增值税一般纳税人和小规模纳税人的区分(详细)
　　一般纳税人和小规模纳税人的认定标准（两个标准） 标准：经营规模和核算水平 纳税人类型 纳税人标准 生产货物、提供劳务 50万元 销售货物 80万元 提供应税服务 500万元 混业经营 按相应的标准认定 其他个人 小规模纳税人纳税 非企业性单位等 可选择小规模纳
　　https://www.shui5.cn/article/88/116806.html
　　2017-12-07
　　税收征管
　　税收本质和功能定位的争议
　　党的十八届三中全会提出：全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进治理体系和治理能力现代化。 同时，指出财政是治理的基础和重要支柱，这将财政作用提高到一个新的高度。 （一）如何理解税收的概念 税收是政府为了实现其职能的
　　https://www.shui5.cn/article/33/116805.html
　　2017-12-07
　　税收征管
　　预缴增值税抵减时间
　　问：我公司是重庆的一家房开企业，共开发两期项目，一期老项目已竣工交付，二期新项目开始预售并预缴增值税，请问：当期申报时，一期按照销售额5%计算当期应纳税额，二期预缴的增值税是否可以抵减当期一期的应纳税额，还是要等到二期交付以后才能抵减？ 答：
　　https://www.shui5.cn/article/88/116788.html
　　2017-12-07
　　税收征管
　　购买方没有识别号，公司能否为其开具增值税专用发票？
　　问：购买方没有识别号，请问我公司能为其开具增值税专用发票吗？ 答：根据《税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供
　　https://www.shui5.cn/article/10/116786.html
　　2017-12-07
　　税收征管
　　辅导期一般纳税人取得的增值税抵扣凭证如何抵扣进项税额？
　　问：辅导期一般纳税人取得的增值税抵扣凭证，应如何抵扣进项税额？ 答：辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。主管税务机关定期接收交叉
　　https://www.shui5.cn/article/76/116785.html
　　2017-12-07
　　税收征管
　　哪些发票不能再报销了？还不清楚的赶紧戳进来
　　哪些发票不能报销 1、收到一张增值税普通发票，只有购买方单位名称，没有纳税人识别号。 2、收到一张卷式增值税普通发票。 品名：办公用品，没有具体明细 3、收到一张增值税普通发票。 品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打印出来的，而是销售
　　https://www.shui5.cn/article/29/116783.html
　　2017-12-07
　　税收征管
　　企业向自然人股东分配红利，应在何时代扣代缴个人所得税？
　　问：企业向自然人股东分配红利，应在何时代扣代缴个人所得税？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、
　　https://www.shui5.cn/article/1b/116669.html
　　2017-12-04
　　税收征管
　　暂定价合同什么时间贴花？如何贴花？
　　问：我公司与施工单位签订的合同价为暂定价，该合同的印花税是按照合同暂定价来缴纳还是等到最终结算时的价款来缴纳？如果按暂定价款来缴纳，那最终结算价比暂定价低，多缴纳的印花税该如何处理？如果最终结算的价款高于暂估价，是否还需补缴多出部分的印花
　　https://www.shui5.cn/article/84/116635.html
　　2017-12-01
　　税收征管
　　劳务发票是否可以作为劳务分包享受差额计征增值税？
　　问：我们是一家建筑公司，我们大部分的工人都是由派遣公司派遣的。请问我们收到派遣公司的劳务发票是否可以作为劳务分包享受差额计征增值税？ 答： 1、根据《劳务派遣暂行规定》，劳务派遣用工是企业用工的补充形式，用工单位只能在临时性、辅助性或者替代性
　　https://www.shui5.cn/article/0e/116634.html
　　2017-12-01
　　税收征管
　　营改增之前欠的营业税怎么办？
　　按照《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 ] 财税〔 2016 〕 36 号 附件 2 规定， 试 点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的， 应按照营业税政策规定补缴营业税。 《税务总局关于进一
　　https://www.shui5.cn/article/00/116633.html
　　2017-12-01
　　税收征管
　　是否只有购买的税控设备的费用才能在增值税中全额抵减？
　　问：是否只有购买的税控设备的费用才能在增值税中全额抵减？ 答：根据《发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）第三条规定：税控系统产品购买和技术维护服务费用抵减应纳税额。增值税纳税
　　https://www.shui5.cn/article/cf/116544.html
　　2017-11-30
　　税收征管
　　拆迁企业的一般纳税人因为无进项发票，能否按简易征收纳税？
　　问：拆迁企业的一般纳税人因为无进项发票，能否按简易征收纳税？ 答：拆迁企业提供的拆除建筑物或者构筑物服务属于其他建筑服务业务，一般纳税人提供的拆除建筑物或者构筑物服务符合老项目或清包工条件的可以选择简易计税。
　　https://www.shui5.cn/article/28/116513.html
　　2017-11-29
　　税收征管
　　购买商品或服务项目较多，发票开具时必须开具明细吗？
　　购买商品或服务项目较多，发票开具时必须开具明细吗？ 根据《税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(税务总局公告2017年第16号)第二条规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不
　　https://www.shui5.cn/article/fa/116487.html
　　2017-11-29
　　税收征管
　　营业执照上有废料销售、运输代理、装卸搬运、绿化保洁多项内容，业务种类多应如何开具发票？
　　问：我单位营业执照上有废料销售、运输代理、装卸搬运、绿化保洁多项内容，业务种类多应如何开具发票？ 具体情形： 一、废料销售为生产过程中的各种废品，如废纸边、废芯、废铁、木头等等很多杂项，现我单位开票时按：综合废料批XX元开具； 二、运输代理是按
　　https://www.shui5.cn/article/f8/116413.html
　　2017-11-27
　　税收征管
　　税法构成要素的整体介绍
　　一、税法构成要素的整体介绍 ★★ 税法要素 含义和内容 备注 1 总则 包括立法依据、立法目的、适 用原则等。 2 纳税人 （纳税主体） 税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人。 有两种基本形式：自然人和法人 3 征税对象（课税对象、征税客 体） 法规定对什
　　https://www.shui5.cn/article/2a/116276.html
　　2017-11-23
　　税收征管
　　烟囱、水塔、室外游泳池不属于房产税征收范畴？
　　房产税 一、概念 房产税以房屋为征税对象，按房屋的 计税余值 或 租金收入 为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。 这里的房产是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所
　　https://www.shui5.cn/article/ef/116273.html
　　2017-11-23
　　税收征管
　　税收征收机构：国税系统、地税系统、海关系统
　　一、税收征收管理范围划分 二 、税收收入划分 （1）中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、 海关代征的进口环节增值税等。 （2）地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契
　　https://www.shui5.cn/article/1d/116272.html
　　2017-11-23
　　税收征管
　　以前年度费用未取得发票，当年汇算清缴时未扣除，发票今年才取得，该笔费用如何扣除？
　　我公司一笔管理费用去年发生时暂未取得发票，在2016年汇算清缴时未扣除，2017年7月取得发票，但是开票日期是今年7月，该笔费用如何扣除？ 《企业所得税法实施条例》第九条规定： 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项
　　https://www.shui5.cn/article/f7/116256.html
　　2017-11-23
　　税收征管
　　银行卡刷卡消费，各机构间跨机构资金清算如何缴纳增值税并开具发票？
　　问：银行卡刷卡消费，各机构间跨机构资金清算如何缴纳增值税并开具发票？ 答：《税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（税务总局公告2017年第11号）规定：六、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定
　　https://www.shui5.cn/article/5d/116255.html
　　2017-11-23
　　税收征管
　　各个税种的纳税人梳理
　　一、纳税人 （一）增值税 一般与小规模的划分标准50万、80万、500万 例外、新增 新增：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记： （1）有固定的生产经营场所； （2）能够按照统一的会计制度规
　　https://www.shui5.cn/article/99/116233.html
　　2017-11-22
　　税收征管
　　税收法律关系及税法原则（四项基本原则、六项适用原则）
　　税法在我国法律体系中的地位 一、税法是我国法律体系中重要组成部分 它是调整与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范。 税法属于法律体系中一个重要的部门法，性质上属于公法。不过与宪法、行政法、刑法等典型公法相比，税法仍具有一些私
　　https://www.shui5.cn/article/cb/116211.html
　　2017-11-21
　　税收征管
　　我国税收立法机关—全国人大、国务院、地方人大、税务主管部门等
　　税收立法机关 我国的立法体制是： 全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律； 国务院及所属各部委，有权根据宪法和法律制定行政法规和规章； 地方人民代表大会及其常务委员会，在不与宪法、法律、行政法规抵触的前提下，有权制定 地方性法规，但
　　https://www.shui5.cn/article/46/116209.html
　　2017-11-21
　　税收征管
　　17个税种按性质分类
　　我国现行税法体系 （一）税法体系概述 税法体系就是通常所说的税收制度。是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的 征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。包括三个层次： 一是不同的要素构成税种；二是不同
　　https://www.shui5.cn/article/f0/116206.html
　　2017-11-21
　　税收征管
　　税法的核心和灵魂（定额、累进、边际及负税率等）
　　税率税法的核心和灵魂 税率形式 含义 具体形式及适用税种 特点 比例税率 同一课税对象或税目，不论数额大小都按同一个比例征税。 1.产品比例税率（如增值税、消费税） 2.行业比例税率（如营业税） 3.地区差别比例税率（如城市维护建设税） 4.幅度比例税率（
　　https://www.shui5.cn/article/03/116202.html
　　2017-11-21
　　税收征管
　　现行税制中具体税种的立法权划分及其层次
　　我国税收立法权及其划分 税收立法权是制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力。它包括 两方面的内容：一是什么机关有税收立法权；二是各级机关的税收立法权是如何划分的。 （一）我国现行税制中具体税种的立法权划分 种类 立法权归属
　　https://www.shui5.cn/article/c4/116198.html
　　2017-11-21
　　税收征管
　　铁路局自制退票费报销凭证，是否属于税前扣除凭证？
　　我司员工出差时产生火车退票费用，南昌铁路局无法提供退票费发票，只能提供自制退票费报销凭证，请问我司能否使用南昌铁路局自制的退票费报销凭证作为入账依据列支，并税前扣除，谢谢！ 答：火车票退票收取的费用不属于提供应税行为，不开具增值税发票。取得
　　https://www.shui5.cn/article/3d/116171.html
　　2017-11-20
　　税收征管
　　开出的专用发票丢失，销货方怎么处理，购买方如何进行认证？
　　问：开出的专用发票丢失，销货方怎么处理，购买方如何进行认证？ 答：一、根据《税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（税务总局公告2014年第19号）规定：三、简化丢失专用发票的处理流程 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票
　　https://www.shui5.cn/article/16/116059.html
　　2017-11-17
　　税收征管
　　上个月取得的增值税专用发票，现发现有错误，如何处理？
　　问：单位上个月取得的增值税专用发票，现在才发现有错误，应该如何处理？ 答：根据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告2016年第47号）规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退
　　https://www.shui5.cn/article/3c/115864.html
　　2017-11-13
　　税收征管
　　林业系统城镇土地使用税优惠备案流程
　　对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。城镇土地使用税优惠备案是指符合城镇土地使用税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案。
　　https://www.shui5.cn/article/b5/5021.html
　　2017-11-03
　　税收征管
　　冠名发票上是否需要加盖冠名单位的发票专用章？
　　问：冠名增值税普通发票上是否需要加盖冠名单位的发票专用章？ 答：根据《税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告》（税务总局公告2017年第9号）规定：二、印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)，由税务总局统一招
　　https://www.shui5.cn/article/b2/115512.html
　　2017-11-02
　　税收征管
　　怎么知道你的“发票清单”是不是从税控系统开具的？
　　问： 你好，我经常收到的发票都是A4纸打印的清单，清单的载体不一定是从税务机关领用的纸张，可以用A4打印？ 如果这样，那我怎么判断销售方的清单是真的呢？他用A4纸完全可以比照格式自己做一个啊？ 答： 你好，清单确实可以不必用指定的纸张打印，当然也不
　　https://www.shui5.cn/article/64/115494.html
　　2017-11-02
　　税收征管
　　申报表填写错误但已提交了，怎么进行更正？
　　问题：申报表填写错误但已提交了，怎么进行更正？ 答：在同一所属期内，纳税人提交申报后才发现需要补充申报或申报错误需要进行更正的。若未清缴，可通过申报表作废功能作废原有申报，再进行重新申报；若已清缴，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报
　　https://www.shui5.cn/article/3b/115410.html
　　2017-10-30
　　税收征管
　　房屋赠与、房屋交换、房屋买卖，要交契税吗？
　　契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 【提示】2016年5月1日全面营改增之后，转让不动产缴纳增值税，上述图中列示的营业税属于全面营改增之前转让不动产缴纳的税种。 【相关链接】契税应当与土地增值税结合起来掌握，
　　https://www.shui5.cn/article/eb/115354.html
　　2017-10-27
　　税收征管

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