所得税汇算中工会经费及职工教育经费超支的调整
　　1、企业自查 其他应付款 应付工会经费 账户的借方发生额及原始凭证，看是否有工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，凡没有在记账凭证后附此证明的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除； 2、核实按税法规定（工资总额的2%...
　　https://www.shui5.cn/article/ff/15242.html
　　2008-12-12
　　法规解读
　　所得税汇算清缴后的企业账务调整
　　一些企业在企业所得税汇算清缴后往往忽视账务调整工作，存在成本费用的支出多计或少计，或用其他方式人为地虚列利润等现象，增加或减少下年度或以后年度利润，使得已作纳税处理的已税利润在以后年度又出现继续征税的情况，增加企业不必要的负担...
　　https://www.shui5.cn/article/57/15241.html
　　2008-12-12
　　法规解读
　　价外费用和平销返利的政策界定
　　在实际的税收工作中，价外费用与平销返利比较容易混淆，为了更好界定这两个概念，笔者对其进行归纳，概括起来为 四个不同 。 　　概念不同《增值税暂行条例》规定，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金...
　　https://www.shui5.cn/article/50/14868.html
　　2008-12-12
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　　解读国税函[2008]897号：H股投资的预提所得税影响
　　解读国税函[2008]897号：H股投资的预提所得税影响 　　税务总局于2008年11月6日发布了国税函[2008]897号文（以下简称 897号文 ），明确了在2008年1月1日生效的新企业所得税法规定下，中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股利的预提所得税的相关问题...
　　https://www.shui5.cn/article/2b/14834.html
　　2008-12-12
　　法规解读
　　解读银监发[2008]82号：建立小企业金融服务专营机构指导意见
　　解读银监发[2008]82号 ：建立小企业金融服务专营机构指导意见 　　近日，中国银监会发布了《银行建立小企业金融服务专营机构的指导意见》，银监会有关负责人就相关问题回答了提问...
　　https://www.shui5.cn/article/83/14801.html
　　2008-12-12
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　　解读财税[2008]117号、财税[2008]47号：三类十六项资源综合利用项目可享企业所得税优惠
　　为更好地鼓励企业综合利用资源，来生产符合产业政策规定的产品，《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入...
　　https://www.shui5.cn/article/cd/14794.html
　　2008-12-12
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　　业务招待费及研发费的税前扣除政策
　　1.我公司今年没有任何收入，但业务招待费已有发生，请问在今年的汇算清缴中业务招待费的税前扣除怎么计算？广告宣传费呢？ 2.去年我公司有一研发项目，当时把用于研发的料工费计在了生产成本中，请问这一研发费还能转入今年的管理费用－研发费中吗？ 1...
　　https://www.shui5.cn/article/cb/14778.html
　　2008-12-12
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　　职工福利费、职工教育经费、工会经费的使用范围及其他相关规定
　　使用范围： （1）企业职工福利费支出通常包括： 1.企业内设的职工食堂、医务所、托儿所、疗养院等集体福利设施，其固定资产折旧及维修保养费用，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。 2.企业向职工发放的住房补贴...
　　https://www.shui5.cn/article/e6/14730.html
　　2008-12-12
　　法规解读
　　解读国税函[2008]819号：代开货物运输业发票企业所得税预征率下调
　　解读国税函[2008]819号：代开货物运输业发票企业所得税预征率下调 　　近日下发的《税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知》（国税函[2008]819号）规定，从2008年1月1日起，代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税...
　　https://www.shui5.cn/article/72/13998.html
　　2008-12-10
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　　自然人与其个人独资企业无偿划转房地产权属可免契税
　　自然人与其个人独资企业无偿划转房地产权属可免契税 　　风险提示 　　财政部、税务总局日前发出通知，明确自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/3c/13997.html
　　2008-12-10
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　　国税函[2008]212号解读 林木销售和管护应缴纳增值税
　　风险提示 　　《税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》（国税函[2008]212号）规定： 纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税...
　　https://www.shui5.cn/article/10/13996.html
　　2008-12-10
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　　合资企业属于居民企业
　　合资企业属于居民企业 　　《企业所得税法实施条例》第五条规定：新《企业所得税法》第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： 　　（一）管理机构、营业机构、办事机构； 　　（二）工厂、农场、开采自然资源的场所...
　　https://www.shui5.cn/article/17/13994.html
　　2008-12-10
　　法规解读
　　发展改革委、财政部、交通运输部、税务总局解读成品油价税费改革
　　发展改革委、财政部、交通运输部、税务总局解读成品油价税费改革 　　（一）问：请谈谈此次改革的背景？ 　　答：近年来，我国经济发展与资源环境的矛盾突出，节能减排工作任务艰巨...
　　https://www.shui5.cn/article/1d/13992.html
　　2008-12-10
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　　企业应如何提取固定资产折旧
　　《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十一条：固定资产的折旧，按下列规定处理： （一）下列固定资产应当提取折旧： 1、房屋，建筑物； 2、在用的机器设备、运输车辆、器具、工具； 3、季节性停用和大修理停用的机器设备； 4...
　　https://www.shui5.cn/article/50/13981.html
　　2008-12-10
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　　企业所得税税前弥补亏损的有关问题
　　1.税前弥补亏损的适用范围 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条的规定，实行独立经济核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补...
　　https://www.shui5.cn/article/fb/13982.html
　　2008-12-10
　　法规解读
　　对新开办的企业如何界定开办费和筹建期
　　开办费即企业在筹建期间发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用。 《税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）规定：对新办企业...
　　https://www.shui5.cn/article/50/13978.html
　　2008-12-10
　　法规解读
　　支付代理费的所得税处理
　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用...
　　https://www.shui5.cn/article/dd/13971.html
　　2008-12-10
　　法规解读
　　企业所得税的帐务处理
　　一、科目设置 　　1. 所得税 科目企业应在损益类科目中设置 550所得税 科目（外商投资企业的科目编号为5241），核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入 本年利润 科目的所得税额。 　　2...
　　https://www.shui5.cn/article/fd/13924.html
　　2008-12-10
　　法规解读
　　广告业核定征收企业所得税的计税依据
　　根据《税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第五条规定：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：? （一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；? （二...
　　https://www.shui5.cn/article/45/13742.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　企业所得税季度计算与缴纳
　　企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴...
　　https://www.shui5.cn/article/0c/13740.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　企业不列或少列相关支出费用
　　根据《财政部 税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]079号)：一，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。所以企业不列或少列相关支出费用（例如运费...
　　https://www.shui5.cn/article/e4/13741.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　建筑装饰行业应税所得率明细
　　根据《税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]030号）规定： 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：? 应纳所得税额=应纳税所得额 适用税率? 应纳税所得额=应税收入额...
　　https://www.shui5.cn/article/4e/13738.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　业发放代替医疗保险的医药费能否从职工福利费中列支并税前扣除
　　企业发给每个人的医药补助应属个人工资范围内。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 ...
　　https://www.shui5.cn/article/f8/13739.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　固定资产修理配件费的税务处理
　　按照《中华人民共和国企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； （二）租入固定资产的改建支出； （三）固定资产的大修理支出...
　　https://www.shui5.cn/article/d3/13736.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　主营业务收入与其他业务收入交税环节的区别
　　主营业务收入和其他业务收入是会计制度上根据企业经营业务主次的不同对收入的划分。依据《中华人民共和国主席令中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）： 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额...
　　https://www.shui5.cn/article/42/13737.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　利润弥补往年亏损的税务处理
　　按照《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
　　https://www.shui5.cn/article/2e/13734.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　交通运输业核定征收的税率是多少
　　根据《税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]030号）规定：采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：? 应纳所得税额=应纳税所得额 适用税率? ...
　　https://www.shui5.cn/article/f8/13735.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　企业大修理费的税务处理
　　目前没有文件规定可以提取大修理费，《企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/14/13733.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　2006年税前弥补亏损和开办费摊销问题
　　《中华人民共和国主席令中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。所以企业在2006年的所得税汇算亏损（必须是税务机关认可的...
　　https://www.shui5.cn/article/f0/13730.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　资产评估减值的企业所得税处理
　　评估减值问题税法上未作规定。按照河南省税务局关于印发《企业财产损失税前扣除管理办法》（试行）的通知规定：企业发生的各项财产损失应在纳税年度终了后15日前集中一次报具有审批权限的税务机关审批。其审批权限为企业的财产损失...
　　https://www.shui5.cn/article/3a/13729.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　专业设备制造企业销售费用的计提比例
　　依据《中华人民共和国主席令中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/a2/13720.html
　　2008-12-09
　　法规解读
　　新税法工资薪金据实扣除是否无额度限制
　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴...
　　https://www.shui5.cn/article/e9/13718.html
　　2008-12-09
　　法规解读

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