广告费、业务宣传费税前扣除注意事项
　　广告费税前扣除须符合三个条件 ◆广告是经过工商部门批准的专门机构制作的； ◆已经实际支付费用，并已取得相应发票； ◆通过一定的媒体传播。 ...
　　https://www.shui5.cn/article/ec/74552.html
　　2014-10-17
　　税收实务
　　多处取得全年一次性奖金宜合并计税
　　过去由于单一的经营模式，纳税人取得全年一次性奖金的情况多数是发生在一个单位。然而随着时间的推移，一些高技能人才受雇多处的情况已经越来越多...
　　https://www.shui5.cn/article/d7/74518.html
　　2014-10-16
　　税收实务
　　员工外出参加培训的交通及住宿费用可否在职工教育经费中列支？
　　问：员工到外地参加培训（外单位组织的），对方单位开具的培训费列入职工教育经费核算，但因参加此次培训发生的机票等交通费以及住宿费可否在职工教育经费列支？ 　　答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部...
　　https://www.shui5.cn/article/8a/74515.html
　　2014-10-16
　　税收实务
　　临时经营户代开发票去哪儿？
　　个人偶尔发生临时销售货物的行为且无营业执照和税务登记证，要求税务机关代开发票，应该由哪一方税务机关受理？ 增值税暂行条例第二十二条关于增值税纳税地点的规定为： （一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税...
　　https://www.shui5.cn/article/d3/74497.html
　　2014-10-15
　　税收实务
　　新办企业筹办期发生的费用如何税前扣除？
　　杨小姐新办了一家公司，在办理营业执照期间，公司发生了一些业务招待费和业务宣传费，现在公司已经正常运作了，那么这些费用能否在企业所得税中进行扣除？怎样扣除？ 广州地税解释： 根据《税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》...
　　https://www.shui5.cn/article/75/74487.html
　　2014-10-14
　　税收实务
　　企业未能及时取得成本、费用的有效凭证，如何进行税前扣除?
　　吴先生是一家人力资源公司的财务，公司在2014年9月购置了一些文具用品，由于出售方的原因，目前都未能提供合法的有效凭证。...
　　https://www.shui5.cn/article/fd/74486.html
　　2014-10-14
　　税收实务
　　2014年认定的一般纳税人企业，销售2012年的固定资产如何缴纳增值税？
　　答：《税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（税务总局公告2012年第1号...
　　https://www.shui5.cn/article/36/74480.html
　　2014-10-14
　　税收实务
　　小微企业增值税、营业税减免，附加税金是否同时减免？
　　问：我单位是小规模增值税纳税人，月收入3万元以下，增值税在申报时自动减免不用缴纳，增值税附加的城建税、地方教育附加等税金是否也同时减免不用申报缴纳？ 答：1、《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税...
　　https://www.shui5.cn/article/9d/74414.html
　　2014-10-11
　　税收实务
　　产品质量赔款可否税前扣除？
　　问题 甲特种车有限公司（以下简称甲方，位于江苏省）从事专用汽车、专用特种车、改装车制造与销售。2014年5月，甲方与A物流有限公司（A方...
　　https://www.shui5.cn/article/83/74379.html
　　2014-10-11
　　税收实务
　　银行票据贴现收入如何缴纳营业税、所得税?
　　问：商业银行2009年度通过票据贴现实现收入500万元，分录为借记 应收票据 155000000元，贷记 银行存款 150000000元、 利息收入 5000000元。票据出票日是2009年10月1日，到期日是2010年3月1日。...
　　https://www.shui5.cn/article/fb/74377.html
　　2014-10-11
　　税收实务
　　为业绩突出的员工提供免费旅游是否代扣个人所得税？
　　企业财务小李致电广州市地税局12366咨询热线，询问公司为营销业绩突出的人员提供免费旅游是否要征收个人所得税？ 广州市地税局12366咨询热线就此问题进行了详细解答：...
　　https://www.shui5.cn/article/1d/74314.html
　　2014-10-08
　　税收实务
　　企业与银行签订的贴现协议书是否缴纳印花税？
　　咨询 企业与银行签订的贴现协议书是否需要缴纳印花税？ 解答 根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》的规定，借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。...
　　https://www.shui5.cn/article/80/74304.html
　　2014-10-05
　　税收实务
　　车辆因违章缴纳的罚款可否税前扣除？
　　问：企业车辆因违章缴纳罚款，已经取得发票，可否税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金...
　　https://www.shui5.cn/article/51/74281.html
　　2014-10-01
　　税收实务
　　未履行合同也应缴纳印花税
　　案情简介： 税务人员在对某企业进行纳税评估时发现，该企业签订的一份金额600多万元的购销合同因商品价格大幅下跌而未履行，于是要求企业缴纳印花税和滞纳金。对此，企业提出异议，认为该合同已经作废，并未履行，无需缴纳印花税。 税法分析：...
　　https://www.shui5.cn/article/0a/74270.html
　　2014-10-01
　　税收实务
　　公司分立是否涉及土地增值税？
　　问：甲公司系特种设备安装公司，主要资产含有办公楼一栋（占地15亩）及特种设备安装许可证等。2014年7月，甲公司准备分立为甲乙公司，股东不变并按原比例享有甲乙公司股份，其中特种设备安装许可证继续留在甲公司，办公楼归乙公司...
　　https://www.shui5.cn/article/01/74269.html
　　2014-10-01
　　税收实务
　　取得中国永住权的外国人工资薪金所得如何计算个人所得税？
　　问：录用了取得中国永住权的外国人，其纳税义务等如何判断？工资薪金所得的个人所得税如何计算？ 　　答：《外国人在中国居留审批管理办法》（公安部、外交部第74号令）第二条规定，外国人在中国居留是指外国人在中国居留期限不受限制。...
　　https://www.shui5.cn/article/26/74121.html
　　2014-09-24
　　税收实务
　　一般纳税人选择简易办法征收增值税如何确定征收率？
　　一般纳税人选择简易办法3%征收率可否同时享受减按2%征收增值税？ 咨询： 哪些情形下，一般纳税人选择简易办法3%征收率，可享受减按2%征收增值税的优惠政策？ 　　解答：以下几类情形下，一般纳税人选择简易办法依照3%征收率，可减按2%征收增值税： 　　1...
　　https://www.shui5.cn/article/0e/74056.html
　　2014-09-19
　　税收实务
　　以土地投资入股行为是否要缴纳土地增值税？
　　我司是民营房地产开发企业，旗下有一个全资子公司是酒店经营管理公司（非房地产开发企业），我司现决定将名下的一块用于酒店建设投资的土地，以投资入股的形式入股到该全资子公司（酒店经营管理公司...
　　https://www.shui5.cn/article/84/74039.html
　　2014-09-17
　　税收实务
　　如何正确开具红字增值税专用发票?
　　生产经营过程中，一般纳税人取得增值税专用发票后，可能会发生销货退回、开票有误、销货部分退回等情况，如果不符合发票作废条件，就需要开具红字增值税专用发票。很多纳税人不知道如何申请，直接开具了红字专用发票，造成不必要的损失...
　　https://www.shui5.cn/article/68/74036.html
　　2014-09-17
　　税收实务
　　固定资产评估增值的税务处理
　　问：固定资产评估增值是否需要纳税?是否可以计提折旧，所得税前是否可以扣除折旧？ 　　答：《税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号...
　　https://www.shui5.cn/article/4c/74011.html
　　2014-09-15
　　税收实务
　　混合销售与独立销售的涉税判定
　　问：A公司是商贸企业，主要从事空调销售，B公司是A公司的分公司主要业务是空调安装和其他安装，并缴纳营业税。A公司销售空调缴纳增值税，同时所销售的空调由B公司安装，B公司收取安装费，并开具营业税发票。 　　请问A、B是否符合纳税规定？...
　　https://www.shui5.cn/article/93/74009.html
　　2014-09-15
　　税收实务
　　终止销售合同收到的赔偿款需缴纳增值税吗？
　　问：我公司与一家客户签订了一份三个月的供销合同，合同约定了售价（三个月内价格不变）、数量及订金；因价格变动太大，三个月后此合同未执行完，客户单方面提出终止合同，经双方协商，客户同意对未提货部分按一定的赔偿价进行赔偿...
　　https://www.shui5.cn/article/f3/74008.html
　　2014-09-15
　　税收实务
　　房产税困难减免是否适用从租计税形式？
　　问：A企业经税务部门批准，房产税享受困难性减免。 　　请问A企业所缴纳的房产税是否从价计征和从租计征都可以享受减免优惠？ 　　答：《房产税暂行条例》第六条规定，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或免征房产税...
　　https://www.shui5.cn/article/0e/74006.html
　　2014-09-15
　　税收实务
　　从一人有限公司取得的利润如何纳税？
　　问：一人有限责任公司，应该缴纳企业所得税。其股东如分得税后利润，股东为自然人是否应该缴纳个税...
　　https://www.shui5.cn/article/31/74007.html
　　2014-09-15
　　税收实务
　　发票开具时间与经营业务实际发生是否必须一致？
　　问题 税务总局令2011年第25号《发票管理办法实施细则》第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票 。是不是必须在发生经营业务确认营业收入时才能开具发票呀？ 解答...
　　https://www.shui5.cn/article/a2/73996.html
　　2014-09-15
　　税收实务
　　持有临时税务登记证期间能否申请办理一般纳税人？
　　问：办理临时税务登记的纳税人能否办理一般纳税人资格认定？能否到税务机关代开增值税专用发票？? 　　答：《税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（税务总局令第22号）第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/8c/73990.html
　　2014-09-14
　　税收实务
　　收取违约金，一定要缴增值税吗？
　　如果双方在合同未开始时临时违约，由于合同未履约未发生销售应税行为，收取的违约金等相关款项，不属于价外费用，不应计算缴纳增值税。
　　https://www.shui5.cn/article/4c/73983.html
　　2014-09-13
　　税收实务
　　跨区经营分支机构营业账簿如何贴花？
　　问：公司建立跨地区经营的分支机构，分支机构单独设立的营业账簿应如何贴花？ 答：根据《税务局关于印花税若干具体问题的规定》（ 〔1988〕国税地字第25号）的规定，跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税...
　　https://www.shui5.cn/article/dd/73951.html
　　2014-09-11
　　税收实务
　　“营改增”有关融资租赁几个政策问题解答
　　一、关于纳税人从事融资性售后回租业务，出租方及承租方发票开具问题 　　（一）根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2013〕106号附件2...
　　https://www.shui5.cn/article/6c/73921.html
　　2014-09-10
　　税收实务
　　异地施工企业所得税征收管理问题
　　异地施工企业所得税征收 问：...
　　https://www.shui5.cn/article/2f/73896.html
　　2014-09-06
　　税收实务
　　从联营企业收到的投资收益涉税问题
　　【提问内容】 从联营企业收到的投资收益是免税收入，但是最后计算应纳税所得额的时候为什么不减去这块数字呢？ 【回复内容】 是这样的，你反应的这道题是采用直接计算法计算的，计算时没有包含联营投资收益，所以也不需要减除。 ...
　　https://www.shui5.cn/article/62/73877.html
　　2014-09-05
　　税收实务
　　农产品收购发票有关问题汇总
　　农产品收购发票相关知识问答 问：什么叫农产品收购发票？ 答：农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。 问：农业产品具体指哪些？ 答：农业产品是指种植业...
　　https://www.shui5.cn/article/a3/73829.html
　　2014-09-02
　　税收实务
　　重点群体创业就业税收优惠政策解答
　　为扩大就业，鼓励以创业带动就业，近期财政部、税务总局和人力资源社会保障部联合印发《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号，以下简称《通知》），延续并完善了支持和促进创业就业的税收政策...
　　https://www.shui5.cn/article/1a/73815.html
　　2014-09-02
　　税收实务

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