2020年以来，财政部、税务总局陆续下发了多个政策文件支持企业发展，为方便纳税人清晰掌握政策，懂申报会申报，我们将以系列案例的形式梳理新政实施后申报表的填写要点。
　　今天我们共同来看看：
　　1%及3%非差额非小微企业申报表填写案例。
　　大连地区某企业为增值税小规模纳税人，提供鉴证咨询服务，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计15.45万元，2月份提供鉴证咨询服务取得未开具发票含税收入10.30万元，3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
　　案例分析
　　该企业2020年一季度销售额=154500÷（1+3%）+103000÷（1+3%）+101000÷（1+1%）=350000（元）
　　应纳税额减征额=101000÷（1+1%）×2%=2000（元）
　　该纳税人2020年一季度不含税销售收入为35万元，超过30万元，不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。
　　填写《增值税减免税申报明细表》
　　“减税性质代码及名称”选择“0001011608|SXA031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”。
　　“本期发生额”=101000÷（1+1%）×2%=2000（元）
　　填写主表
　　该企业提供鉴证咨询服务应填写至“服务、不动产和无形资产”列对应的相关栏次。
　　第１栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”=350000（元）
　　第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”=154500÷（1+3%）+101000÷（1+1%）=250000（元）
　　第15栏“本期应纳税额额”=350000×3%=10500（元）
　　第16栏“本期应纳税额减征额”=2000（元）
　　第20栏“应纳税额合计”=10500-2000=8500（元）
　　第22栏“本期应补（退）税额”=8500（元）

【陕西财税代办|联创财税】:专业为广大企业及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、税务筹划等专业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，如有需要，欢迎来电咨询办理！服务热线:180-4900-5268(同微信)，免费创业辅导。
本文地址: https://www.sxcaishui.com/yanchang_item/1422.html
本文标签：小规模公司执照办理办理执照企业登记工商注册
特别声明：
出于传递更多财税知识及信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，均来源于网络，版权归原作者所有；其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！如您对所转载内容、署名等有异议，可与本网（info@sxlccs.com）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。