远期结汇的投资收益是否缴纳企业所得税？
　　问：远期结汇的投资收益是否要缴纳企业所得税？ 　　答：远期结售汇业务是客户发生下列外汇收支：1.贸易项下的收支； 2.非贸易项下的收支； 3.偿还银行自身的境内外汇贷款； 4.偿还经外汇管理局登记的境外借款； 5.经外汇局批准的其他外汇收支...
　　https://www.shui5.cn/article/cb/13954.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　分支机构无收入是否要在当地预缴企业所得税？
　　问：按国税发[2008]28号文件，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后依照本办法第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额后，再分别按总机构和分支机构所在...
　　https://www.shui5.cn/article/04/13955.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　母公司收到的全资子公司上交的净利润计征企业所得税吗？
　　问：全资子公司将净利润上交给母公司,母公司收到此项投资收益是否还要计征企业所得税？ 　　答：（1）《税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号...
　　https://www.shui5.cn/article/63/13953.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　预收的跨期租金计征营业税和企业所得税时怎么处理？
　　问：2007年12月预收2008年度季度的租金，已收款，也已开发票，请问：营业税和企业所得税必须都在2007年度吗？还是可以在2008年一季度各月份分摊？ 　　答：1...
　　https://www.shui5.cn/article/4e/13950.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　投资基金取得的转增基金份额卖出获利是否缴企业所得税？
　　问：我公司投资基金取得的转增基金份额卖出获利，是否缴企业所得税？根据财税[2008]1号文，此项收入是否属于不征收企业所得税？ 　　答：《财政部、税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）二...
　　https://www.shui5.cn/article/ac/13951.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　房地产公司自有房产投资增值部分要交企业所得税吗？
　　问：房地产公司自建办公楼自用3年后，现想用办公楼对外投资，对评估增值的部分需要交企业所得税吗？ 　　答：《税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）三、企业以部分非货币性资产投资的所得税处理 　　（一...
　　https://www.shui5.cn/article/1e/13952.html
　　2008-12-10
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　　非居民企业持有的股权转让时如何计缴企业所得税？
　　问：C公司为设立于B.V.I的公司，于2006年在国内独资成立D公司，原始投资的资本金为USD100万，而累积至2007年底之未分配盈余有USD20万，故至2007年底的股权净值有USD120万，若C公司于2008年5月将D公司股权全数出售给国内E公司，出售价格依股权净值USD120万...
　　https://www.shui5.cn/article/9c/13949.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　新税法下国产设备还能否抵免企业所得税？
　　问：我公司2007年立项的技术改造项目，确认书时间为2007年至2008年两年，请问：2008年采购并取得的国产设备发票能否抵免企业所得税。 　　答：新税法对原内外资企业的国产设备投资抵免优惠政策作了一些调整...
　　https://www.shui5.cn/article/f3/13948.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　《企业所得税税前扣除办法》是否失效？
　　问：由于《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则制定的，主体法已经失效，该文件还生效吗？ 　 答：所有依据原内...
　　https://www.shui5.cn/article/7f/13946.html
　　2008-12-10
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　　核定征收的小型微利企业按什么税率申报企业所得税？
　　问：我公司为核定征收方式的企业，符合小型微利企业条件，但最近接到省国税通知，预申报时不可以按小型微利企业的20％税率纳税，请问是否符合总局规定？ 　　答：核定征收企业所得税，是企业所得税纳税人的一种征收方式...
　　https://www.shui5.cn/article/84/13944.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　享受国产设备抵免所得税的外企股权转让要否补税？
　　问：外商投资企业，其外资股权转让给了另一内资企业。那么，已享受国产设备抵免企业所得税政策的不满五年的设备，是否因股权转让而作为 出租、转让...
　　https://www.shui5.cn/article/31/13945.html
　　2008-12-10
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　　居民企业发生在境外的劳务如何缴纳所得税？
　　问：某公司在境外承包（分包）一项建筑工程，该公司未在境外设立分公司（子公司），从总承包者取得建筑收入。因劳务地发生在境外，无法取得发票等合法凭证...
　　https://www.shui5.cn/article/1b/13942.html
　　2008-12-10
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　　《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》调整过程
　　问：《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》何时发布？实施程序如何？ 答：《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》已报国务院批准，将很快公布并明确操作事项。具体实施程序，将由财政部和税务总局会同有关部门研究制定并尽快下发。 《安全生产专用设
　　https://www.shui5.cn/article/d7/13943.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　新企业所得税法高新技术企业的认定程序或政策是什么？
　　问：新所得税法规定高新技术企业享受15%的优惠税率，请问是还是省级的，具体的认定程序或政策是什么？有什么相关文件吗？　...
　　https://www.shui5.cn/article/65/13940.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　核销不良金融贷款是否缴纳企业所得税？
　　问：某一企业在中国工商银行的贷款，由中国长城资产管理公司收购（通过市国有资产经营公司，政府给予一定的补贴），长城公司与国有资产经营公司签订《打包债权转让协议》，即免除了该企业的贷款及利息...
　　https://www.shui5.cn/article/5f/13938.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　取得财政专项扶持资金要缴企业所得税吗？
　　问：我公司是2004年成立，因为产品研发周期比较长，直到2007年7月才正式投入生产并取得笔营业收入，之前所取得的省、地财政专项扶持资金都是作为产品研发之用，根据国税发[2005]129号 税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知...
　　https://www.shui5.cn/article/03/13935.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　哪些情形可以开具增值税专用发票？
　　问：哪些情形可以开具增值税专用发票？ 　　答：根据《税务总局关于修订骉增值税专用发票使用规定骍的通知》（国税发[2006]156号）第十条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品...
　　https://www.shui5.cn/article/99/13933.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　为员工报销手机费能否企业所得税税前扣除？
　　问：我们是山东的企业，请问抬头为个人名义的手机费可以税前扣除吗？内外资企业有什么区别吗？如果可以扣除，是否必须是与公司签订劳动合同的个人才可以？ 　　答：根据《税务总局关于执行 企业会计制度 需要明确的有关所得税问题的通知》...
　　https://www.shui5.cn/article/b1/13934.html
　　2008-12-10
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　　福利彩票发行收入是否缴纳企业所得税
　　根据《税务总局关于福利彩票发行机构缴纳企业所得税问题的通知》（国税发[1999]100号）的规定：各级福利彩票发行机构的福利彩票发行收入，自2000年1月1日起，全额计征企业所得税。
　　https://www.shui5.cn/article/40/13931.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　如何核定征收新办中小企业所得税？
　　问：如何核定征收新办中小企业所得税？ 　　答：新建中小企业凡是不符合政策规定，财务管理、会计核算不规范的，一律实行核定征收。核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法...
　　https://www.shui5.cn/article/b5/13932.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　什么情况下企业所得税要采取核定征收
　　根据《税务总局核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]38号）规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税，核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法： 1...
　　https://www.shui5.cn/article/97/13930.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　如何区分罚款的类别？
　　根据税务总局《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）文第六条明确规定： 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，在计算应纳税所得额时不得扣除。 第五十六条进一步规定： 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）...
　　https://www.shui5.cn/article/fb/13926.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　销售折扣在计征所得税时如何处理
　　问：销售折扣在计征所得税时如何处理？ 　　答：根据《税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函发〔1997〕472号）文件规定： 一...
　　https://www.shui5.cn/article/6f/13927.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　出口企业取得的出口退税款是否需缴纳企业所得税？
　　问：出口企业取得的出口退税款是否需缴纳企业所得税？ 答：根据《税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函发[1997]021号）的规定： 一、企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的 进项税额...
　　https://www.shui5.cn/article/0a/13925.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　企业所得税的检查处罚日期是如何规定的？
　　问：企业所得税的检查处罚日期是如何规定的？ 　　答：国税函[1998]63号文件规定：企业所得税暂行条例及有关规定，纳税人应按照规定期限报送年度企业所得税申报表。对年度企业所得税的检查，宜在纳税人报送年度企业所得税申报表之后进行。这种检查...
　　https://www.shui5.cn/article/f4/13921.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　物流企业所得税是否都可以由总部统一缴纳？
　　问：物流企业企业所得税是否都可以由总部统一缴纳？ 　　答：根据《税务总局关于物流企业缴纳企业所得税问题的通知》（国税函[2006]270号）文件规定：物流企业在同一省、自治区、直辖市范围内设立的跨区域机构（包括场所、网点...
　　https://www.shui5.cn/article/9e/13922.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　中小企业创新基金项目经费是否免征企业所得税?
　　问：科技部中小企业创新基金项目经费是否免征企业所得税？ 　　我公司承担了科技部中小企业创新资金无偿资助项目是否免征企业所得税？如免依据是什么？ 　　答：根据《财政部、税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]81号...
　　https://www.shui5.cn/article/9a/13923.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　实行汇总纳税的企业是否就地预缴企业所得税？
　　问：成员企业申请回总机构缴纳企业所得税后是否还要在当地预缴部分所得税？ 　　答：国税发[2001]13号文件中规定：对汇总纳税企业实行 统一计算、分级管理、就地预交、集中清算 的征收管理办法。...
　　https://www.shui5.cn/article/7c/13919.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　地方财政局拨付款是否应缴纳企业所得税？
　　问：企业获得地方财政局的挖潜改造资金，并下发了红头文件，要求企业列入 专项应付款 ，待项目完成后转增 资本公积 财政拨款转入 。目前项目还没有完成，这部分拨款是否应该缴纳企业所得税呢？ 　　答：根据《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/2b/13920.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　企业所得税法与新财务通则有关问题的衔接？
　　问：根据新的《企业财务通则》规定，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回，请问针对此变化，税务有没有相应的政策出台，是如何衔接的？...
　　https://www.shui5.cn/article/dd/13917.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　成员企业税率不同合并纳税是否补交税率差额？
　　问：我公司是国税总局文件规定的汇总纳税的成员企业，下属的分公司适用的税率不同，有的企业按照减免税15%的优惠政策缴纳企业所得税，有的企业按照33%缴纳企业所得税，在年终汇算清缴时，是否补交税率差额？ 　　答：根据《税务总局关于进一步加强汇总...
　　https://www.shui5.cn/article/d1/13918.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　因搬迁取得的补偿款是否需要缴纳企业所得税？
　　问：我单位是一家大型内资食品加工企业，根据所在城市发展规划需要，2006年企业整体搬迁到郊区，经有关评估机构评估，当地政府给予我单位搬迁补偿费共计4 500万元，其中房屋拆迁补偿费3 000万元，设备补偿费1 500万元...
　　https://www.shui5.cn/article/cc/13915.html
　　2008-12-10
　　税收实务
　　如何认定企业所得税的纳税义务人？
　　问：在实际工作中，一些独立进行生产，经营的企业或组织，实际上具有了独立经济核算的基础，但没有开设银行结算账户，而使用上级部门或其他单位的账户，或者不使用银行结算账户...
　　https://www.shui5.cn/article/02/13916.html
　　2008-12-10
　　税收实务

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