　2017-08-27
　　行业税收优惠政策
　　三种“小微”企业 享受税收优惠的标准各不同
　　https://www.shui5.cn/article/4a/113905.html
　　2017-08-26
　　所得税优惠政策
　　税务总局关于小微企业热点问题权威解答
　　本解答由税务总局纳税服务司提供。 货物和劳务税 全面营改增后，小规模纳税人如何享受小微企业免征增值税优惠？ 根据《税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（税务总局公告2016年第23号）规定，增值税小规模纳
　　https://www.shui5.cn/article/22/113901.html
　　2017-08-26
　　行业税收优惠政策
　　财政部、税务总局规定的其他征免税项目（部分）
　　（一）涉农的增值税政策： 蔬菜流通环节免税 从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。（注：经挑
　　https://www.shui5.cn/article/44/113831.html
　　2017-08-22
　　增值税优惠政策
　　股权投资类企业迁入新疆:享受税收优惠 需注意纳税风险
　　优惠政策规定 为鼓励股权投资类企业迁入新疆，新疆先后发布了《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》（新政办发〔2010〕187号，以下简称《暂行办法》）、《新疆维吾尔自治区关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通知》（新金函〔2010〕87号）、《
　　https://www.shui5.cn/article/66/113830.html
　　2017-08-21
　　所得税优惠政策
　　增值税出口货物和劳务及应税服务免抵退税计算
　　1.当期无购进免税原材料：五步法。 （1）剔税：计算不得免征和抵扣税额：（计入主营业务成本） 当期不得免征和抵扣的税额＝当期出口货物离岸价格外汇人民币折合率（出口货物适用税率－出口退税率） （2）抵税：计算当期应纳增值税额 当期应纳税额＝当期销项
　　https://www.shui5.cn/article/4b/113804.html
　　2017-08-20
　　增值税优惠政策
　　增值税免税政策归纳总结
　　农业生产者销售的自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/e0/113783.html
　　2017-08-18
　　增值税优惠政策
　　税收支持慈善事业有关政策问题解析
　　一、关于捐赠者的政策 1.企业 （1）公益性捐赠的范围 企业的捐赠应当是为公益事业的捐赠，公益事业的捐赠支出，是指《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出。 （2）公益性捐赠不一定能够全额在税前扣除 不少企业家认为对公益性捐赠有优惠政策，可
　　https://www.shui5.cn/article/ac/113714.html
　　2017-08-14
　　行业税收优惠政策
　　不能任性的税收优惠
　　重庆水务（601158.SH）的一则半年报，揭示了增值税即征即退以及企业所得税不征税收入可能涉及的一些税收风险。联想到工作中也接触到了类似的案例，或者可能由此触发的风险，因此，啰嗦两句。 一份公告 重庆水务是一家污水处理企业，在27家水处理上市公司中市
　　https://www.shui5.cn/article/21/113693.html
　　2017-08-13
　　行业税收优惠政策
　　面对地震，有哪些税收减免支持灾区的税收政策
　　企业所得税 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（税务总局公告2011年第25号）：企业因自然灾害发生的资产损失，可专项申报税前扣除。 《企业所得税法》第九条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣
　　https://www.shui5.cn/article/6f/113659.html
　　2017-08-11
　　其他税收优惠政策
　　改制过程中，以作价出资方式转移国有土地使用权，享免征契税优惠吗？
　　案情简介 近日，税务机关在对某国有企业风险应对时发现，该企业属于国有央企XX建设股份有限公司的全资子公司，注册资本金2.6亿元，自有土地13万平方米属于无偿划拨土地，2014年国有央企XX建设股份有限公司改组改制，该国有企业对自有划拨土地评估增值计入资
　　https://www.shui5.cn/article/64/113645.html
　　2017-08-10
　　其他税收优惠政策
　　居民企业是否必须签订技术转让合同才可以享受所得税优惠？
　　问：居民企业技术转让是否必须签订技术转让合同才可以享受企业所得税税收优惠？ 答：根据《财政部、税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）第三条的规定，技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让
　　https://www.shui5.cn/article/1b/113629.html
　　2017-08-09
　　所得税优惠政策
　　金融机构农户小额贷款取得的利息收入有哪些税收优惠？
　　问：对金融机构农户小额贷款取得的利息收入有哪些税收优惠？ 答：根据《财政部、税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税
　　https://www.shui5.cn/article/6d/113511.html
　　2017-08-03
　　金融企业税收优惠
　　正确理解政策 及时备案享受优惠
　　北京炎强通信技术有限公司是一家软件企业，进入企业所得税汇算清缴期，会计小陈犯了愁：听说软件企业可以享受两免三减半的税收优惠，而且享受优惠，还得办理备案手续。我本来对税收优惠政策就是一知半解，现在更是完全不知道该怎么办理备案，需要准备什么资
　　https://www.shui5.cn/article/93/113508.html
　　2017-08-03
　　高新技术税收优惠
　　退役军人、随军家属创业就业税收优惠政策及备案事项（2000年1月1日至2017年7月31日）
　　1.退役士兵取得一次性退役金及经济补助的个人所得税优惠政策 对退役士兵按照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第 608 号）规定，取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助，免征个人所得税。 《财政部 税务总局关于退役士兵退役金和经
　　https://www.shui5.cn/article/29/113471.html
　　2017-07-31
　　下岗失业税收优惠

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