总机构核定征收，分支机构查账征收，如何汇总？
　　汇总缴纳企业所得税管理办法已经出台，目前有些企业的总机构实行核定征收，分支机构却实行查账征收...
　　https://www.shui5.cn/article/74/18649.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　房地产企业建造的房产销售前自用或出租还视同销售么？
　　房地产企业建造的房产在销售之前可能先作为自用房产，如办公或出租。原税法规定应视同销售行为，新税法中对这一类经济事项是否作为视同销售行为？ 　　 原外资税法规定作为内部资产交易，不视同销售；内资税法规定要视同销售...
　　https://www.shui5.cn/article/a5/18650.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　不具有主体生产经营职能且不在当地缴纳流转税的分支机构要否需要就地预缴企业所得税？
　　我公司是深圳特区内的中外合资的高新技术企业，在其他省市设立了很多非独立核算的分公司。分公司不具有主体生产经营职能，且不在当地缴纳增值税、营业税等；分支机构的经营范围为：销售总公司的产品及产品的研发...
　　https://www.shui5.cn/article/ef/18651.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　2007年成立的一人有限公司应归国税还是地税征管？
　　我于去年注册一家公司，公司性质为：一人有限责任公司（自然人独资），现在当地国税部门与地税部门都给我核定了企业所得税。国税核定理由是：我公司为新办企业...
　　https://www.shui5.cn/article/e6/18652.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　新企业所得税法对固定资产的认定标准有哪些？
　　新的税法中是如何认定固定资产的？除了要符合固定资产定义和条件外，具体到多少金额以上的才可以界定为固定资产？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定：“ 企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务...
　　https://www.shui5.cn/article/05/18653.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　一般纳税人购进工作服的进项税可否抵扣？
　　一商业企业，为一般纳税人，购进工作服（取得增值税专用发票），进项税可否抵扣？ 企业购入工作服，取得增值税专用发票，若不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条所规定的不得抵扣的情况，其进项税额可以抵扣。
　　https://www.shui5.cn/article/e1/18654.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　跨月结算部分销售款，何时开具发票及确认销售收入？
　　广州一商品销售企业销售商品时，有部分销售为跨月结算，根据增值税纳税义务发生时间的规定：采用赊销...
　　https://www.shui5.cn/article/8d/18655.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　筹建期发生的开办费能否抵扣增值税进项？
　　我公司是06年成立的正在筹建的中外合资企业，开办费中已取得了若干有增值税专用发票的项目，如汽油...
　　https://www.shui5.cn/article/ab/18656.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　房产税、土地使用税可否由承租方缴纳并记入费用？
　　单位租用的土地及房屋，其房产税、土地使用税在合同上注明由承租方缴纳，其所缴的房产及土地使用税和营业税等，可否记入管理费用？ 租赁业务的出租方是房产税...
　　https://www.shui5.cn/article/72/18658.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　外籍首代取得的期权收入应该如何缴纳相关税种？
　　外籍首代在职期间，执行了总部颁发的股票期权。按照个人所得税税法，已经按照薪金工资所得缴纳了相应的个税。本代表处系按照费用换算收入所得税缴企业所得税和营业税。 　　 　　现在问题是，上述绶带的期权收入是否应该也计入代表处的费用...
　　https://www.shui5.cn/article/f2/18659.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　居民纳税人与在中国境内设立机构、场所的有限纳税人有何区别？
　　居民纳税人与在中国境内设立机构、场所的有限税人在纳税的范围上的区别在哪里？ （1）依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，属于我国税法界定的非居民纳税人，只负有限纳税义务。 　　（2...
　　https://www.shui5.cn/article/e7/18660.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　增加销售软件所有权是否要补缴原享受优惠的税款？
　　国税发[2008]23号文《关于外企取消所得税优惠政策后有关事项处理的通知》中：“2008年后，企业生产经营性质及经营期限发生变化，导致不符合享受原外资企业所得税法定期减免税优惠条件的，应补缴原已享受的定期减免税。...
　　https://www.shui5.cn/article/56/18661.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　追加投资的部分可否与原投资享受过渡期优惠？
　　我公司系享受低税率优惠政策的企业，原适用税率为15%，2008年起进入过渡期，如果我公司在2008年追加投资，请问追加的部分是否可以和原有的投资一起适用过渡期优惠税率? 按照新税法及国务院国发[2008]39号有关过渡优惠政策规定，2007年3月16日以前设立的外商投...
　　https://www.shui5.cn/article/23/18662.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　原《企业所得税税前扣除办法》是否失效？
　　由于《企业所得税税前扣除办法》（税发[2000]84号）根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则制定的，主体法已经失效，该文件还生效吗？ 　 所有依据原内...
　　https://www.shui5.cn/article/45/18663.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　先进技术企业能否享受税收优惠政策的过渡？
　　我单位2007年获省外经贸委批复的先进技术企业，2007年是我公司享受减半征收的个年度，由于2008年实行新的税法，先进技术企业不包括在实行过渡期税收优惠政策的范围之内．请问，先进技术企业是否能继续享受三年的减半征收？ 不能，先进技术企业没有过渡优惠...
　　https://www.shui5.cn/article/2c/18664.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　2008年以前购置的电子设备折旧年限是否要进行调整？
　　新企业所得税法规定电子设备折旧年限为3年，而原所得税法规定电子设备折旧年限为5年，我们是不是能够在2008年1月将电子设备的折旧年限由原来的5年缩短到现在的3年？...
　　https://www.shui5.cn/article/4f/18666.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　未享受完的采购国产设备抵免优惠2008年后可否继续？
　　两税合并后,外资企业未享受完的采购国产设备抵免优惠在2008年后是否可以继续享受？...
　　https://www.shui5.cn/article/ae/18667.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　2008年以前购置的固定资产是否需要执行新的固定资产标准？
　　我公司在2008年之前购置的固定资产使用期限超过1年的物品单价很多小于2000元，能否继续执行老所得税法对固定资产单价的确认标准（2000元）？ 按照税法实施条例第57条规定，固定资产的定义强调为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理目的而持有的...
　　https://www.shui5.cn/article/5d/18668.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　2007年3月16日后成立的分支机构能否同总机构一样享受过渡？
　　总机构享受过渡税率优惠，2007年3月16日后新成立的分支机构能否享受过渡税率？ 总机构享受过渡税率优惠，但2007年3月16日后新成立的分支机构，不符合过渡政策的规定，不能否享受过渡税率。
　　https://www.shui5.cn/article/cd/18669.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　2008年企业三费如何税前扣除？
　　2008年，本地有些税务机关要求企业不得按比例计提职工福利费、职工教育经费、工会经费，只能按企业实际支付的职工福利费、职工教育经费、工会经费按比例可在税前扣除。这种做法是否正确？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条...
　　https://www.shui5.cn/article/1e/18619.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　增值税发票在完工交付时一次性开具可以吗？
　　出口建造船舶企业，按新会计制度要按完工百分比法在年底前确认销售收入，不开票申报增值税，增值税发票在完工交付时一次性开具行吗？ 根据税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十一条（四...
　　https://www.shui5.cn/article/72/18620.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　单位或个人购买商品房时的印花税是如何计算的？
　　单位或个人购买商品房时的印花税是如何计算的？ 印花税属于列举式税种，依据《印花税暂行条例》规定，对于购房者而言，税率是万分之五，即购房者应纳税额为房价款乘以万分之五的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式，具体纳税程序如下：在产权转移书据...
　　https://www.shui5.cn/article/05/18621.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　2008年之后采购的固定资产的预计净残值可否为0？
　　根据企业所得税实施条例第五十九条规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值...
　　https://www.shui5.cn/article/8e/18623.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　母公司享受优惠，分、子公司不享受优惠，应如何纳税？
　　我公司下属有一家分公司和一家子公司，其中：母公司享受免征企业所得税的优惠政策，而分公司和子公司均不享受所得税减免政策，在新企业所得税法实施前，均为独立纳税，独立进行所得税汇算清缴，请问：在新税法实施后，各家应如何缴税？分公司和子公司能否享受...
　　https://www.shui5.cn/article/78/18624.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　如何理解：“业务招待费支出，按发生额的60%扣除”？
　　新企业所得税法实施条例第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但更高不超过当年销售收入的千分之五...
　　https://www.shui5.cn/article/05/18625.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　原农业龙头企业的所得税优惠政策是否还执行？
　　请问认定的农业龙头企业的所得税优惠政策是否还执行？如果不执行，今后还会有什么措施吗？ 按照原来的税法规定，认定的农业龙头企业可以享受的所得税优惠政策，在新的《企业所得税法》正式实施后将不再执行。有关农、林、牧...
　　https://www.shui5.cn/article/fd/18626.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　未弥补完亏损可否在季度预缴时进行弥补？
　　新所得税法中已明确以前年度的亏损在不超过5年内可以弥补，但在3月底发出的新的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中没有“弥补以前年度亏损...
　　https://www.shui5.cn/article/8f/18627.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　享受免税的“农产品初加工企业”按什么税率进行申报？
　　我公司属农产品初加工企业，按照新企业所得税实施条例第八十六条规定，应享受免征所得税，请问：1、 纳税申报时，按零申报还是按其他税率申报？2、 如需审批，应由哪一级税务机关审批？ 　　...
　　https://www.shui5.cn/article/cc/18628.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　企业发生的“业务宣传费”如何界定？
　　我公司为从事租赁业务的企业，在促销期如签合同我司将送出一定的礼品，根据税法理解要视同销售收入，但我方为服务业，不存在产品销售的可能，请问能不能直接列为业务宣传费，如果视同销售，相关礼品可否列成本，不受广告与宣传费15%的限制？...
　　https://www.shui5.cn/article/6c/18629.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　关联企业间借贷资金是否必须按同期贷款利率记利息收入？
　　关联企业之间使用资金，从企业所得税的角度看，出借资金的一方是否必须按同期贷款利率记利息收入？相关政策？（因为依据条例规定，企业与企业之间的借款可按同期贷款利率列支利息支出...
　　https://www.shui5.cn/article/88/18630.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　原财税[1994]1号文规定的免税优惠是否有效？
　　新的所得税法和实施细则出台后，原财税[1994]1号文之规定“企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原材料，生产建材产品，自生产经营之日起，免征所得税五年”是否依然有效？ 税法第五十七条规定，只有原法律、行政法规规定的优惠才能过渡...
　　https://www.shui5.cn/article/ef/18631.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　购置环境保护等专用设备的企业当年亏损可否税额抵免？
　　关于新税法第三十四条，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。如果企业当年应纳税所得额是负数如何处理，能否作为未弥补亏损结转下年？当前《鼓励发展的环保产业设备（产品...
　　https://www.shui5.cn/article/e5/18632.html
　　2008-12-19
　　税收实务
　　技术开发费加计扣除，是否需科技部门审批？
　　企业技术开发费加计扣除，技术项目立项书是否需科技部门审批？ 企业发生的技术开发费，只要该开发费属于企业内部立项的项目，就可以按照规定给予加计扣除，不需要科技部门的审批。
　　https://www.shui5.cn/article/0d/18633.html
　　2008-12-19
　　税收实务

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