酒店业财务：小规模纳税人酒店增值税账务处理

宁强酒店业财务：小规模纳税人酒店增值税账务处理

发布于 2022-01-09

　　1、购进食材等酒店用品
　　例1、某酒店6月购进食材2060元，则：
　　借：原材料 2060
　　贷：银行存款2060
　　小结：小规模纳税人酒店购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
　　2、销售餐饮、住宿服务
　　例2、接上例，该酒店6月取得餐饮、住宿服务收入25750元
　　借：银行存款 25000
　　贷：主营业务收入 25000
　　应交税费-应交增值税750
　　小结：应纳税额一律按照计税销售额（包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额）和3%的征收率计算。
　　3、税局代开增值税专用发票
　　例3、接上例，该酒店6月份去税局申请代开增值税专用发票（住宿服务）5150元，上交增值税150元
　　借：应交税费-应交增值税150
　　贷：银行存款?150
　　4、上交增值税
　　例4、接上例，该酒店7月初纳税申报时：
　　借：应交税费-应交增值税600
　　贷：银行存款 600
　　小结：对于小规模纳税人来说．在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
　　5、减免税
　　例5、接上例，该酒店7月初纳税申报时，因当月收入未达到3万元：
　　借：应交税费-应交增值税750
　　贷：营业外收入-政府补助或税收减免款750
　　相关话题——酒店业税务：增值税纳税人的其他部门法浅读

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