个人所得税法修正案(草案)解读
　　个人所得税法修正案(草案)解读 税务总局海南省税务局 2018-07-17 《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称修正草案)于2018年6月29日在中国人大网公布，向社会征求意见，征求意见截止日期为2018年7月28日。现对修正草案解读如下： 一、主要
　　https://www.shui5.cn/article/e6/122781.html
　　2018-07-30
　　法规解读
　　个人所得税法修改引入反避税条款将带来的影响
　　《个人所得税法》第七次修正引发社会广泛关注，其修正案（草案）公开征集意见也临近尾声。专家表示，修正案（草案）新增加了反避税条款，如果最终通过，将对高净值人群产生不小影响。反避税已成为国际税收治理的共识，随着CRS和BEPS相关行动计划的实施，各国
　　https://www.shui5.cn/article/53/122773.html
　　2018-07-28
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　　不合规其他外部凭证之“财政票据”的判别
　　企业发生经营活动和其他事项时，其境内发生的不属于增值税应税项目的支出，对方为单位的，应取得对方单位开具的发票以外的其他外部凭证（对方按税务总局特别规定开具的发票也可），为证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生的税前扣除凭证，并据以作为计
　　https://www.shui5.cn/article/68/122707.html
　　2018-07-26
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　　初探资产评估对税的考量与披露
　　税对资产价值和交易价格具有重大影响，资产评估专业人员应当在执业过程中高度关注和审慎披露。价外税一般不构成资产价值组成部分，评估结论也不宜将其纳入。考量价内税对资产价值的影响时，既要考虑税法要素，又要结合评估目的、评估方法和评估基准日等评估
　　https://www.shui5.cn/article/7e/122705.html
　　2018-07-26
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　　营改增后土地增值税的征收管理与清算实务系列
　　目录 部分土地增值税的征收管理 一、土地增值针对哪些单位和个人征收 二、土地增值税针对哪些业务征收 三、现行增值税征收率 四、预缴土地增值税时应注意哪些问题 五、在哪些情况下要对土地增值税实行核定征收 六、开发普通住宅销售、依法征用收回房
　　https://www.shui5.cn/article/34/122702.html
　　2018-07-26
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　　一般纳税人欠税不分哪种计税方式产生，均可用留抵税额抵减
　　在昨天的文章中抛出了延伸问题的思考：对于一般纳税人简易计税方法形成的欠税是否可以使用增值税留抵税额进行抵减？今天来说说这个问题。 首先，要说明一下，对于增值税欠税留抵之前写过文章，近期也与群友讨论过，也看了昨天他在公众号发的文章，感觉说得意
　　https://www.shui5.cn/article/c3/122644.html
　　2018-07-25
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　　众说纷纭：留抵税额抵欠税，能抵简易计税的税额吗？
　　千万别以为这个事很EASY，其实真要抵扣，必须有多种原因，有着为企业服务的税务人的精神，还有得到各个部门之间的配合。 （1）留抵抵欠税的规定主要文件 国税发〔2004〕112号《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》： 为了加强增值
　　https://www.shui5.cn/article/30/122643.html
　　2018-07-25
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　　违约金、赔偿款、水电费分割单这些老问题如何处理
　　为加强企业所得税税前扣除凭证管理，近期税务总局发布了《企业所得税前扣除凭证管理办法》的公告（税务总局公告2018年第28号），明确收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证，在税前扣除凭证的种类、填写内容、取得时间、补开、换开要
　　https://www.shui5.cn/article/2b/122617.html
　　2018-07-24
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　　研发费用加计扣除75%真的不限制行业吗？
　　7月23日召开的国务院常务会议所议事项中，涉及税收的主要有三项： 1.聚焦减税降费，在确保全年减轻市场主体税费负担1.1万亿元以上的基础上，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业，初步测算全年可减税650亿元。 2.对已
　　https://www.shui5.cn/article/eb/122567.html
　　2018-07-24
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　　合并纳税与汇总纳税，不再傻傻分不清
　　在日常咨询工作中，经常被问到企业合并纳税与汇总纳税的问题，有时会被混为一谈，其实在税收法规中，两者属于完全不同的概念，合并纳税的概念是无论被合并方的主体是否为法人，而汇总纳税的概念要求主体必须是总公司与分支机构的情形，这是两者更大的区别。
　　https://www.shui5.cn/article/87/122561.html
　　2018-07-23
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　　合理性与合法性，鱼与熊掌能否得兼——兼论准予在税前扣除的支出三原则与税前扣除凭证三原则差异
　　近日，税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（税务总局公告2018年第28号）（以下简称《办法》），在财税圈引发普遍关注和热议，笔者也由看热闹的变成扎热闹的。今日对准予在税前扣除的支出的合理性原则与税前扣除凭证的合法性原则谈一
　　https://www.shui5.cn/article/db/122530.html
　　2018-07-23
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　　北京市小额零星经营业务的判定标准等7个税收热点问题解答（税务总局北京市税务局7月12366）
　　1.小规模纳税人有差额扣除项目，但是享受小微企业免征优惠，请问《应税服务扣除项目清单》还需要填写吗？ 答：需要填写。 2.纳税人给路灯灯泡进行安装调试，收取的安装调试费按照什么项目缴纳增值税？ 答：按照安装服务缴纳增值税。 3.企业承办电竞赛事，具
　　https://www.shui5.cn/article/94/122529.html
　　2018-07-23
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　　“疫苗”事件中的两个增值税问题的思考
　　今天，药监局在其网站发布负责人介绍长春长生狂犬病疫苗案件有关情况。对于疫苗事件的真实情况，笔者不清楚，不敢评论，只是就介绍的情况，结合增值税政策，谈谈涉税的两个问题。 一、生产、销售假药和劣药的区别 根据《中华人民共和国药品管理法》(1984
　　https://www.shui5.cn/article/fd/122528.html
　　2018-07-23
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　　企业重组改制税收政策文件汇编
　　《财政部 税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号，2009年4月30日）《财政部 税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号，2009年4月30日））《税务总局关于发布〈企业重组企业所得税管理办法〉的公告》（税务总局公告2010年第4号，2010年7月26日）
　　https://www.shui5.cn/article/f6/122497.html
　　2018-07-20
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　　【洞悉】艺人工作室核定征收方式或将终结
　　随着某星涉税事件的不断发酵，影视行业的涉税问题也成为公众关注的焦点。近日，税务总局连发三个通知 ，要求加强影视行业税收征管。其实，艺人通过成立个人工作室的方式进行税务筹划早已是业内皆知的秘密，究其缘由除了可以享受地区税收优惠/财政返还外
　　https://www.shui5.cn/article/ad/122479.html
　　2018-07-20
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　　建筑业纳税义务分析及涉税风险管理
　　一. 工程款项几个重要概念 《建设工程工程量清单计价规范》（以下简称《工程量清单计价规范》） 2 术语 2.0.48预付款是指在开工前，发包人按照合同约定，预先支付给承包人用于购买合同工程施工所需的材料、工程设备，以及组织施工机械和人员进场等的款项。2.0
　　https://www.shui5.cn/article/ef/122478.html
　　2018-07-20
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　　[2018]28号公告企业所得税税前扣除凭证新规解读
　　近日，税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》【2018】28号文，就企业所得税前扣除凭证进行明确规定。在此之前，税局更多是通过《企业所得税法》、《税收征收管理法》及其实施细则、《发票管理办法》级其实施细则及国税总局制定的税收规范性文件来进行管理。因此，本次所颁布的办法，对于加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法给予明确规定。
　　https://www.shui5.cn/article/73/122461.html
　　2018-07-20
　　法规解读
　　总局2018年第28号公告一个美丽的误读（2）——焉能曲解《税前扣除凭证管理办法》第十八条所称的“应纳增值税劳务” 中的“劳务”含义
　　近日，税务总局发布了《 企业所得税税前扣除凭证管理办法 》（ 税务总局公告 2018 年第 28 号 ）（以下简称《办法》），有人撰文解释《办法》涉及税前扣除凭证、企业、单位和个人、内部凭证和外部凭证和劳务等一些基本概念及其内涵，供纳税人在实务
　　https://www.shui5.cn/article/24/122458.html
　　2018-07-20
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　　差额征税项目涉税处理深度分析
　　差额征税项目，犹如散落在营改增政策里的一颗颗珍珠，虽然政策规定纷繁复杂，但是每一项规定都蕴含深意。 哪些差额计税项目可以全额开具增值税专用发票？ 哪些项目的差额扣减部分不得开具专票？扣减部分应如何开票？ 哪些项目的差额是在一般计税的销售额里扣
　　https://www.shui5.cn/article/77/122456.html
　　2018-07-20
　　法规解读
　　增值税中两个不同的销售额口径及起征点的内涵
　　一、小规模纳税人免征增值税的销售额口径 《税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（税务总局公告2017年第52号）规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，增值税小规模纳税人应对销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称原增值税项目）
　　https://www.shui5.cn/article/33/122455.html
　　2018-07-20
　　法规解读
　　关于税收规范性文件本身“规范”的探讨
　　对于税务机关来说，在具体执法和日常管理中，更多地是依照税收规范性文件来进行实际操作。税收规范性文件对微观经济活动和具体经济行为，依照上位法的授权及立法精神进行明确定性、明朗廓清、明晰规范，是税务机关作出具体行政行为的主要依据，是纳税人据以
　　https://www.shui5.cn/article/61/122454.html
　　2018-07-20
　　法规解读
　　兼职人员的个人所得税问题
　　问题： 老师好，我公司雇佣一些人员为我司工作，由于这些人员不愿意上保险，所以我司不能与他们签订正式的劳动合同，商量结果是与他们签订兼职协议，签订期一年，每月发放兼职工资，到期续约，这种人员的兼职工资是否应该按与我司有雇佣的实质，按工资薪金所
　　https://www.shui5.cn/article/6c/122447.html
　　2018-07-19
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　　“劳务”在增值税与所得税中含义并不同
　　在增值税体系中，劳务，是指的加工（受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务）、修理修配（受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务）劳务，又称增值税应税劳务，在增值税体
　　https://www.shui5.cn/article/de/122445.html
　　2018-07-19
　　法规解读
　　“《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析”部分观点有待商榷
　　税务总局2018年第28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》出台以来，在全国范围内掀起了学习讨论的高潮。近日，笔者在网上看到《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析一文（以下简称解析一文）。对于其内的部分观点，笔者个人存在异议，现将
　　https://www.shui5.cn/article/4f/122440.html
　　2018-07-19
　　法规解读
　　《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析
　　近日，税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（税务总局公告2018年第28号）（以下简称《办法》），涉及税前扣除凭证企业、单位和个人内部凭证和外部凭证等一些基本概念，如何理解这些概念及其内涵，对准确适用《办法》十分重要。为此，
　　https://www.shui5.cn/article/0b/122416.html
　　2018-07-19
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　　关于对财税[2018]57号文的一些思考及执行口径建议
　　《财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税的通知》（财税[2018]57号，简称57号文）于近日发布，财税[2018]57号文是财税[2015]5号文的延续文件，主要的变化如下： 财税[2015]5号 财税[2018]57号 对比 原文整体改建、国有土地、房屋的字眼 新
　　https://www.shui5.cn/article/d4/122404.html
　　2018-07-18
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　　所得税中小型微利企业的判断及预缴减半征收的五种情形
　　日前，税总发布了《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（税务总局公告2018年第40号），对自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，可以减半征收。为便于阅读，笔者整理一下小型微利企业的条件
　　https://www.shui5.cn/article/f4/122385.html
　　2018-07-18
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　　留抵税额退税，会计处理怎样做才妥当
　　为助力经济高质量发展，财政部和税务总局联合下发了《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）。通知规定2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还。由于该通知未提及增值税留抵税额退税的会计处理方法，引发不少
　　https://www.shui5.cn/article/cf/122384.html
　　2018-07-17
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　　特定的18个大类行业和电网企业2018年留抵退税新政解析
　　为助力经济高质量发展，近日财政部和税务总局联合发文，决定 对部分特定行业和企业2018年的增值税期末留抵税额予以退还 。此次新政有以下特点： 相关政策 财税[2018]70号 财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知 一、退税属
　　https://www.shui5.cn/article/b6/122383.html
　　2018-07-17
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　　个人所得税实务判断的三大法宝
　　先聊下哪吒。 这个穿裙子的美少年在我们众多的神话人物中有个很大的特点：法宝多！和大圣一根铁棒走天下不同，三太子的法宝简直多的令人发指，封神演义里说他有十个法宝：混天绫、乾坤圈、乾坤弓、震天箭、火尖枪、风火轮、阴阳剑、金砖、九龙神火罩、豹皮囊
　　https://www.shui5.cn/article/da/122319.html
　　2018-07-16
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　　个税“起征点”能不能实行地区差别化标准？
　　先聊一下起征点 其实，起征点并不是个非常准确的提法，它的规范称谓应该是个人所得税工资薪金所得费用减除标准。从专业研究的角度，我们即使是简称也不会提起征点这个词，因为在税法里，起征点意味着开始征收税款的那个点，比如10000元的起征点，就意味着收
　　https://www.shui5.cn/article/96/122318.html
　　2018-07-16
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　　我给《个人所得税法修正案（草案）》提建议
　　中华人民共和国个人所得税法修正案（草案） 已于 2018年6月29日在中国人大网公布，向社会公众征求意见。我作为一个从事税收业务的工作者，于29日晚在中国人大网上提出了以下建议： 一、 建议一： 将第六条第（一） 减除费 用六万元 修改为九万六千元； 主要
　　https://www.shui5.cn/article/16/122298.html
　　2018-07-16
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