营改增后，公共基础设施建设的税收风险
　　建议明确公共基础设施各种建设模式适用的法规或政策，确定税收管理思路，统一政策口径，统一执法规范。特别是对于新型建设模式，应改变以往各地各自为政、各自表述、各自执行的局面。 公共基础设施建设，因其建设主体的特异性，建设模式有异于一般私营建筑项
　　https://www.shui5.cn/article/f4/108079.html
　　2016-10-17
　　法规解读
　　境内关联方低价股权转让之税务稽查适用探讨（下）
　　四、实际税负相同的境内关联方之间低价股权转让的交易原则上不作调整吗 《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）第三十条，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查
　　https://www.shui5.cn/article/d8/108075.html
　　2016-10-17
　　法规解读
　　税务总局就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》公开征求意见
　　2014年9月，我国在二十国集团（G20）层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织（OECD）制定的金融账户涉税信息自动交换标准（以下简称标准），旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用海外账户逃避税行为。按照时间表，我国境内金融机构将从2017
　　https://www.shui5.cn/article/43/108071.html
　　2016-10-15
　　法规解读
　　别让行政处罚“中伤”了企业的税收优惠
　　近日接到一家公司咨询的问题为： 物价部门对该公司下发处罚通知，由于2015年某个时间其排放不达标，不能享受环保电价补贴，处罚决定为： 1、没收违法所得20万元（即退还超排时段所发电享受的环保电价款）； 2、对污染排放物超限值1倍及以上的，并处超限值时
　　https://www.shui5.cn/article/a8/108069.html
　　2016-10-15
　　法规解读
　　还想“逃税”？“金税三期”大数据评估与云计算来了！
　　税务刚刚升级新系统，简称金税三期，主要功能是更加强大的大数据评估及云计算。 1、评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性。增值税发票还敢虚开吗！！ 2、开票软件已经增加了商品编
　　https://www.shui5.cn/article/78/108067.html
　　2016-10-15
　　法规解读
　　案例解析政府补助的财税差异
　　在《政府补助的财税问题解析》一文中，主要阐述了政府补助的会计处理、现行税收政策、税会差异、企业所得税年度申报表填报等问题，本文将通过案例来解析政府补助的税会处理差异。 对于政府补助的处理，会计上按权责发生制确认收入，税法上按收付实现制确认收
　　https://www.shui5.cn/article/1f/108065.html
　　2016-10-15
　　法规解读
　　“营改增”后需要掌握的十五个会计处理分录
　　一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细 科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应 交税费”科目下增设“增值税留抵
　　https://www.shui5.cn/article/37/108062.html
　　2016-10-15
　　法规解读
　　全面营改增后，混合销售和兼营行为的法律界定
　　《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条：“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销
　　https://www.shui5.cn/article/5f/108061.html
　　2016-10-15
　　法规解读
　　2017年高新技术企业认定工作建议
　　一、2016年工作回顾 2016年2月1日科技部、财政部、税务总局联合颁布《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号），2016年6月29日颁布《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），2016年是实行新认定办法的年，在紧张的申
　　https://www.shui5.cn/article/74/108059.html
　　2016-10-15
　　法规解读
　　20条工资有关的个税实务问题
　　1.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费免征个人所得税 根据《税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）条的规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、
　　https://www.shui5.cn/article/4f/108057.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　大股东低价或无偿让渡股权是否需要核定转让价格？
　　财政部、税务总局《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）规定对符合条件的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）实行递延纳税政策。 该文在对享受递延纳税政策须同时满足的几项
　　https://www.shui5.cn/article/b3/108056.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　建筑物、构筑物以及地上附着物“捆绑”销售的涉税处理
　　A公司于2016年9月将拥有的土地使用权、房屋、地上建筑物、构筑物以及地上附着物整体转让给B公司，评估价为2000万元，其中：土地评估价500万元，有产权证房屋评估价500万元，无产权证厂房评估价400万元，地上变压器评估价200万元，围墙以及地上附着物评估价40
　　https://www.shui5.cn/article/8d/108050.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　营改增建筑业外出经营如何开具发票和纳税申报？
　　如何既降低税负又规避风险、如何充分利用营改增政策带来的竞争机遇呢？请选择专注财税咨询、税收筹划领域的新疆致通振业税务师事务所为您把脉，为您量身定制营改增落地辅导方案，帮您控制风险、降低税负，安全度过营改增。 营改增前，建筑企业跨县（市）提供
　　https://www.shui5.cn/article/d6/108047.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　关于计算不得抵扣进项税额的公式中，销售额中如果有差额的是差前合还是差后合呢？
　　基本上有时我们光考虑大事去了，比如发票虑假了，比如交通补贴要不要交个税了，比如印花税中的买卖金额的确定了，这些大事真的是每天牵动着财税人的巨大神经，而且我们喜刷刷！哈哈。 再来看看这个小问题。 （1）源起 财税[2016]36号中之《营业税改征增值税
　　https://www.shui5.cn/article/3c/108045.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　保险赔付不同当事方的计税与凭证抵扣问题——全国各地解答一表汇总
　　保险不同当事方的计税与凭证抵扣问题全国各地解答一表汇总 各地国税 地区口径 总局口径 不征收增值税项目具体范围 根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，下列项目不征收增值税： （一）根据指令
　　https://www.shui5.cn/article/12/108044.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　债券利息收入是否可以免增值税？业内人士称税收政策仍有待完善
　　只有金融机构持有金融债券取得的利息收入才能免税，使得资金越来越只在金融机构之间流动，会进一步强化金融业为自己服务的倾向，不利于资金向实体经济流动。因此，建议对所有纳税人持有金融债券取得的利息免征增值税。 最近一段时间，金融和保险企业对债券利
　　https://www.shui5.cn/article/68/108043.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　如何需准备同期资料？看完这篇文章，轻松绕开风险
　　根据BEPS行动计划要求，同期资料和国别报告是增强税企间信息透明度的重要举措。为促进BEPS成果在我国的落实，税务总局发布《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告），对同期资料的合规性提
　　https://www.shui5.cn/article/e2/108041.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　股权激励税收新规学习笔记（第六集）
　　十、不符合递延纳税条件的股权激励的个人所得税处理 （一）不符合递延纳税条件的股权激励的个人所得税纳税义务发生时间 101号文规定，股权激励计划所列内容不同时满足条第（二）款规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合条第（二
　　https://www.shui5.cn/article/30/108040.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　股权激励税收新规学习笔记（第五集）
　　（六）关于激励计划的有效期限制 101号文规定，股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。 101号文对有效期的规定和《上市公司股权激励管理办法》（中国证监会第126号令）规定的股权激励计划的有效期从授予权益日起不得超过10 年是一致的。但
　　https://www.shui5.cn/article/37/108039.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　股权激励税收新规学习笔记（第四集）
　　4.通过持股平台为载体进行股权激励问题 目前，新三板挂牌企业的股权激励中，既有激励对象直接持有实施主体的股票，也有以持股平台为载体来进行间接持股。 （1）直接持股与持股平台间接持股的比较分析 直接持股的优势主要是激励效果强，激励对象退出转让股权
　　https://www.shui5.cn/article/db/108038.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　股权激励税收新规学习笔记（第三集）
　　1.大股东为自然人的个人所得税处理 自然人转让非上市公司（新三板挂牌企业）的股权适用于税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（税务总局公告2014年第67号，以下称67号公告）中关于收入和原值等确认的相关规定，那么对
　　https://www.shui5.cn/article/26/108037.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　股权激励税收新规学习笔记（第二集）
　　六、递延纳税政策适用的具体前置条件 101号文对于股权激励适用递延纳税的处理做了共计七个方面的条件限制，需要同时满足才能够适用，现将这七个方面的条件分别是： （一）属于境内居民企业的股权激励计划 这个是条件是对股权激励计划的实施主体的约束性规定
　　https://www.shui5.cn/article/4c/108036.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　股权激励税收新规学习笔记（集）
　　2016年9月22日和28日财政部、税务总局相继下发了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税【2016】101号，以下称101号文）、《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（税务总局公告2016年第62号，以下称62号公告）和《关于
　　https://www.shui5.cn/article/d8/108035.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　关联方低价股权转让之税务稽查适用探讨（上）
　　境内关联方低价股权转让在现实中是普遍存在的，既有关联企业间低价股权转让，也有企业将股权低价转让给关联方个人。对此，各地税务机关处理关联方之间的低价股权转让，有用税务稽查程序处理的，也有用特别纳税调整程序处理的。由于关联方低价股权转让的个案
　　https://www.shui5.cn/article/2c/108034.html
　　2016-10-14
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　　上市与非上市公司股权激励12种模式的利弊
　　上市公司股权激励种类和利弊 1 股票期权激励模式 【股票期权模式】 是指股份公司赋予激励对象(如经理人员)购买本公司股票的选择权。 具有这种选择权的人，可以在规定的时期内以事先确定的价格(行权价)购买公司一定数量的股票(此过程称为行权)，也可以放弃购
　　https://www.shui5.cn/article/84/108032.html
　　2016-10-14
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　　年终结账与账务处理重点事项小结
　　前言： 岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告，但是忙归忙，一些大事要及时做好功课。我们在这里先说说年底财务最容易弄错的是哪些方面的内容，税务上如何进行通盘考虑，同时列
　　https://www.shui5.cn/article/44/108031.html
　　2016-10-14
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　　风险提示：定向增发的所得税处理
　　定向增发，是指上市公司根据证券法和《上市公司证券发行管理办法》规定，向不超过10个符合条件的特定对象非公开发行股份的行为，俗称定向增发。定向增发与上市公司资产重组相关，且相对公开发行限制条件较少，成为目前资本市场上重要的再融资方式，查阅上市
　　https://www.shui5.cn/article/27/108029.html
　　2016-10-14
　　法规解读
　　实习生收入的个人所得税辨析——三种法律关系的差异梳理
　　近日，网上一篇实习生收入究竟应该是按工资、薪金所得还是劳务报酬所得缴纳个人所得税的文章引起了大家的广泛关注。在税收的实践中，很多基层税务机关认为，实习生收入应该按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。也有人认为，根据税务总局2012年15号公告的规
　　https://www.shui5.cn/article/91/108028.html
　　2016-10-14
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　　再谈“工资薪金”与“劳务报酬”税收适用：两个“任职或者雇佣“不能打架
　　2016年10月12日，多家媒体登载了一篇题为《劳务报酬税36年未改 800元起征点挤压千万实习生群体》的稿件 ，文中涉及的诸多认识引发了轰动。老实讲期限我自己都没有关注到这个新闻。 2016年10月12日当天，税务总局官方微信号就引用了湖南草根税官段文涛老
　　https://www.shui5.cn/article/65/108020.html
　　2016-10-14
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　　被投资企业注销 应停止递延纳税
　　《财政部、税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)第四条第二款就企业非货币性资产对外投资5年内注销的企业所得税政策进行了明确。 对外投资5年内注销的,停止执行递延纳税政策 例:2014年1月,甲公司(居民企业)将其持
　　https://www.shui5.cn/article/f0/108006.html
　　2016-10-13
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　　对《中华人民共和国环境保护税法（草案）》的若干修改意见
　　编者按：2016年9月，全国人大常委会法工委公布了《中华人民共和国环境保护税法（草案）》（以下简称草案、本法草案）及说明，向社会公众广泛征求意见。未来环境保护税法的出台对我国深化税制改革和推动生态环境建设具有深远意义。近日，华税受全国人大常委会
　　https://www.shui5.cn/article/82/107993.html
　　2016-10-12
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　　下辖分公司所得税是否就地预缴
　　问： 我公司在南昌县小兰工业园，去年在深圳注册了一家分公司，不是独立法人，没有独立核算，没有收入，深圳分公司只是江西公司的一个辅助性分公司，可否不分配所得税到分公司当地缴纳？ 答： 1.居民企业在中国境内跨地区(指跨
　　https://www.shui5.cn/article/53/107991.html
　　2016-10-12
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