不一样的公益性捐赠涉税处理和企业所得税申报！
　　新冠肺炎疫情发生以后，众多爱心企业和个人都在积极的履行自己的社会责任，捐款捐物助力疫情的防治工作。为方便纳税人更好的理解和执行捐赠税收新政，大连税务按照一般纳税人和小规模纳税人区分不同情形进行举例说明。 一般纳税人 一、捐赠现金 例1：某企业2
　　https://www.shui5.cn/article/c5/135879.html
　　2020-03-19
　　法规解读
　　劳务派遣企业核定征收企业所得税如何划分不征税收入和免税收入范围？
　　采取核定征收方式缴纳企业所得税不能扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金。
　　https://www.shui5.cn/article/22/85936.html
　　2020-03-19
　　法规解读
　　单位向个人支付税后报酬代扣个人所得税款能在企业所得税前扣除吗？
　　近日，关于单位向个人支付税后所得支付的个人所得税能否在企业所得税前扣除的问题，引起了广泛的关注和争议。 《企业所得税法》规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企
　　https://www.shui5.cn/article/68/135870.html
　　2020-03-18
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　　酒店疫情期间免征增值税实务
　　你酒店可以按照上述规定选择享受餐饮服务免征增值税优惠，同时放弃享受住宿服务免征增值税，一经放弃，36个月内不得再就住宿服务申请免征增值税。假设该酒店选择住宿服务免税，但是元月对外开具了专票，且客户明确表示不退回的，元月份未开专票的可以享受免税，只就开具专票的计征。
　　https://www.shui5.cn/article/d1/135866.html
　　2020-03-18
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　　丢失增值税专用发票新政有哪些方面变化？
　　2020年1月8日起实施的《税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（税务总局公告2020年第1号）第四、五条对丢失增值税专用发票、机动车销售统一发票做出了新的规定。本文通过新旧政策对比，结合相关政策规定，对新政要点进行归纳，我们一起
　　https://www.shui5.cn/article/a5/135849.html
　　2020-03-18
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　　防控疫情税收优惠政策热点问答（第八期）
　　防控疫情税收优惠政策热点问答（第八期） 1.我公司是一家出口企业，有出口退税业务还没有申报，疫情期间我们申报出口退税必须去大厅提交纸质资料吗? 答：根据《税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号
　　https://www.shui5.cn/article/42/135845.html
　　2020-03-18
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　　《建造合同》与新《收入》准则的转换衔接案例
　　按照《收入》准则应用指南的要求，企业因转让商品收到的预收款适用《收入》准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。因此，施工企业预收的工程款，应该调整至“合同负债”科目。即按照“预收账款”科目贷方余额，借：预收账款，贷：合同负债。
　　https://www.shui5.cn/article/66/135831.html
　　2020-03-17
　　法规解读
　　境外注册境外上市的企业股权激励费用可以在企业所得税税前扣除吗？
　　各位水友大家好，欢迎来到木水吹税时间！ 木水在往期的文章曾经分享过股权激励费用的企业所得税处理，并且以境内上市公司为例子，分享了会计和税务处理的差异。 但是，在实务中，确实存在很多我们明明知道是中国企业，但却是通过在境外注册成立的实体在境外
　　https://www.shui5.cn/article/3e/135795.html
　　2020-03-16
　　法规解读
　　捐口罩捐钱，票据应如何处理？
　　新型冠状病毒感染的肺炎疫情爆发以来，很多企业献物捐资；同时为做好员工防护也需要购入一些防护品。如口罩、消毒剂、手套等，在这个过程中，没有取得捐赠票据和发票，在特殊时期，企业所得税税前扣除会有什么风险，到了不得不说的时候。 某单位向我们咨询，
　　https://www.shui5.cn/article/e2/135793.html
　　2020-03-16
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　　企业所得税汇算清缴：汇总纳税企业
　　企业所得税汇算清缴：汇总纳税企业 随着我国市场经济的发展与完善，越来越多的企业开始采用跨区域经营模式。跨区域经营汇总纳税企业在企业所得税征收管理上与一般企业有何不同，又有哪些需要重点关注的风险？下面就让我们一起来了解一下汇总纳税企业所得税政
　　https://www.shui5.cn/article/95/135771.html
　　2020-03-13
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　　企业所得税汇算清缴:固定资产一次性扣除
　　企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。以后年度不得再变更的规定是针对单个固定资产而言，单个固定资产未选择享受的，不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。
　　https://www.shui5.cn/article/c3/135770.html
　　2020-03-13
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　　阶段性减免企业社保费热点问题解答
　　阶段性减免企业社保费热点问题解答（一） 一、我们公司在杭州，2月份缴1月份社保费，这部分钱能退还给我们吗？ 答：为了更精准的减轻企业受疫情影响期间的缴费负担，此次阶段性减免企业社保费都是以费款所属期界定执行期限的，执行起始时间是2月份。也就是说
　　https://www.shui5.cn/article/95/135769.html
　　2020-03-13
　　法规解读
　　药店在疫情期间能否免交增值税
　　《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（税务总局公告2020年第8号）第五条规定：对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。生活服务、快递收派服务的
　　https://www.shui5.cn/article/3d/135746.html
　　2020-03-12
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　　企业所得税37张申报表填报内容、必须填、不用填报及政策依据（2019版）
　　企业所得税37张申报表填报内容、必须填、不用填报及政策依据（2019版） 一、企业所得税申报各表填报 1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000） 本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。纳税人填报
　　https://www.shui5.cn/article/06/135736.html
　　2020-03-12
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　　“连续性劳务”时间如何判断？
　　有小会计问2019年11月起，我为同一企业连续两个月提供了劳务，是不是连续性劳务？可以要求企业代办个人所得税汇算清缴？ 拿到问题，凡人反应是这怎么能是连续性劳务报酬呢？这才两个月啊，时间明显不够长啊？可再一细想，连续性劳务还真值得讨论。 连续
　　https://www.shui5.cn/article/3c/135722.html
　　2020-03-11
　　法规解读
　　享受8号、9号公告免税优惠，3月征期申报及后续红字发票开具事项
　　财政部、税务总局2月6日发布的8号公告和9号公告以及税务总局2月10日发布的4号公告规定，自2020年1月1日起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税；对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务
　　https://www.shui5.cn/article/c1/135721.html
　　2020-03-11
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　　联体住宅土地增值税计算方法的税企争议
　　1、税企争议焦点 商铺住宅联体楼是指房地产开发企业开发的底层是店铺，店铺上面是普通住宅的开发项目。其中普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以
　　https://www.shui5.cn/article/83/135711.html
　　2020-03-11
　　法规解读
　　股权激励税务处理政策我都懂，但是申报不了扣除？
　　最近，木水写了篇关于股权激励企业所得税处理的文章，收到了水友们的反馈，其中有些反馈比较有意思。有位水友说：18号公告的税务处理规定我都看懂了，也会计算行权日的税前扣除金额，但是我实在申报不了扣除
　　https://www.shui5.cn/article/ec/135710.html
　　2020-03-11
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　　税款和滞纳金，先缴哪个？
　　2018年，甲公司在日常经营过程中，由于各方面原因出现资金暂时性短缺，导致100万元的税款未按期缴纳。按照《税收征收管理法》的规定，甲公司每逾期，需要缴纳0.05%（500元）的滞纳金。截止到2020年2月20日，滞纳金已达25万元。 随着产品研发的持续投入，
　　https://www.shui5.cn/article/12/135694.html
　　2020-03-10
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　　促进小微企业融资、投资税收政策解析及应用
　　一、促进融资优惠 （一）政策依据 1.根据财税〔2017〕77号文规定，自2017年12月l日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、
　　https://www.shui5.cn/article/85/135693.html
　　2020-03-10
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　　企业所得税收入确认的时间点
　　《财政部 税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。《税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（税务总局公告2015年第33号）
　　https://www.shui5.cn/article/1e/135669.html
　　2020-03-09
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　　抗疫税收个人所得税、企业所得税等热点问题问答（云南税务）
　　1、参加新型冠状病毒疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的临时性工作补助和奖金，是否可以免征个人所得税? 答：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号)条规定，
　　https://www.shui5.cn/article/34/135661.html
　　2020-03-09
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　　“同心聚力战疫情，优惠便利助发展”（税务局在线访谈）
　　同心聚力战疫情，优惠便利助发展（税务局在线访谈） 2020年3月6日15:00-16:00，税务总局将举办同心聚力战疫情优惠便利助发展在线访谈活动。届时税务总局货物和劳务税司吴晓强副司长、财产和行为税司刘宜副司长、社会保险费司（非税收入司）杜志
　　https://www.shui5.cn/article/d5/135643.html
　　2020-03-06
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　　分期收款销售商品的财税处理与纳税调整
　　【案例】甲公司生产数控机床，有两种销售政策：现销和分期收款两种。 2019年6月，甲公司与乙公司达成协议，乙公司采用分期付款的方式购进甲公司的数控机床2台。协议约定：乙公司在2019年7月1日前支付首付款100万元（不含税），余下的货款每个季度末支付115万
　　https://www.shui5.cn/article/48/135628.html
　　2020-03-06
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　　疫情期间增值税小规模纳税人怎么开票？
　　2020年年初的新型冠状病毒肺炎疫情，不仅仅给人民群众生命健康带来了巨大的威胁，也给社会经济运行造成了深刻的影响。为了帮助受疫情影响的广大纳税人积极有序复工复业，按照国务院常务会议决定的精神，财政部和税务总局先后出台了多个文件，用有力的财税优惠政策为纳税人提供支持。
　　https://www.shui5.cn/article/6e/135627.html
　　2020-03-06
　　法规解读
　　减征增值税的应纳税额与减征税额解析
　　财政部、税务总局2020年第13号公告和税务总局2020年第5号公告发布后，大家对于自2020年3月1日至5月31日，......除湖北省外，其他
　　https://www.shui5.cn/article/c7/135624.html
　　2020-03-06
　　法规解读
　　放弃增值税免税、减税的法律依据探源
　　什么情况下可以放弃增值税免税、减税？笔者探究一番，找到了出处。不看不知道，看了吓一跳！ 一是销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税的规定 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定；纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规
　　https://www.shui5.cn/article/83/135621.html
　　2020-03-05
　　法规解读
　　外籍个人所得税申报要点
　　问题来了 2020年2月，上海X公司的外籍技术人员决定4月份回国，不再回中国境内工作。由于该外籍人员在2019年满足居民个人条件，因此，2010年1月，该外籍个人仍然按照居民个人进行了申报，决定4月离境回国，因此，该外籍个人2020年度不再满足居民个人条件，应
　　https://www.shui5.cn/article/74/135617.html
　　2020-03-05
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　　小规模纳税人哪些业务不享受免税或1%征收率？
　　小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
　　https://www.shui5.cn/article/92/135616.html
　　2020-03-05
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　　非货币性资产投资递延纳税期间，部分转让股权如何处理？
　　非货币性资产投资递延纳税期间，部分转让股权如何处理？ 案例：A房地产公司2015年1月以土地使用权出资，成立了全资子公司B，由于A公司是使用非货币性资产出资，符合财税[2014]116号规定的递延五年纳税条件，因此A公司向主管税局备案，并享受了该递延纳税政策
　　https://www.shui5.cn/article/a8/135612.html
　　2020-03-05
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　　河北省税务局发布小规模纳税人一季度增值税纳税申报表填报方法
　　为统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，支持个体工商户复工复业，财政部、税务总局相继出台了《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）和《关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（
　　https://www.shui5.cn/article/d5/135589.html
　　2020-03-04
　　法规解读
　　疫情防控税收优惠政策热点问答（第七期）
　　2020年第13号公告适用所有增值税小规模纳税人，无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。
　　https://www.shui5.cn/article/de/135579.html
　　2020-03-03
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