1、增值税适用税率表（2018年5月1日起）
　　序号
　　税目
　　增值税税率
　　1
　　陆路运输服务
　　10%
　　2
　　水路运输服务
　　10%
　　3
　　航空运输服务
　　10%
　　4
　　管道运输服务
　　10%
　　5
　　邮政普遍服务
　　10%
　　6
　　邮政特殊服务
　　10%
　　7
　　其他邮政服务
　　10%
　　8
　　基础电信服务
　　10%
　　9
　　增值电信服务
　　6%
　　10
　　工程服务
　　10%
　　11
　　安装服务
　　10%
　　12
　　修缮服务
　　10%
　　13
　　装饰服务
　　10%
　　14
　　其他建筑服务
　　10%
　　15
　　贷款服务
　　6%
　　16
　　直接收费金融服务
　　6%
　　17
　　保险服务
　　6%
　　18
　　金融商品转让
　　6%
　　19
　　研发和技术服务
　　6%
　　20
　　信息技术服务
　　6%
　　21
　　文化创意服务
　　6%
　　22
　　物流辅助服务
　　6%
　　23
　　有形动产租赁服务
　　16%
　　24
　　不动产租赁服务
　　10%
　　25
　　鉴证咨询服务
　　6%
　　26
　　广播影视服务
　　6%
　　27
　　商务辅助服务
　　6%
　　28
　　其他现代服务
　　6%
　　29
　　文化体育服务
　　6%
　　30
　　教育医疗服务
　　6%
　　31
　　旅游娱乐服务
　　6%
　　32
　　餐饮住宿服务
　　6%
　　33
　　居民日常服务
　　6%
　　34
　　其他生活服务
　　6%
　　35
　　销售无形资产
　　6%
　　36
　　转让土地使用权
　　10%
　　37
　　销售不动产
　　10%
　　38
　　在境内载运旅客或者货物出境
　　0%
　　39
　　在境外载运旅客或者货物入境
　　0%
　　40
　　在境外载运旅客或者货物
　　0%
　　41
　　航天运输服务
　　0%
　　42
　　向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
　　0%
　　43
　　向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
　　0%
　　44
　　向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
　　0%
　　45
　　向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
　　0%
　　46
　　向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
　　0%
　　47
　　向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
　　0%
　　48
　　向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
　　0%
　　49
　　向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
　　0%
　　50
　　向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
　　0%
　　51
　　向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
　　0%
　　52
　　财政部和税务总局规定的其他服务
　　0%
　　53
　　销售或者进口货物
　　16%
　　54
　　粮食、食用植物油
　　10%
　　55
　　自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
　　10%
　　56
　　图书、报纸、杂志
　　10%
　　57
　　饲料、化肥、农药、农机、农膜
　　10%
　　58
　　农产品
　　10%
　　59
　　音像制品
　　10%
　　60
　　电子出版物
　　10%
　　61
　　二甲醚
　　10%
　　62
　　国务院规定的其他货物
　　10%
　　63
　　加工、修理修配劳务
　　16%
　　64
　　出口货物
　　0%
　　2、增值税适用征收率表（2018年5月1日起）
　　序号
　　税目
　　增值税征收率
　　1
　　陆路运输服务
　　3%
　　2
　　水路运输服务
　　3%
　　3
　　航空运输服务
　　3%
　　4
　　管道运输服务
　　3%
　　5
　　邮政普遍服务
　　3%
　　6
　　邮政特殊服务
　　3%
　　7
　　其他邮政服务
　　3%
　　8
　　基础电信服务
　　3%
　　9
　　增值电信服务
　　3%
　　10
　　工程服务
　　3%
　　11
　　安装服务
　　3%
　　12
　　修缮服务
　　3%
　　13
　　装饰服务
　　3%
　　14
　　其他建筑服务
　　3%
　　15
　　贷款服务
　　3%
　　16
　　直接收费金融服务
　　3%
　　17
　　保险服务
　　3%
　　18
　　金融商品转让
　　3%
　　19
　　研发和技术服务
　　3%
　　20
　　信息技术服务
　　3%
　　21
　　文化创意服务
　　3%
　　22
　　物流辅助服务
　　3%
　　23
　　有形动产租赁服务
　　3%
　　24
　　不动产租赁服务
　　5%
　　25
　　鉴证咨询服务
　　3%
　　26
　　广播影视服务
　　3%
　　27
　　商务辅助服务
　　3%
　　28
　　其他现代服务
　　3%
　　29
　　文化体育服务
　　3%
　　30
　　教育医疗服务
　　3%
　　31
　　旅游娱乐服务
　　3%
　　32
　　餐饮住宿服务
　　3%
　　33
　　居民日常服务
　　3%
　　34
　　其他生活服务
　　3%
　　35
　　销售无形资产
　　3%
　　36
　　转让土地使用权
　　3%
　　37
　　销售不动产
　　5%
　　38
　　销售 货物
　　3%
　　39
　　粮食、食用植物油
　　3%
　　40
　　自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
　　3%
　　41
　　图书、报纸、杂志
　　3%
　　42
　　饲料、化肥、农药、农机、农膜
　　3%
　　43
　　农产品
　　3%
　　44
　　音像制品
　　3%
　　45
　　电子出版物
　　3%
　　46
　　二甲醚
　　3%
　　47
　　国务院规定的其他货物
　　3%
　　48
　　加工、修理修配劳务
　　3%
　　49
　　一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
　　3%
　　50
　　小规模纳税人转让其取得的不动产
　　5%
　　51
　　个人转让其购买的住房
　　5%
　　52
　　房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
　　5%
　　53
　　房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
　　5%
　　54
　　一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
　　5%
　　55
　　单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
　　5%
　　56
　　其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
　　5%
　　57
　　一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
　　5%
　　3、增值税适用扣除率表（2018年5月1日起）
　　序号
　　税目
　　增值税扣除率
　　1
　　购进农产品（除以下第2项外）
　　10%的扣除率计算进项税额
　　2
　　购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
　　12%的扣除率计算进项税额

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