小规模纳税人出口货物是否可以免税?
　　小规模纳税人类型的外贸企业出口一货物，该货物属已取消退税(原属退税范围)的商品，请问是应征增值税还是免征？ 《财政部 税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》（财税[2004]116号）第二条规定：“出口企业（包括外贸企业和生产企业，下同...
　　https://www.shui5.cn/article/80/18618.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　转让股权形成的其他应收款可否作为坏账准备计提基数？
　　转让股权形成的其他应收款可否作为坏账准备计提基数，按0.5%计提并企业所得税税前列支？ 《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）明确：为简化起见，允许企业计提坏账准备金的范围按《企业会计制度》的规定执行...
　　https://www.shui5.cn/article/d3/18569.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　企业预缴季度企业所得税时，以前年度亏损是否可以弥补？
　　我公司是2004年3月成立的，从成立至2006年一直是亏损，2007年才开始盈利，2007年弥补亏损后现帐面累计仍有亏损，2008年一季度我司是盈利，现在开始一季度所得税申报，进行预缴，请问我公司可否弥补了以前年度的亏损后再缴？...
　　https://www.shui5.cn/article/62/18570.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　设备代购代销与购入再销的方式下税务处理有什么区别？
　　A公司为一家提供服务的公司，只交营业税不交增值税。为了公司的发展，决定购销电脑等设备...
　　https://www.shui5.cn/article/de/18571.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　新税法下家禽饲养企业可否直接享受免征企业所得税优惠？
　　我公司是家外商投资家禽养殖企业，在2006年根据当时的相关政策申请获税务总局批准减免30%企业所得税（祥见国税函[2006]856号）。而08年1月1日起实行的所得税法第二十七条及其实施条例第八十六条规定：“企业从事家禽饲养的所得免征企业所得税”...
　　https://www.shui5.cn/article/ce/18572.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　处置持有5年以上的部分股权所得能否分5年计入应纳税所得？
　　我公司如果要转让持有5年以上的A公司的股权，但在一个年度内并未全部转让，只是转让了其中的一部分股权，符合占当期应纳税所得50%以上的条件，那我公司可以享受国税函[2008]264号第二条第（二...
　　https://www.shui5.cn/article/d7/18573.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　非居民企业持有的股权转让时如何计缴企业所得税？
　　C公司为设立于B.V.I的公司，于2006年在国内独资成立D公司，原始投资的资本金为USD100万，而累积至2007年底之未分配盈余有USD20万，故至2007年底的股权净值有USD120万，若C公司于2008年5月将D公司股权全数出售给国内E公司，出售价格依股权净值USD120万交易，则...
　　https://www.shui5.cn/article/d8/18574.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　上市公司的现金股利及股票股利分配的涉税问题有哪些？
　　上市公司利用公积金转增资本及现金红利进行分配，相关的取得股票股利及现金股利的个人、机构投资者及公司需交纳哪些税？ （1）个人取得 　　《关于征收个人所得税若干问题的规定》（[1994]国税发第089号） 十一、关于派发红股的征税问题。...
　　https://www.shui5.cn/article/cd/18575.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　企业签订的投资咨询合同是否需要贴印花税税票？
　　投资咨询合同是否贴印花税？ 印花税属于列举性质的凭证税，根据合同或合同性质的凭证进行征收管理，《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条 下列凭证为应纳税凭证： 　　1．购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险...
　　https://www.shui5.cn/article/b3/18576.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　我公司的城镇土地使用税纳税义务发生时间应如何确定？
　　2006年12月，我公司签订土地出让合同，有偿取得一块土地的使用权，井已缴清土地出让金...
　　https://www.shui5.cn/article/7a/18577.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　新开办公司的开办期结束日期如何界定？
　　新办公司的开办期结束日期以什么为准？收到笔收入？开出张发票？营业执照上注明的设立日期？ 目前，对于什么是开办期，应该从何时起至何时止，税法上没有明确的定义，原来《税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号...
　　https://www.shui5.cn/article/db/18579.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　新税法下国产设备还能否抵免企业所得税？
　　我公司2007年立项的技术改造项目，确认书时间为2007年至2008年两年，请问：2008年采购并取得的国产设备发票能否抵免企业所得税。 新税法对原内外资企业的国产设备投资抵免优惠政策作了一些调整。将投资抵免企业所得税的设备范围规范为环境保护、节能节水...
　　https://www.shui5.cn/article/09/18580.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　关于合作建房中涉及到土地增值税及扣除项目如何规定？
　　A公司98年与B公司签定了一份合作建房合同，由B公司出地，A公司出资，楼宇建成后按6：4比例分配楼宇，99年双方又补充了一份合同，约定B公司所占的40%楼宇价值8000万元，B公司同意将全部楼宇以8000万的价格等值转让给我公司...
　　https://www.shui5.cn/article/fd/18581.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　企业由子公司变更为分公司其税收征管有什么规定？
　　我公司是增值税一般纳税人，在本县内投资设立了一控股子公司――四川省南江秦源雪水业有限公司，此公司是小规模纳税人。该子公司从设立初期至2008年3月，一直亏损，累计亏损额80余万元。2008年1月1日新企业所得税法实施，实行“法人所得税”...
　　https://www.shui5.cn/article/79/18582.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　订立购房假合同的按揭贷款利息支出能否税前扣除？
　　某房地产开发企业，与企业员工或其他人员订立购房假合同，从银行取得按揭贷款，供开发企业使用，按揭贷款利息（利息单银行是开给企业员工个人的）也由其承担...
　　https://www.shui5.cn/article/07/18583.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　外商企业“两免三减半”到期后仍为先进技术企业，08年是否还可减半征税？
　　我公司属于生产性外商投资企业，2007年已享受完两免三减半所得税优惠政策。2006年又被评为宁波市外商投资先进技术企业，国税发[1991]165号文件规定，如果外商投资企业享受“两免三减半”后仍为先进技术企业的，可以延长三年减半征收所得税...
　　https://www.shui5.cn/article/14/18584.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　税法对房地产开发企业的代收费问题是如何规定的？
　　房地产开发企业收取的气暖费，收取时按户收取，支付时气暖公司对企业开据一张发票。 请问： 　　1、企业收取的气暖费用可否做为代收费？ 　　2、郑州市对此项费用有何规定？ 　　3、听说代收的天然气费可以不交税，税务局认可，是否属实？ 1...
　　https://www.shui5.cn/article/bc/18585.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　非房地产业的预提费用是否可税前扣除？政策依据是什么？
　　预提费用是否可税前扣除（非房地产业）？政策依据是什么？ 对于非房地产企业预提费用的税前扣除目前相关法规尚无明确，但是实际工作中企业的“预提费用”必须按照统一法规的项目和标准提取，不得扩大提取范围和数额。...
　　https://www.shui5.cn/article/74/18586.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　新税法下坏账准备的扣除比率有没有新的规定？
　　新税法下坏账准备的扣除比率有没有新的规定？ 目前对坏帐准备的扣除比率没有新的规定。 　　自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007...
　　https://www.shui5.cn/article/94/18587.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　享受出口退税（免、退）的贸易公司从事加工制造业务可否退税？
　　我公司被界定为贸易公司享受出口退税（免、退），但目前也从事部分加工制造业务并拿到了出口订单，这部分业务可以享受退税吗？如何退？“免、退”还是“免、抵、退”？ 你单位被确定为贸易企业，也就是说是外贸型的出口企业（流通性质的...
　　https://www.shui5.cn/article/8e/18588.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　个人出租房屋成立公司后再出租双方怎样进行税务处理？
　　某个人有一栋楼房，其爱人成立了一个物业公司，将房屋租赁，开具租赁业发票，并收取物业费、代收水电费，物业公司和其个人如何纳税，是否均须交纳营业税？ （1）出租方：须就合理的租金收入（明显偏低时，税务机关有权重新核定）计交营业税、城建税及其附加...
　　https://www.shui5.cn/article/dc/18589.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　企业间按银行贷款利率转贷是否要缴纳营业税？
　　A公司向银行取得贷款后转借给B公司使用，并按银行贷款利率收取利息（与银行收取的利息完全一致）。请问：A公司收取的利息是否要交营业税？B公司凭A公司开具的收据能否税前扣除支付给A公司的利息？ （1）A公司向B公司收取的利息是要交营业税的...
　　https://www.shui5.cn/article/60/18590.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　物业管理合同如何缴纳印花税？
　　物业管理合同应归属于哪种合同，如何缴纳印花税？ 印花税属于正列举式税种，《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证： 　　1．购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险...
　　https://www.shui5.cn/article/68/18591.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　企业合并中的契税是怎么规定的？
　　企业合并中免征契税，该项目是属于审批事项还是备案事项？ 《财政部、税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2003]184号）三、企业合并　两个或两个以上的企业，依据法律规定...
　　https://www.shui5.cn/article/6f/18592.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　个人土地使用权出让涉及哪几种税？
　　个人土地使用权出让涉及哪几种税？ 1990年5月19日中华人民共和国国务院令第55号发布的《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定： 　　第八条　土地使用权出让是指以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地...
　　https://www.shui5.cn/article/7a/18593.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　三包期内保修耗用原材料进项税是否可抵扣？
　　由于公司产品的三包期限为一年，如果期间发生质量问题需要免费维修，该部分材料的增值税是否可以抵扣？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令1993年第134号）第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）购进固定资产； 　　（二...
　　https://www.shui5.cn/article/ae/18595.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　营业税兼营增值税的企业能认定为增值税一般纳税人吗？
　　一企业主要从事电气设备安装，同时还从事开关柜、电熔柜制造（大部分均自产自用）。因该企业大部分为建筑安装收入，开具建安发票，缴纳营业税。自产的产品用于工程部分已作进项税额转出。近期国税部门要全额征收增值税...
　　https://www.shui5.cn/article/69/18542.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　通过第三方向企业员工发放奖金违反了哪些规定？
　　某企业向供货商付料款后，要求供货商提取部分现金向某企业员工发放奖金，某企业不用做账，也不用扣税。请问这种做法违反了哪些法律，如何处罚？ 一、违反了以下规定： 　　1．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条：为纳税人...
　　https://www.shui5.cn/article/eb/18544.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　子公司支付境外母公司商标使用费可否税前扣除？
　　有人说子公司使用母公司的商标是理所当然的，所以不应该支付商标使用费。其支付的商标使用费，不能税前扣除。这个说法对吗？ （1）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第四十九条，企业之间支付的管理费...
　　https://www.shui5.cn/article/93/18545.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　销货方机构合并，购货方退货如何开具退货证明？
　　我单位2007年度购进“广西卷烟总厂”卷烟一批，现予退货，但现在该厂已发生机构改革、合并，现名称为“广西（中烟）工业公司”，我公司应该如何向税务机关索取退货证明？（我方税务部门坚持按原名称开具退货证明，但是对方税务部门不认可...
　　https://www.shui5.cn/article/59/18547.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　以土地使用权投资入股后开发房产转让如何确定土地使用权金额？
　　土地增值税相关规定：以房地产进行投资的，一方以土地（房地产）作价入股进行投资，暂免征收土地增值税。土地投资后其产权就应由投资方所有转为由被投资企业所有了。当以后该企业将上述土地再转让，就需要计算缴纳土地增值税...
　　https://www.shui5.cn/article/67/18548.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　年应税销售额未达到180万元是否取消一般纳税人资格？
　　我公司为商贸企业，2004年被认定为增值税一般纳税人，主要从事服装、配饰销售业务。2007年由于经营状况不佳，我公司将一部分场地对外租赁，收取一定数额的租赁费。由于公司财务人员的疏忽，未将服装...
　　https://www.shui5.cn/article/75/18549.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　三级分支机构能对外开具增值税发票吗？
　　三级分支机构是怎么定义的？它能对外开具增值税发票的吗？税务有没有相关的规定？ 1、我们没有查到严格意义上的三级分支机构的定义。《中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则》修正案（工商行政管理局令2000年第96号...
　　https://www.shui5.cn/article/c2/18550.html
　　2008-12-19
　　税收实务

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