提前解除合同支付的违约金如何处理？
　　我公司向个人租赁房屋，因我公司提前解除合同向对方支付的违约金是否应视为对方提供房屋租赁劳务的价外费用而提供相应的发票？ 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用...
　　https://www.shui5.cn/article/1b/18454.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　经营期未满清算已享优惠如何处理？
　　某港商投资企业于2004年成立，营业执照经营期限为10年（即2004－2014年），2008年因资金运作困难而结业。请问：该企业未满经营期限清算结业，其在2004－2007年所享受的外商投资企业所得税减免税款是否要退还？ 港商投资企业于2004年成立，经营期限为10年...
　　https://www.shui5.cn/article/24/18455.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　经营期内业务类型变化已享优惠的处理？
　　我公司是生产型外资企业，2003年、2004年为免征企业所得税期间，2005年、2006年、2007年为减半征收企业所得税期间。我公司2008年开始业务类型有所变化，非生产性收入预计会占主要收入（至少50%以上），请问，若我公司按照这种业务类型经营下去...
　　https://www.shui5.cn/article/af/18456.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　科研项目所得经费是否缴纳企业所得税？
　　我公司是西安理工大学全额投资创办的科技型国有企业，近年来承担了多项政府各部门下达的科研项目，如：西安市科技局下达的《大容量自力型整体高压电触头产业化》项目...
　　https://www.shui5.cn/article/0f/18457.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　减少的注册资本也要缴纳印花税吗？
　　我公司由于经营原因，减少了注册资本，税务局在稽查时要求我公司交纳减少资本的印花税。我公司是否缴纳，依据是什么？ 《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》...
　　https://www.shui5.cn/article/73/18458.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　建设期间的土地使用税能申请减免吗？
　　外商投资企业从2007年1月1日开始缴纳土地使用税，请问：在建项目用地，是否可以申请减免建设期间的土地使用税？ 国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第483号）规定，自2007年1月1日起在城市、县城...
　　https://www.shui5.cn/article/f1/18459.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　集团内部工资管理办法税前如何扣除？
　　所得税暂行条例规定工资税前扣除的两种办法一是计税工资，二是工效挂钩工资，我单位实行的不是以上两种工资办法，而是工资总额包干办法，即集团公司下达工资总额和人数。请问：只要不超过集团下达的工资总额，我单位是否可以据实扣除工资？ （1...
　　https://www.shui5.cn/article/6e/18460.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　加计扣除的三新技术开发费如何规定？
　　企业有新产品开发项目，而且新产品一次试制成功，且产品能正常销售，新产品所发生的成本，也即设计费，材料费，人工费等能否加计扣除？如果能加计扣除，制造新产品的人员同时也参加正常产品的生产，工资应如何加计扣除？新产品的成本是计入管理费用...
　　https://www.shui5.cn/article/4f/18461.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　员工取暖补贴计征个人所得税时能否扣除？
　　如果单位为员工发放现金形式的取暖补贴，而且不是属于自采暖的，这部分补贴可以在个人所得税前抵扣吗？或者有什么标准吗？ 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条（一）的规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金...
　　https://www.shui5.cn/article/b7/18462.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　捐赠支出税前扣除标准计算口径
　　按新企业所得税法，捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除，这句话如何理解？比如：某企业2008年收入1000万元，成本费用600万元，营业外支出（通过红十字会捐赠的抗震救灾款）150万元，利润总额250万元...
　　https://www.shui5.cn/article/36/18463.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　个人投资者取得的利润分配还交税吗？
　　公司的个人股东在企业交纳完企业所得税后所取得的利润分配还需要交纳什么税吗？ 2007年最新修改的《中华人民共和国个人所得税法》已经明确，利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。 　　《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/34/18432.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　公司对外销售货物必须全部开发票吗？
　　有些公司对外销售时，客户不需要开具发票，另外，我公司实行计算机管理，销售单是电脑打印出来的，并不是税务局的发票，在这种情况下，财务是否可以以这种自己打印出来的销售单入账，是否有明确的现行法规规定这种行为？ 　　有一种作法，就是虽然客户不需要开...
　　https://www.shui5.cn/article/bf/18433.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　汇算清缴前补提的折旧如何影响所得税？
　　2007年少提折旧197万，原2007年有利润40万，2008年4月补提折旧197万通过“以前年度损益调整”（在汇算清缴前），2007年利润为-157万，本年不需缴纳所得税。问：这样处理在税务方面是否允许?为什么?相关依据是什么? 《企业所得税税前扣除办法》...
　　https://www.shui5.cn/article/36/18434.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　收到的国债专项资金拨款是否免税？
　　企业收到财政下拨的国债专项资金拨款是否免税？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号） 　　第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八...
　　https://www.shui5.cn/article/24/18435.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　外资企业销售房屋和土地交哪些税？
　　我公司是外资企业，要销售一处自有房屋和土地，需要缴纳那些税金？ 贵公司该销售行为将涉及以下税种： 　　（1）营业税 　　《中华人民共和国营业税暂行条例》条在中华人民共和国境内提供本条例法规的劳务（以下简称应税劳务）...
　　https://www.shui5.cn/article/07/18436.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　未取得合法票据的预提费用能否税前扣除？
　　我们单位是一家制造企业，有些零配件需要外协加工，产品加工完毕已经销售，但外协加工费用因未取得合法票据我们进行了预提，费用确实已经发生，按照真实性和权责发生制原则，销售成本应和销售收入配比，我们认为预提的外协费用应该在企业所得税税前扣除，我们...
　　https://www.shui5.cn/article/d0/18410.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　印刷企业的增值税适用税率应是多少？
　　印刷企业在执行《财政部、税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第12条时，是否按货物销售适用13％的增值税税率？ 这个问题需要明确两点： 　　（1...
　　https://www.shui5.cn/article/c7/18411.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　存货购入时正常原因造成的短缺税务上如何处理？
　　存货购入时由于自然原因或正常运输原因造成与发票上的数量不符，存货在仓库保管时由于正常或非正常的原因造成损益，税法上如何处理？ 税法将存货的损耗分为正常损耗和非正常损失区别对待。 　　（1...
　　https://www.shui5.cn/article/33/18412.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　电算化核算下的电子账套如何缴纳印花税？
　　我单位由手工改为电算化核算记账，请问电子帐套是否缴印花税？如何计算？ 依据（88）国税地字第028号文件第三条规定：“使用计算机记账，按照电子计算机会计核算的账务组织和账簿设置要求，输入计算机的核算资料（包括综合、明细核算资料...
　　https://www.shui5.cn/article/41/18413.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　转口贸易涉及的合同是否缴纳印花税？
　　转口贸易（中国是转手的第三国，中国企业从国外一买货物进入国内保税区后转口至国外另一）是否交印花税？ 依据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同...
　　https://www.shui5.cn/article/e7/18414.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　对于停业的纳税人还用按期办理纳税申报吗？
　　我是小规模纳税人，目前暂停营业，想办理废业手续，现在地税报表还需要申报吗？工资已经不开了，还用申报个人所得税表吗？ 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，如你单位在税务机关批准的停业期限内提出注销登记申请，则无需进行纳税申报...
　　https://www.shui5.cn/article/43/18415.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　对投入的已提足折旧的固定资产还再提折旧吗？
　　甲乙共同投资成立丙公司，甲以自己的已提足折旧的固定资产投资，评估价80万元，乙出资40万元现金，丙公司属于生产制造业...
　　https://www.shui5.cn/article/5c/18416.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　第二个月退货可到购货方当地税务局开具证明吗？
　　增值税专用发票不是当月退回销货方而是第二个月退回，需要到购货方当地税务局开具证明吗？　　 税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十三条规定，“一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回...
　　https://www.shui5.cn/article/ae/18417.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　清算后企业的自然人股东销售已使用过物品免征增值税吗？
　　私营有限责任公司倒闭后，经过税务清算后，自然人股东分配到相关资产（均为机器设备）。拟再出售给其他企业，到税务机构开具相关发票，不论价格是否高于原值，是否均能够按个人销售已使用过的物品免征增值税的政策...
　　https://www.shui5.cn/article/4c/18419.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　公司职工捐赠个人所得税能否减免？
　　我公司的职工将自己的奖金和工资捐到四川地震灾区，有公司证明此笔捐款已捐出。请问该笔捐出的奖金和工资能否减免个人所得税？ 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体...
　　https://www.shui5.cn/article/3e/18420.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　生产性企业收到了业务委托收入如何处理？
　　某公司为外商合资企业，属于生产性企业，流转税以增值税为主，但收到一笔投资方（境外）汇入的业务委托费，在税务方面应该如何处理？该公司之所以收到此笔业务委托费是因为：“在该公司工作的某个外方人员（该公司负担各种费用...
　　https://www.shui5.cn/article/6c/18421.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　车间重组到另一企业的行为是否需要纳税？
　　甲公司欠乙公司的款项，乙公司拟将自有的一个独立的生产车间（包括该车间的机器设备、房屋建筑物、构筑物，也包括由此生产车间业务形成的负债和车间所有员工）抵作欠款，此行为是否需要交纳营业税、增值税...
　　https://www.shui5.cn/article/61/18422.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　企业的财产保险如何计缴印花税？
　　公司以1000元价值投保财产保险，支付保险费2000元，公司应如何计算缴纳印花税？印花贴在何处？ 财产保险合同属于印花税征税范围，立合同人应按合同所载的保险费金额（2000元）千分之一计算缴纳印花税，印花应贴在合同上并画销。
　　https://www.shui5.cn/article/16/18423.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　合同第三方是否需要缴纳印花税？
　　我们是一个中介机构，以前买卖双方直接签订合同，我们不在合同中体现，现在有客户提出要我们以见证方出现在合同里，这样我们是否也需要缴纳印花税？ 《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方...
　　https://www.shui5.cn/article/f1/18424.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　个人劳务需要代 开发 票要提供哪些资料？
　　个人给某公司提供劳务，公司付劳务费后，向个人索要发票，税局是否给代开？如果代开，需要交什么税？提供哪些资料？ 如果你提供的劳务是临时性的（原则上不超过一个月），对方在支付给你劳动报酬需要发票时，你可持下列资料到其主管税务机关代开发票：1...
　　https://www.shui5.cn/article/f3/18425.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　二手房交易开具发票按什么价格开具？
　　我最近刚刚买了一套二手房，房屋的成交价格是415000元，在办理房屋契税的过程中，地税局评估为485000元，并按这个价格交的契税，大概多交1500元...
　　https://www.shui5.cn/article/e2/18426.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　员工的探亲路费如何进行税务处理？
　　我们公司春节期间有部分员工回家探亲，路费回来后公司报销，员工需要缴纳个人所得税吗？比如员工2月工资为2100元，探亲费为400元，是不是这个月应该缴纳个人所得税（2100 400-1600...
　　https://www.shui5.cn/article/1c/18428.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　房地产企业收取的违约金涉及哪些税？
　　我公司是房地产开发企业，在销售房屋过程中，有些客户违反合同规定，没有按时交款，因此，我公司依合同规定向客户收取了一定金额的违约金，请问这笔违约金是作为营业外收入处理还是作为价外费用计入房款总价缴税？ 《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条...
　　https://www.shui5.cn/article/7c/18430.html
　　2008-12-19
　　税收实务

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