2017年汇算清缴，这几项收入计算最容易出错
　　未收款或未开票不确认收入 销售货物企业，货物已发出，尚未收到货款，或尚未开具发票，便未确认收入。 这样操作是错误的！ 企业所得税销售货物收入的确认，要根据《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定的四项原
　　https://www.shui5.cn/article/92/118985.html
　　2018-03-04
　　法规解读
　　2017年汇算清缴，应纳税额计算应该注意什么？
　　2017年企业所得税汇算清缴已经开始了，有很多与企业所得税有关的问题，人们虽然常常提起，但仔细一琢磨又有点儿说不清楚，比如企业所得税是怎么计算出来的？ 企业所得税的计算，纯粹是个典型的两面派。到底怎么个两面派法，今天申报姐就来说一说 企业所得税
　　https://www.shui5.cn/article/a2/118984.html
　　2018-03-04
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　　差旅费、通讯费、交通补贴如何税前扣除
　　1.企业与职工解除劳动合同支付的一次性补偿金如何税前扣除？ 答：企业与受雇人员解除劳动合同，支付给职工的一次性补偿金，不超过相关部门规定标准的部分，可以在税前扣除。 2.企业差旅费支出如何税前扣除？ 答：纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定
　　https://www.shui5.cn/article/33/118976.html
　　2018-03-03
　　法规解读
　　集团公司“三供一业” 分离移交账务处理
　　集团子公司移交改建的固定资产时，使用财政资金建造的资产应冲减专项应付款，使用自有资金建造的固定资产或原有资产部分应依次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积和实收资本，且视同销售，缴纳相应的增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/80/118975.html
　　2018-03-03
　　法规解读
　　新企业所得税申报表热点问题探讨之五
　　一、 财政性资金的纳税调整 纳税人取得的财政性资金，同时符合财税（ 2011）70号文件所列三个条件，可判断为所得税上的不征税收入，不符合条件的属于所得税上的征税收入。 如果作为征税收入处理，也有可能存在税会的时间性差异。会计上按照相关准则的规定，
　　https://www.shui5.cn/article/9b/118972.html
　　2018-03-03
　　法规解读
　　2017科技型中小企业研发费用加计扣除新政实操指引、资料清单
　　编者按：根据财政部、税务总局、科技部联合发布《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）的规定，各
　　https://www.shui5.cn/article/81/118961.html
　　2018-03-02
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　　企业间借款的增值税处理及涉税风险
　　特殊情况交税：如果企业间无偿借款，按视同销售缴纳增值税，可以按第1种情况开具发票。（根据财税[2016]36号文件第十四条规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。）
　　https://www.shui5.cn/article/d4/118957.html
　　2018-03-02
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　　2018年度全国会计专业技术中、资格考试有关问题答记者问
　　按照《关于2018年度全国会计专业技术中资格考试考务日程安排及有关事项的通知》（会考〔2018〕1号，以下简称《通知》），2018年度全国会计专业技术中、资格考试网上报名即将开始。近日，财政部会计司、会计资格评价中心有关负责人就广大中、会计
　　https://www.shui5.cn/article/74/118956.html
　　2018-03-02
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　　年所得12万元纳税申报流程及常见问题
　　金三系统上线后，个人所得税申报模块数据也会逐步实现全国共享，同时对于个人取得的各项收入，凡通过系统办理业务，如代开发票，信息进入金三系统，就能实现数据信息共享比对，比如你在北京取得收入，也在上海取得收入，两个地方的税务局就都知道了，如果你
　　https://www.shui5.cn/article/6c/118949.html
　　2018-03-02
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　　关于“受益所有人”的几个问题
　　2018年2月3日，税务总局发布了《关于税收协定中受益所有人有关问题的公告》（税务总局公告2018年第9号，以下简称9号公告）及解读。对税收协定股息、利息、特许权使用费条款中受益所有人身份判定的有关问题予以进一步规定。本资讯将对9号公告下受益所
　　https://www.shui5.cn/article/a2/118947.html
　　2018-03-02
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　　公益性捐赠税前扣除政策汇总梳理
　　公益性捐赠税前扣除基本政策 根据《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税[2018]15号），企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以
　　https://www.shui5.cn/article/72/118943.html
　　2018-03-02
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　　增值税热点和难点问题集（2018年1月福建省国税12366）
　　1.纳税人销售进口的鲜活猪肉能否享受流通环节增值税免税优惠？ 答：根据《财政部税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定：一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 免征增
　　https://www.shui5.cn/article/65/118934.html
　　2018-03-02
　　法规解读
　　还未取得对方纸质发票，已在发票查询平台查询到该发票信息，是否可以抵扣？
　　1.小规模纳税人提供跨境免税服务是否需要填写减免税申报明细表? 答：根据减免税申报明细表的填报说明，出口免税一栏，小规模纳税人不填写。因此，小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表，只需要填写主表第13、14栏即可。 2.广告公司拆除建筑物上的广告牌属
　　https://www.shui5.cn/article/64/118933.html
　　2018-03-02
　　法规解读
　　房地产与非房地产间企业所得税政策的差异
　　房地产企业较之非房地产企业具有生产经营周期长、投资大的特点，并且房地产通常采用的是预收商品房款项的方式从事其项目的开发与经营。另外，房地产企业销售商品房还应当缴纳土地增值税，并且在土地增值税未清算之前实行预缴土地增值税。对房地产企业预缴土
　　https://www.shui5.cn/article/2d/118930.html
　　2018-03-02
　　法规解读
　　西藏地区个人所得税工资薪金的起征点
　　问题： 您好，我想咨询下西藏地区个人所得税工资薪金的起征点是3500还是7500，听说西藏地区的是7500，想咨询下有没有正式的文件？ 答复： 您好！根据 藏政发【2011】70号 文件规定： (一)机关、事业单位和社会团体职工(含合同制工人)取得的工资、薪金所得在
　　https://www.shui5.cn/article/55/118925.html
　　2018-03-02
　　法规解读
　　福建国税资管产品增值税热点问题解答
　　福建国税资管产品增值税热点问题解答 近期，我局搜集了资管产品征收增值税过程中纳税人集中关注的热点问题，经研究，现将我省执行口径发布如下： 一、有限合伙型和公司型私募基金应当自什么时间申报缴纳增值税？ 答：有限合伙型和公司型私募基金不属于财税[2
　　https://www.shui5.cn/article/98/118924.html
　　2018-03-02
　　法规解读
　　土地一二级联动开发模式下的财税研究
　　《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为免征增值税。 个人取得的拆迁补偿费要不要开具增值税发票？免征增值税，不等于个人可以不开具增值税发票。很多人以为被拆迁个人取得拆迁补
　　https://www.shui5.cn/article/7e/118917.html
　　2018-03-01
　　法规解读
　　工商总局、税务总局有关负责人就《关于加强信息共享和联合监管的通知》进行解读
　　为了深入贯彻落实《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）、《国务院办公厅关于加快推进多证合一改革的指导意见》（国办发〔2017〕41号）要求，加强部门信息共享和联合监管，进一步推动改革深入有序开展，推进企业简
　　https://www.shui5.cn/article/28/118916.html
　　2018-03-01
　　法规解读
　　哪些发票必须在备注栏注明建筑项目地点与名称？
　　其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。
　　https://www.shui5.cn/article/7c/118908.html
　　2018-03-01
　　法规解读
　　母子公司，未开票收入抵消问题处理
　　案例 母公司12月底销售子公司一批货物，已经达到收入确认条件，但截止报表日母公司尚未给子公司开具发票，母公司确认收入的同时确认了销项税，但子公司暂估存货价值的时候未暂估进项税，这样期末母子公司往来不一致，合并层面如何进行抵消。 解答： 假设最终
　　https://www.shui5.cn/article/ef/118904.html
　　2018-03-01
　　法规解读
　　自然人，你离“税”有多远？
　　如果在街头做个随机采访，问问路人，你知道我们每个人需要缴什么税吗？也许很多人会回答，知道，需要缴个人所得税，我们单位每个月发工资都扣着我的个人所得税。如果问还可能缴什么税？估计很多人就剩下一脸茫然了。 除了个人所得税，难道个人还会缴其他税？
　　https://www.shui5.cn/article/31/118903.html
　　2018-03-01
　　法规解读
　　项目内配建保障性住房的法务、财务和税务处理分析
　　为了加快政府廉租房、公租房的供应，不少地方政府在拍卖熟地时，往往在土地规划和出让条件中明确规定：要求房地产企业在中标的土地上按照按照项目总建筑面积的一定比例配备建设廉租房、公租房等保障性住房。当政府要求房企在项目内配建的保障性住房建成后，
　　https://www.shui5.cn/article/67/118898.html
　　2018-03-01
　　法规解读
　　“受益所有人”9号公告新优惠——股息受益所有人“安全港”条款把握要点
　　针对股息所得的受益所有人问题，9号公告在第二条基础上，专门通过第三和第四条给予了较为明确的安全港条款。不同于特许权使用费，需要综合分析经济实质，究竟谁实际承担了这项特许权的开发义务，承担开发风险，这个需要结合功能和风险做综合分析，很难给出一
　　https://www.shui5.cn/article/38/118892.html
　　2018-03-01
　　法规解读
　　增值税一般纳税人登记重点问题解析
　　为深入贯彻落实国务院放管服改革有关要求，进一步优化纳税服务，规范增值税一般纳税人管理，税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》（税务总局令第43号，以下简称《办法》），又于2018年1月29日发布了《税务总局关于增值税一般纳税人登记
　　https://www.shui5.cn/article/25/118889.html
　　2018-02-28
　　法规解读
　　“年应税销售额”避免四个理解误区案例解析
　　近期，税务总局发布了《增值税一般纳税人登记管理办法》（税务总局令第43号，以下简称《办法》）和《税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（税务总局公告2018年第6号，以下简称《公告》）。本文就上述文件中年应税销售额的
　　https://www.shui5.cn/article/35/118885.html
　　2018-02-28
　　法规解读
　　转让股权涉及的房产土地是否缴纳土地增值税问题分析
　　近日有财税会员咨询这样一个问题： 公司原股东把持有本公司的股权转让给了新的股东，由于本公司名下大部分资产是房产和土地，原股东和本公司是否需要缴纳土地增值税呢？ 1相关政策规定 1、《土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）的规定 第二条 转让
　　https://www.shui5.cn/article/d3/118884.html
　　2018-02-28
　　法规解读
　　总局公告2018年第1号解读:成品油企业看过来~
　　Q1我是**石油有限公司，听说公司开具成品油发票要在新系统的新模块才能开具，是这样的吗？ 根据《税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（税务总局公告2018年第1号）中的条：所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发
　　https://www.shui5.cn/article/5b/118883.html
　　2018-02-28
　　法规解读
　　金融业代销服务的若干增值税问题
　　金融业代销业务涉及的税务处理问题有增值税税目界定、总分公司之间合同流安排、发票安排、收入记账安排等问题。本期文章，就以上问题作简要分析。 场景一：证券公司开展经纪业务时，合同由总公司签订，但实际由各分支机构提供代销服务。 1、证券公司提供代销
　　https://www.shui5.cn/article/16/118881.html
　　2018-02-28
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　　一般纳税人登记：红字发票对销售额的影响
　　《增值税一般纳税人登记管理办法》（税务总局令第43号）规定增值税纳税人年应税销售额超过财政部、税务总局规定的小规模纳税人标准的，除规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 对于年应税销售额《增值税一般纳税人登记管理办法》（税
　　https://www.shui5.cn/article/b3/118877.html
　　2018-02-28
　　法规解读
　　否定“受益所有人”身份与协定待遇的八个案例（权威发布）
　　一、税务总局关于印发新疆维吾尔自治区税务局正确处理滥用税收协定案例的通知（国税函〔2008〕1076号） 各
　　https://www.shui5.cn/article/74/118872.html
　　2018-02-28
　　法规解读
　　不同税率跨区纳税汇算清缴四步走
　　跨地区经营汇总纳税是指居民企业在中国境内跨
　　https://www.shui5.cn/article/b9/118871.html
　　2018-02-28
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　　境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税相关政策
　　为贯彻落实好国务院文件精神，税务总局局同有关部门先后发布《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号）、《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）、《关于境外投资者以分配利润直接
　　https://www.shui5.cn/article/2c/118867.html
　　2018-02-28
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