2017年企业所得税申报表重难点项目之——党组织工作经费和股权激励费用（A104000、A105000）
　　一、党组织工作经费 （一）政策依据及纳税调整方法 《中共中央组织部、财政部、国务院国资委党委、税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字[2017]38号）条、第二条规定：国有企业（包括国有独资、全资和国有资本控股、相对控股
　　https://www.shui5.cn/article/e2/118604.html
　　2018-02-17
　　法规解读
　　2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《境外分支机构弥补亏损和跨年度结转抵免境外所得税明细表》
　　A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号
　　https://www.shui5.cn/article/d1/118603.html
　　2018-02-17
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　　合伙企业的法人合伙人弥补合伙企业的亏损后缴纳企业所得税
　　编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就合伙企业的法人合伙人弥补合伙企业的亏损后缴纳企业所得税话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还
　　https://www.shui5.cn/article/3d/118602.html
　　2018-02-17
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　　2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《研发费用加计扣除和所得减免优惠明细表》
　　A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、 《税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的
　　https://www.shui5.cn/article/a5/118600.html
　　2018-02-17
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　　捐赠的税会处理及申报表填写
　　本文分会计处理、税务处理、申报表填写三部分对捐赠进行全面梳理。 部分 会计处理（以存货捐赠为例） 一、捐赠方 （一）捐赠发生时 借：营业外支出 120.4 贷：库存商品 100 应交税费应交增值税（销项税额）20.4 提示：这里贷方记库存商品，而不是做收入
　　https://www.shui5.cn/article/a3/118582.html
　　2018-02-15
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　　2018年4月1日起纳税信用评级扩围
　　2018年2月1日，税务总局发布《 关于纳税信用评价有关事项的公告 》（ 税务总局公告2018年第8号 ），公告的核心内容主要有四方面。 一是新增3类企业参与纳税信用评价，包括从在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称新
　　https://www.shui5.cn/article/e1/118580.html
　　2018-02-15
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　　“税务总局公告2018年11号——国际运输收入”一个真实的案例
　　《 税务总局关于税收协定执行若干问题的公告 》（ 税务总局公告2018年第11号 ）参考了2014版经济合作与发展组织（OECD）范本和2011版联合国（UN）范本注释以及国际通行做法，明确以程租、期租形式租赁船舶或以湿租形式租赁飞机形式取得的收入也属于
　　https://www.shui5.cn/article/fa/118579.html
　　2018-02-14
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　　捐赠与接受捐赠的税会处理
　　企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的与北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛有关的服务，免征增值税。免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定。对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的，免征增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/da/118576.html
　　2018-02-14
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　　《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）的填写逻辑与合理方法问题
　　近日，因某群提出之讨论，有对《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报说明中的填报逻辑关系和合理方法确认数值进行了再学习，并与郝总交流，完善了个人看法。 一、适用对象 享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠（含结转）的纳税人填报。其中包括四种投
　　https://www.shui5.cn/article/e9/118575.html
　　2018-02-14
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　　资产损失税前扣除管理办法中的基本概念解析
　　税务总局2011年出台的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（总局公告2011年第25号，以下称该办法），对之前原有管理办法的许多政策内容作了重大甚至颠覆性的修订、补充和完善，这是税务总局根据不断变化的客观经济情况，结合多年税收征管
　　https://www.shui5.cn/article/75/118567.html
　　2018-02-14
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　　限额扣除的“公益性捐赠”跨年度结转实务例解
　　近期，税务总局发布《关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（税务总局公告2017年第54号）的表样及填表说明，其中《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）修订的幅度很大，填报项目由原来的受赠单位名称改为捐
　　https://www.shui5.cn/article/07/118563.html
　　2018-02-14
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　　即征即退收入不能再走营业外收入了
　　在修订前的政府补助准则中，增值税的即征即退属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。通常是通过营业外收入政府补助利得科目核算。 2017年5月10日修订发布，2017年6月12日开始施行的修订后新的《企业会计准则第16号政府补助》仍旧将增值税即征即退作为政府补
　　https://www.shui5.cn/article/32/118562.html
　　2018-02-14
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　　明明是企业，为何被核定征收个人所得税？原因是这样的......
　　营改增全面推行以来，即便是最近，也常有人问及：建筑安装企业异地从事建筑安装工程作业（建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业），为何被核定征收个人所得税？ 首先来讲，就所得税而言，企业纳税人缴纳企业所得税，个人纳税人缴纳个人所得税，这是基本规则
　　https://www.shui5.cn/article/ce/118553.html
　　2018-02-13
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　　税务总局公告2018年第11号解读:关于税收协定执行若干问题
　　关于《税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》的解读 2018年02月12日 税务总局办公厅 税务总局公告2018年第11号 税务总局关于税收协定执行若干问题的公告 本公告对税收协定中常设机构、海运和空运、演艺人员和运动员条款，以及合伙企业适
　　https://www.shui5.cn/article/28/118551.html
　　2018-02-12
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　　债务重组的一般性与特殊性税务处理比较
　　债务重组的概念 ： 指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。 （通常指广义债务，既包括企业借款发生的债务，也包括以赊销等销售行为未支付款项方式体现的债务。） 按照债务重
　　https://www.shui5.cn/article/11/118546.html
　　2018-02-12
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　　股权收购的一般性税务处理、特殊性税务处理、增值税处理
　　一、股权收购的概念 指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。 股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价
　　https://www.shui5.cn/article/e1/118543.html
　　2018-02-12
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　　土地转让合同约定转让方应缴纳税款由受让方负担合法有效（更高人民法院）
　　裁判要旨 土地转让协议中关于税款负担条款，只要双方的意思表示是真实的，该约定并不会造成税款的流失，这种约定不违反法律的强制性规定，因此约定税款具体由谁来负担是当事人意思自治的范畴，不影响合同的效力。 案情简介 一、2011年2月，巴州银盛房地
　　https://www.shui5.cn/article/7b/118539.html
　　2018-02-12
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　　企业所得税年度纳税申报表的封面及填报表单改哪儿了？
　　近期，税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（税务总局公告2017年第54号，以下简称《年度纳税申报表（A类，2017年版）》），适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。为了便于纳税人准确理解和填
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　　2018-02-10
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　　破解应说项目、免税项目税收密码
　　请仔细阅读新版所得税年度申报表37张及填表说明188页。重点阅读申报表主表、6000弥补亏损表、7020所得减免表及相关填表说明。在此基础上，分析下列表格的数字逻辑关系，找出规律，破解密码，熟练掌握申报表蕴含应税项目所得、免税项目所得抵减规则，为今后算
　　https://www.shui5.cn/article/ee/118535.html
　　2018-02-10
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　　企业所得税汇缴中费用的税前扣除比例超全汇总
　　企业所得税汇缴中费用的税前扣除比例问题，一直令广大会计人整不清楚、记不住，备受困扰。不过别慌！抱紧小编！现整理了3大类共9项费用的税前扣除比例干货，实用！会计必备！别私藏，分享才是正道哦~ 类以收入为基数的扣除项目 1、业务招待费 根据《
　　https://www.shui5.cn/article/66/118532.html
　　2018-02-10
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　　高新技术企业填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）注意事项
　　《税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（税务总局公告2017年第54号）修订了《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），填报时应注意以下事项： 1.第1行高新技术企业证书取得的时间指高新技术
　　https://www.shui5.cn/article/40/118527.html
　　2018-02-10
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　　正常废品损失申报勿忘填写调整表
　　近期，某市国税局税务人员对甲企业进行新《企业所得税年度纳税申报表》辅导时，发现其对正常废品损失填报理解有误。 报表填报 甲企业的会计在预填《企业所得税年度纳税申报表》时，《一般企业收入明细表》（A101010）中（二）其他业务收入第10行销售材料收入
　　https://www.shui5.cn/article/1d/118526.html
　　2018-02-10
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　　收费公路通行费抵扣的四个关键点
　　根据《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）和《交通运输部、税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部、税务总局公告2017年第66号）规定，收费公路
　　https://www.shui5.cn/article/26/118523.html
　　2018-02-10
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　　企业境外所得享受抵免利好，测算分析少不了
　　《财政部、税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号，以下简称84号文件）追溯至2017年1月1日执行，建议走出去企业在汇算清缴期内，认真检视其境外税收抵免的相关立场以及海外架构，基于严谨的分析和测算作出必要调整，
　　https://www.shui5.cn/article/d7/118520.html
　　2018-02-10
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　　一纸通知解决税收抵免三大难题
　　不可否认，现行境外所得税收抵免政策，对鼓励我国企业走出去起到了积极作用。但是，随着一带一路建设的推进，我国企业境外投资形式、投资架构层级和投资国别日益复杂化，现行分国抵免法和三层抵免层级等规定已经难以完全适应新的发展形势需要。为此，在石油
　　https://www.shui5.cn/article/cf/118517.html
　　2018-02-10
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　　有限合伙企业法人合伙方分回收益填报示例
　　《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》中《纳税调整项目明细表》（A105000）新增加了第41行（五）有限合伙企业法人合伙方分得的应纳税所得额填报项目。该项目填报说明：第1列账载金额填报有限合伙企业法人合伙方本年会计核算上确认的
　　https://www.shui5.cn/article/19/118516.html
　　2018-02-10
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　　以土地作价投资应考虑哪些税收问题
　　《财政部税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2015〕5号）规定，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。但是该改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。
　　https://www.shui5.cn/article/0f/118511.html
　　2018-02-10
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　　中债登是金融机构吗？银行业金融机构到底有哪些？
　　我们学习金融保险税务、资管产品增值税的时候经常会涉及一个问题，银行业金融机构到底有哪些？比如，中央国债登记结算有限公司是不是属于银行业金融机构？ 2018年2月9日在银监会网站公式的中国银行业监督管理委员会 其他【2018】1号确认了截至2017年12月底的
　　https://www.shui5.cn/article/74/118503.html
　　2018-02-10
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　　“其他个人”究竟能否申请代开增值税专用发票？
　　其他个人能否申请代开增值税专用发票？是营改增全面推开后，大家比较关注、至今也时常被问及的问题之一。那么，如何理解增值税政策的个人与其他个人？申请代开增值税专用发票又需要注意什么？ 其他个人是非个体工商户的自然人 个人这个名词，在日常生活中，
　　https://www.shui5.cn/article/32/118502.html
　　2018-02-10
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　　年所得12万元申报：无论是否已按月足额缴纳了个人所得税都需进行自行纳税申报
　　一般地，大家都知道年所得12万元以上需要自行申报。实务中，很多纳税人疑问：虽然其年所得达到12万元以上，但平常已经由单位足额扣缴了个人所得税，是否还需要进行个人所得税自行纳税申报？ 《税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的
　　https://www.shui5.cn/article/8c/118499.html
　　2018-02-10
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　　“公益性捐赠申报表”的填写案例详解
　　总局在《年度纳税申报表（A类，2017年版）》中对《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）进行了根本性的修订，填报方式由原来的分捐赠单位填报调整为分项目填报。项目分为非公益性捐赠、全额扣除的公益性捐赠、限额扣除的公益性捐赠三大项；新的捐赠支出明
　　https://www.shui5.cn/article/1c/118496.html
　　2018-02-10
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　　变名销售：石化企业的“通病”？
　　最近一段时间，由于金税三期上线，多个省份均传出石化企业因变名销售被税务机关或公安机关查处的消息，变名销售似乎已经成为石化企业的通病。对于石化企业而言，由于变名销售额和涉及的税额较大，引发的相关税务风险不
　　https://www.shui5.cn/article/3d/118494.html
　　2018-02-09
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