建筑施工企业如何正确运用“工程施工”与“工程结算”
　　建筑施工企业的会计核算中，工程施工科目和工程结算科目的使用，有不少财务人员经常会咨询相关会计处理的问题，本文结合实务案例将以上会计科目的核算详细加以说明。 一、明确科目的核算内容： 1、工程施工科目：主要核算各项目成本及毛利，下面设置合同成本
　　https://www.shui5.cn/article/1d/136377.html
　　2020-04-20
　　法规解读
　　结构性存款收益是否缴纳增值税？
　　【问题背景】 结构性存款是一种特殊的金融产品，根据《中国人民银行关于印发lt;存款统计分类及编码标准（试行）gt;的通知》（银发〔2010〕240号），结构性存款指的是金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的
　　https://www.shui5.cn/article/f4/136376.html
　　2020-04-20
　　法规解读
　　疫情防控税收优惠政策热点问答（第十期）
　　1.我是湖北一家小型制造企业，属于按月申报的增值税小规模纳税人。2020年3月，由于开票习惯，为购买方开具了一张3%征收率的增值税普通发票，请问我是否还能享受免征增值税的优惠政策? 答：可以享受。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的
　　https://www.shui5.cn/article/ae/136371.html
　　2020-04-18
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　　房企民间借贷的利息到底能不能在土增清算中扣除？
　　土地增值税是房地产企业最重要的税种，但遗憾的是一直以来存在诸多争议问题，其中利息扣除问题也是大家关注的争议点之一。近日又有朋友问到房地产企业民间借贷的利息能不能在土增清算中扣除？这个问题看似简单，要说清楚却并不容易。特将相关规定及分析汇总
　　https://www.shui5.cn/article/17/136364.html
　　2020-04-17
　　法规解读
　　工资薪金所得中的特殊项目如何计税
　　《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。今天税喵来和您分享几种特殊形式工资、薪金所得应如何纳税。 主要内容：解除劳动关系取得的补偿收
　　https://www.shui5.cn/article/e2/136362.html
　　2020-04-17
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　　变票虚抵消费税与传统虚开骗抵增值税是否一律构成虚开犯罪
　　目前，变票虚抵消费税的行为在刑事司法实践中大多按照虚开犯罪处理，这种未加以区分增值税与消费税抵扣原理，虚开犯罪与逃税犯罪构成要件的做法有损司法公正，损害刑事被告人的合法权益。因此，要对变票虚抵消费税与传统虚开骗抵增值税的行为进行严格的区分
　　https://www.shui5.cn/article/f9/136358.html
　　2020-04-17
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　　工程服务和设备检修的税收处理
　　【案例】甲公司主营工程服务，兼营专业设备检修等。2020年3月，甲公司承接乙石化公司污水处理设施的污水沉淀池疏浚、管道疏通、防腐加固工程和设备检修，签订工程修缮服务合同2800万元。 甲在检修过程中遇到技术难题，请设备制造厂家丙公司前来协助修理，甲
　　https://www.shui5.cn/article/24/136354.html
　　2020-04-16
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　　混合销售的奇葩现象何时休--主业还是业务性质？
　　引言： 混合销售计税方式按照主业？还是按照业务性质？ 今天课上，一位美女的问题引起了思考，问题不新也不难，但却颇具代表性。 案例 税丰公司是一般纳税人，主要生产销售设备。为乙公司设计新型设备，按照合同约定在设计过程中向客户交付样机。该设计业务
　　https://www.shui5.cn/article/78/136349.html
　　2020-04-16
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　　跳槽后个税汇算居然需要补这么多……
　　3月份开始各地个税汇算清缴陆续开通了，最近有朋友碰到个问题： 去年5月初换工作到现在单位，原单位4月份工作的工资是5月初发放的，扣缴个税时按发放时间申报在了5月份的税款所属期。 现在单位6月初发放了5月份工资，申报时也按5月份的税款所属期申报了个税
　　https://www.shui5.cn/article/06/136347.html
　　2020-04-16
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　　如何判定向关联方借款是否超过关联债资比？
　　AB公司是关联方，根据财税[2008]121号条“企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（二）其他企业，为2：1；”。我们需要计算关联债资比例。不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息*（1-标准比例/关联债资比例）
　　https://www.shui5.cn/article/8e/136345.html
　　2020-04-16
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　　小规模纳税人＂一不小心＂开票超过500万,还能继续适用3%征收率吗？
　　综上所述，因为贵公司2019年6月成立至2020年2月份取得笔销售收入，实际经营期为9个月，开票收入580万元，符合连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过了500万元应转为一般纳税人的规定，所以，贵公司应该向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。
　　https://www.shui5.cn/article/cb/136344.html
　　2020-04-16
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　　1%征收率，客户嫌抵扣少了，咋办？
　　对于小规模纳税人，3-5月3%征收率，减按1%，有会计问： 我们按1%开票，客户不愿意，因为嫌抵扣得少了，要求还按3%开。问了专员能不能放弃1%开3%，说是不能，真的不能吗？ 回答要分两个层面： 、不能开3%，因为这个政策不是选择性的，而是直接降低征收率
　　https://www.shui5.cn/article/13/136336.html
　　2020-04-15
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　　强行要求外地施工企业到中标所在地注册分支机构的涉税问题处理之策
　　目前，全国许多地方政府为了把税源留在当地，都强行要求外来的施工企业在工程所在地注册成立子公司或分公司，结果无意中增加了外来施工企业的管理成本，限制了施工企业的公平竞争，严重扰乱了建筑市场的健康发展。为了给建筑企业营造更加开放、公平的市场环
　　https://www.shui5.cn/article/92/136329.html
　　2020-04-15
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　　特殊项目：享受优惠仍须报送资料
　　2020年1月10日，《中国税务报》刊发了一篇名为《 享受有机肥增值税免税优惠：无须备案，只需报送一种资料 》的文章。文章见报后，不少企业纳税人前来咨询，是不是享受其他增值税免税优惠，都不需要办理备案，也无须报送资料了呢？从笔者梳理的情况来看，目前
　　https://www.shui5.cn/article/80/136322.html
　　2020-04-15
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　　跨国企业转让定价调整应注意什么？
　　据《人民日报》数据，截至北京时间4月12日16时，新冠肺炎疫情已蔓延至211个和地区。随着全球疫情的扩散蔓延，国际经济贸易受到严重影响，全球经济发展面临诸多新的挑战。不少跨国企业现行转让定价政策也因疫情受到冲击。笔者认为，跨国企业应当妥善做好
　　https://www.shui5.cn/article/22/136321.html
　　2020-04-15
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　　没有发票不能做账怎么办？教你一个新诀窍
　　实务中，企业总会面临很多不规范的情况，尤其是在对外支付价款时有时候难以取得对应的发票，实务中非常常见： 建筑企业采购砂石料无法取得发票 企业向个人支付服务价款难以取得发票 某企业3月采购口罩机未取得发票 企业众多零星采购难以取得发票 从税法要求
　　https://www.shui5.cn/article/6e/136319.html
　　2020-04-15
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　　浅析房地产项目盈余资金分配的关注要点
　　在合作方项目中，盈余资金分配是项目运营过程中非常重要的一个环节，最近涉及好几个项目的营运资金分配，结合自己的思考，凝练如下几个要点： 1、分配的角度 对于项目盈余资金的分配，分为两块归还股东借款、以及预分配利润。在合作协议中，对于盈余资金分配
　　https://www.shui5.cn/article/d8/136306.html
　　2020-04-14
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　　小规模纳税人注意这三种增值税减免账务处理的区别
　　截至2020年3月，小规模纳税人可能遇到以下三种完全不同的增值税优惠： 种：小规模纳税人月销售额未超过10万，或者季度销售额未超过30万，可以免征当月（当季）增值税；以下简称小微优惠。 第二种：疫情期间涉及到四类业务、一个地区的小规模纳税人可以免
　　https://www.shui5.cn/article/49/136304.html
　　2020-04-14
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　　企业所得税汇算清缴操作手册（2020年版）
　　部分 汇算清缴前期准备一、明确企业所得税征收方式二、准备税收优惠申报资料三、准备资产损失申报资料四、准备特殊事项申报资料1.企业重组2.政策性搬迁3.房地产开发企业成本对象4.境外应纳税额抵扣5.受控外国企业信息报告
　　https://www.shui5.cn/article/0d/136303.html
　　2020-04-14
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　　企业所得税汇算清缴：企业安全生产费用和维简费的财税处理与纳税调整
　　为建立企业安全生产投入的长效机制，保障企业安全生产资金投入，维护企业、职工以及社会公共利益，财政部和安全总局联合发布了《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企（2012）16号），要求在我国境内直接从事煤炭生产、非煤矿山开采、建设工程施
　　https://www.shui5.cn/article/1a/136301.html
　　2020-04-14
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　　个税年度汇算需补税金额不超过400元的是免予申报还是免予补缴
　　汇算指引在章中明确了“为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款”。即在免除该纳税人年度汇缴申报义务的同时，还免除了其税款的补缴义务。
　　https://www.shui5.cn/article/48/136299.html
　　2020-04-14
　　法规解读
　　免税、征税混开有风险，减征、原征混开是王道！
　　新冠病毒疫情期间，财政部和税务总局连续推出部分行业免征增值税及小规模纳税人征收率减按1%征收等一系列优惠政策。然而，这些优惠政策在具体实施中，很多纳税人并没有正确领会，很多基层税务机关在政策执行时，也出现偏差。 笔者就防疫期间，纳税人应该
　　https://www.shui5.cn/article/63/136297.html
　　2020-04-13
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　　拍卖寄售业务如何计缴增值税和个人所得税
　　有网友咨询：从拍卖行买了一幅字画回来，是否需要取得发票？怎么开票？税率多少？发票长什么样子？ 随着互联网+经济的兴起，单位和个人在处置冗余资产、物品的流通过程中，越来越多地采取拍卖、寄售这样的一种形式进行，也越来越被广大群众所接受。从税收的
　　https://www.shui5.cn/article/19/136282.html
　　2020-04-13
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　　研发费用加计扣除政策一文全解（2020年4月版）
　　企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/3b/136281.html
　　2020-04-13
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　　土地增值税清算中普通住宅的认定争议分析
　　房地产企业在土地增值税清算过程中，由于普通住宅具有增值率低于20%，则可享受免征土地增值税的优惠政策，因此一般地产企业在清算过程中，则尽量将可能多的业态归集到普通住宅中，以争取更大化的享受税收优惠政策，但如果操作不当，则会得不偿失，造成业态划
　　https://www.shui5.cn/article/c4/136274.html
　　2020-04-10
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　　个税汇算清缴退的税,公司如何做账？
　　这两天发了一系列关于个人所得税综合所得汇算清缴的文章，大家也看到了，文章后面留言非常多，其实这也反应出大家都对这个事情的关心。确实，个人所得税汇算涉及到每个取得综合所得收入的人。 提问的人多了你就会发现各种问题都有，五花八门，脑洞大开，经常
　　https://www.shui5.cn/article/a1/136273.html
　　2020-04-10
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　　不属于增值税应税行为,是否还用开发票？
　　企业经营过程中，对外支付的各项成本、费用支出，绝大部分情况都需要对方开具发票（对方是个人的，需要到税务机关代开）。如果对方发生的行为不属于增值税应税行为，是否就不需要对方开具发票了呢？ 按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（税务总局公
　　https://www.shui5.cn/article/74/136272.html
　　2020-04-10
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　　购买上市公司股票取得的股息红利是否属于免税收入？
　　符合条件，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。这熟练背诵的内容，您是否认真思考，认真领悟过呢？今天税喵就与您分享企业购买“股票”，取得股息红利的涉税风险问题。
　　https://www.shui5.cn/article/b9/136254.html
　　2020-04-09
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　　税务风险的主要表现形式
　　1、实质与形式（表观）的不吻合 所谓实质即经济实质，所谓形式主要是法律形式，外在表现形式是协议、合同、发票等。 举例1：A公司负责目标土地的一级整理与二级开发，A公司支付10亿元土地出让金后，政府将其中6亿元返还给A公司，A公司与政府的相关协议中约定
　　https://www.shui5.cn/article/98/136251.html
　　2020-04-09
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　　房地产企业取得土地出让金返还款如何进行财税处理？
　　一、企业从政府取得土地入账需要哪些附件资料？ 实务中我们企业从政府取得土地，无论是后续开发还是自持建设办公厂房等，都应取得相应齐备的手续资料入账，以免在后续成本不予扣除给企业造成税费损失。土地成本入账应附有基本资料如下： 1.土地招牌挂或划拨
　　https://www.shui5.cn/article/6b/136249.html
　　2020-04-09
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　　隐名股东可以取得分红吗？
　　实务中，由于某些法律制度的规定，比如有限公司的股东人数规定上限50人，超过人数的股东有可能会选择一些变通的方法，如让章程中记载的股东代为持有被投资企业的股份。或者有些企业由于融资需求，也有可能让投资平台代为持股的现象，这就是大家常说的显名股
　　https://www.shui5.cn/article/13/136242.html
　　2020-04-08
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　　税收新政为上市公司增加经常性损益
　　初看标题，有人可能会问，什么叫税收政策为上市公司增加经常性损益？我们把这句话拆分来理解，一是19年哪项税收新政，一是什么是经常性损益。 首先19年什么税收新政可能影响损益？税收政策影响损益，那么我们先看个财政部文件，因为影响损益毕竟是会计的事情
　　https://www.shui5.cn/article/95/136240.html
　　2020-04-08
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