企业职工培训用书的进项税额可否抵扣？
　　问：我公司购买了用于职工培训用的书，取得了增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？ 　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目...
　　https://www.shui5.cn/article/7a/75134.html
　　2014-11-19
　　税收实务
　　货运企业“营改增”后存在的涉税问题
　　营改增 后，交通运输业一般纳税人（以下简称纳税人）按照销项税额减去进项税额计算应纳税额。但是不同地域和不同企业之间增值税税负高低悬殊，纳税人经营情况...
　　https://www.shui5.cn/article/6b/75133.html
　　2014-11-19
　　税收实务
　　自然灾害造成的产品损失，进项税如何处理？
　　企业在日常生产经营活动中，由于各种原因不可避免地要发生购进货物及相关应税劳务的损失，这类损失在实务中纳税人应如何进行正确的增值税业务处理，增值税暂行条例第十条分别从 购进货物及相关的应税劳务 和 在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务...
　　https://www.shui5.cn/article/bc/75065.html
　　2014-11-14
　　税收实务
　　个人收回转让的股权后如何处理个人所得税？
　　市民刘先生致电广州市地税局12366咨询热线询问，个人收回转让的股权，个人所得税应如何处理？ 　　广州市地税局对刘先生的问题进行了详细解答：《税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕130号...
　　https://www.shui5.cn/article/7c/74972.html
　　2014-11-11
　　税收实务
　　小微企业增值税减免有什么最新政策？
　　小微企业的增值税减免有什么新政策？ 有读者咨询：...
　　https://www.shui5.cn/article/66/74884.html
　　2014-11-05
　　税收实务
　　临时工聘用费可在所得税税前扣除
　　为应对日益飙升的旅游业务 需求，部分旅行社招聘了一批临时人员担任前台咨询、指引登记、兼职导游等工作。...
　　https://www.shui5.cn/article/c4/74854.html
　　2014-11-04
　　税收实务
　　总公司向分公司变卖固定资产的税务处理
　　【问题阐述】 我司2013年购进的固定资产（电脑），抵扣过进项税，现在按摊余价值变卖给分公司，想请问： 1. 我公司是开具增值税专用发票还是普通发票？ 2. 开具发票的含税金额是摊余金额吗？ 3. 分公司购进后，按什么年限去摊销固定资产？ 【F-Council建议】...
　　https://www.shui5.cn/article/16/74832.html
　　2014-11-01
　　税收实务
　　小企业的账簿一般是电子账簿（电子存档），电子账簿也需交印花税吗？
　　2014年四方分局 局长服务日 在线访谈 网友36686： 局长您好！小企业的账簿一般是电子账簿（电子存档），电子账簿也需交印花税吗？ 谢谢！　[2014-04-14 10:25:34] 嘉宾： 您好,当你把电子帐簿打印装订时需要缴纳相应的印花税.　[2014-04...
　　https://www.shui5.cn/article/cb/74830.html
　　2014-11-01
　　税收实务
　　团购餐券业务，如何开具发票？
　　2014年李沧分局在线访谈实录 网友35625： 局长您好，团购餐券业务，如何开具发票？　[2014-01-14 10:28:13] 嘉宾： 您好，谢谢您对地税工作的关注和支持...
　　https://www.shui5.cn/article/69/74828.html
　　2014-11-01
　　税收实务
　　养老保障金返还收入是否缴纳营业税?
　　2014年市南分局 局长服务日 在线访谈 网友40002： 养老保障金返还收入是否缴纳营业税?若缴，法律依据或相关文件是什么？谢谢。　[2014-09-15 10:00:39] 嘉宾： ...
　　https://www.shui5.cn/article/c5/74829.html
　　2014-11-01
　　税收实务
　　股权转让也需要缴纳印花税等税种吗？
　　2014年胶南地税局 局长服务日 在线访谈 网友39855： 袁局长您好！从今年三月份开始，洋县注册公司时股东可以不投入资金，根据公司章程以后分期出资，公司全体股东都未出资情况下，有股东要股权转让，请问股权转让也需要缴纳印花税等税种吗？　[2014-08-14...
　　https://www.shui5.cn/article/e1/74827.html
　　2014-11-01
　　税收实务
　　国税12366财税热点和难点问题解答（2014年9月）
　　1.9月1日以后，从事二级货运代理的企业可以享受免增值税政策，请问是否可以不享受该优惠？ 答：根据《财政部税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：...
　　https://www.shui5.cn/article/fd/74826.html
　　2014-11-01
　　税收实务
　　中介公司代收代付工本费如何缴纳营业税?
　　问：我公司是财税咨询中介机构，与客户签订合同分别约定代办工商税务的代理费用以及约定办事所需的工本费（按照工商、税务公布的收费标准），客户通过银行一次性支付代理费和工本费...
　　https://www.shui5.cn/article/5a/74818.html
　　2014-10-31
　　税收实务
　　代收代付下属子公司的费用是否缴纳营业税
　　我单位经常代付下属子公司的一些费用如电话费、水电费、工资薪金等，有时下会借用汽车时收取一些成本费用，请问收回的款项是否要交营业税，要开发票吗 提问： 甘小姐 回复:代收代付下属子公司的费用是否要交营业税 答：您好...
　　https://www.shui5.cn/article/ae/74817.html
　　2014-10-31
　　税收实务
　　个人取得的利息支付涉税政策
　　问：企业向个人借款，个人收取的利息收入需要交纳哪些税款？企业所得税前是否允许扣除利息支出？ 答：个人取得的利息收入应到地税计算申请代开发票并缴纳相关税款。...
　　https://www.shui5.cn/article/d0/74816.html
　　2014-10-31
　　税收实务
　　如何填报增值税申报表“未开具发票”栏
　　问题 《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013年第32号）附件1中的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明中，对 未开具发票 栏次填列范围没有作具体规定和解释...
　　https://www.shui5.cn/article/4c/74811.html
　　2014-10-31
　　税收实务
　　超经营范围的临时业务 能否代开普通发票？
　　问：近日由于业务关系，我单位临时发生了一笔超出营业执照注明的经营范围的业务，对方急需普通发票，是否可以去税务机关代开普通发票？ 答：《税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号...
　　https://www.shui5.cn/article/de/74809.html
　　2014-10-31
　　税收实务
　　企业间共用水表 如何向承租方开具发票？
　　问：我公司将部分厂房租赁给另一公司并与承租方共用水表，8月公司交纳水费时，收到自来水公司按3%征收率开具的增值税专用发票。承租单位要求我公司开具增值税专用发票，公司是否可以开具？应按何种税率开具？ ...
　　https://www.shui5.cn/article/4d/74808.html
　　2014-10-31
　　税收实务
　　未投入使用的固定资产是否计提折旧？
　　问题：固定资产当月入账，但没有投入使用，是否要计提折旧？ 　 解答：《企业会计准则第4号 固定资产》第十四条规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。...
　　https://www.shui5.cn/article/f1/74775.html
　　2014-10-30
　　税收实务
　　取得未加盖发票专用章的卷式机打发票是否合规？
　　问：我公司接收上海市开具的卷式机打发票未加盖发票专用章，经咨询，不加盖发票专用章是依据《税务总局关于上海市税控收款机推广应用有关问题的批复》（国税函〔2008〕690号...
　　https://www.shui5.cn/article/8b/74764.html
　　2014-10-29
　　税收实务
　　取得不同项目的劳务报酬所得如何缴纳个人所得税？
　　个人取得不同项目劳务报酬所得应如何计缴个人所得税？ 有自由职业者小吴致电广州市地税局12366咨询热线询问 个人取得不同项目劳务报酬所得应如何计缴个人所得税？ 广州市地税局12366咨询热线对小吴的问题进行了详细的解答：...
　　https://www.shui5.cn/article/a8/74721.html
　　2014-10-28
　　税收实务
　　已经认证通过进项发票资料有误，办理出口退税是否有影响？
　　进项发票的开票资料地址有误，已经认证通过，办理出口退税时会有影响吗？ 问：进项发票的开票资料地址有误，已经认证通过，办理出口退税时会有影响吗？ 答：您公司取得的增值税专用发票的开票资料地址有误，办理出口退税时会有影响，建议更换专用发票...
　　https://www.shui5.cn/article/a6/74702.html
　　2014-10-26
　　税收实务
　　单位或个人取得动迁补偿费是否缴纳营业税?
　　问：请问单位或个人取得动迁补偿费是否缴纳营业税？文件依据是什么？ 答：《税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）文件规定： 纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含...
　　https://www.shui5.cn/article/3a/74696.html
　　2014-10-25
　　税收实务
　　车改补贴能否税前扣除？
　　问：我单位为减少 三公 经费支出，从2014年1月开始，按照市政府车改文件的规定，封存拍卖了全部公务用车，对全体员工实行车改补贴，平均每月300元/人...
　　https://www.shui5.cn/article/2c/74695.html
　　2014-10-25
　　税收实务
　　延期申报预缴税款如何确定？
　　延期申报是税收征管法赋予纳税人的一项权利。税收征管法第二十七条、税收征管法实施细则第三十七条规定，纳税人确实遭遇到困难、不可抗力等，不能按期办理纳税申报业务的，要在当期的申报期内提出申请或者不可抗力情形消除后立即向税务机关提出申请，税务机关在接到纳税人的延期申报申请后，要调查核实后进行核准。
　　https://www.shui5.cn/article/a8/74693.html
　　2014-10-25
　　税收实务
　　企业所得税税前扣除需把握三个基本要素
　　税前扣除是企业所得税的重点，也是管理上的难点。能否准确把握好税前扣除政策，关键在于能否熟练地掌握和运用企业所得税的基本原则并抓住税前扣除的三个基本要素，即能否扣除、何时扣除以及凭什么扣除。任何一项税前扣除都必须满足这三个核心要素，缺一不可...
　　https://www.shui5.cn/article/61/74691.html
　　2014-10-25
　　税收实务
　　文化事业建设费的会计和税务处理
　　原缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。 营改增 以后，缴纳广告业增值税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。那么 营改增 后，文化事业建设费在会计和税务方面如何处理？ 税务处理 《财政部...
　　https://www.shui5.cn/article/a9/74690.html
　　2014-10-25
　　税收实务
　　查账征收企业单季度盈利是否预缴企业所得税？
　　问：查账征收企业所得税的企业在本年前两个季度亏损，第三季度盈利，但是本年累计是亏损，第三季度预缴申报时，是否需要预缴企业所得税？ 答：如果某企业在本年前两个季度亏损，第三个季度盈利，但是截至第三季度本年累计是亏损，在第三季度预缴申报时，应填写...
　　https://www.shui5.cn/article/0a/74663.html
　　2014-10-24
　　税收实务
　　建筑企业代开发票金额可以大于外管证上所列金额吗？
　　问：你好：我是外地来连施工企业，我想咨询下，我在大连申请开票金额可否大于外管证上所列金额？ 答： 外地纳税人来我市市内四区（含高新园区...
　　https://www.shui5.cn/article/5b/74642.html
　　2014-10-23
　　税收实务
　　自有房屋出租给单位从事生产经营，城镇土地使用税如何缴纳？
　　市民陈小姐致电广州市地税局12366咨询热线，询问： 个人将自有的房屋出租给单位从事生产经营，城镇土地使用税应由谁来缴纳？ 广州市地税局12366咨询热线对陈小姐问题进行了详细的解答：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城...
　　https://www.shui5.cn/article/5c/74600.html
　　2014-10-21
　　税收实务
　　招待客户旅游支出费用是否代扣代缴个人所得税？
　　问：公司因业务发展需要，招待重要客户旅游所产生的费用是否代扣代缴个人所得税？适用税率是多少？ 　　答：《财政部、税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定：...
　　https://www.shui5.cn/article/19/74597.html
　　2014-10-20
　　税收实务
　　未办理税务登记是否可以开具发票？
　　税收取之于民 是人人都知道的，但关于税收，必定还有很多您不了解或是了解不够全面的地方。针对我们日常工作中遇到的纳税人经常咨询的问题，现就几个经典疑问做出解答： 一、 老百姓做点小买卖，是不是一定要交税？...
　　https://www.shui5.cn/article/61/74580.html
　　2014-10-18
　　税收实务
　　注销增值税一般纳税人资格的基本规定
　　除税务总局另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人后，不得转为小规模纳税人...
　　https://www.shui5.cn/article/1b/74579.html
　　2014-10-18
　　税收实务

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