营改增后：在异地预缴税款如何填写申报表

岐山营改增后：在异地预缴税款如何填写申报表

发布于 2021-12-14

　　情形
　　建筑安装、销售不动产、出租不动产等差额扣除都需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申报的时可扣除已在项目所在地预缴的税款
　　申报表填报原理
　　小陈税务提醒：申报填报一定要先把握原理和申报表的结构，不要就“业务事项”填报，会乱也会累。
　　1.先填写预缴情况表——《附列资料（四）（税额抵减情况表）》
　　填写《附列资料（四）（税额抵减情况表）》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”、第5行“出租不动产预征缴纳税款”中；
　　2.在异地预缴税款属于“本期已缴税额”，申报时可以抵应纳税额
　　填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：上述已预缴税款体现在第28行“分次预缴税款”中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。

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