新税法总分机构如何纳税
　　问题：新企业所得税法，居民企业的分支机构应汇总缴纳企业所得税，总分机构是否可以相互弥补亏损？如果总分机构税率不一致，如何处理呢？ 　　答复：《中华人民共和国新企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应...
　　https://www.shui5.cn/article/e3/13490.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　2007年的费用未记账税收上应如何处理
　　问题：08年 2月初从会计那里把07年帐拿回来，发现2007年12月由税务代开的2007年租房的房租发票，会计未记账。由于以前的会计是代理的，现在已经不干了，找她，她说08年2月份正常走账就行。我不知道能不能象她说的那样处理。 谢谢...
　　https://www.shui5.cn/article/b6/13491.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　上市现已流通出售法人股票收益是否征税
　　咨询问题：公司几年前有个人借用本单位的名义购买了某上市公司的法人股，现在，这些法人股已正常流动，现在又以单位名义抛售该法人股，以前获得配股、分红及现在已出售的股票是否征企业所得税及个人所得税，若需征收按什么标准纳税...
　　https://www.shui5.cn/article/95/13488.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　广告费符合税前抵扣的条件
　　咨询问题：企业因在墙体喷绘做业务宣传支付了一定费用并取得了广告业发票，请问该笔费用是否可以列入广告费税前列支；或者说是否可以认定只要取得了广告业发票就必须进入广告费 　　答复：根据税务总局《企业所得税税前扣除办法》...
　　https://www.shui5.cn/article/2b/13489.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　政府部门奖励是否要计入收入缴纳所得税
　　咨询问题：近日，我司作为新认定的高新技术企业，收到福州市科技局频发的奖励3万元，请问该项奖励是否要计入收入缴纳企业所得税 　　答复：根据财税字〔1995〕81号文规定：企业取得财政性补贴和其他补贴收入，除国务院...
　　https://www.shui5.cn/article/fa/13486.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　关于技术开发费税收抵扣问题
　　咨询问题：根据财税[2006]88号《财政部 税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》，企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过五年。请问：1...
　　https://www.shui5.cn/article/30/13487.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　税前弥补亏损明细表要怎么填
　　咨询问题：您好！我公司是家服务行业，如果06年年度所得税申报时是亏损的，那07年年度所得税申报时，税前弥补亏损明细表要怎么填呢还是不填 　　答复： 07年度申报时应按经主管税务机关按照税收法规规定核实、调整后的数额填报税前弥补亏损明细表...
　　https://www.shui5.cn/article/bc/13484.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　援藏、援疆资金能否能税前列支
　　咨询问题：援藏、援疆资金能否能税前列支 　　答复：符合公益性捐赠条件（如程序、部门规定等）的可以按会计利润的12%在所得税前扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/a9/13485.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业抽逃注册资金行为税法有无相关规定
　　咨询问题：某企业注册资金1500万元，资本公积1000万元。而后通过其他应收款，预付帐款等科目抽逃资金2000万元，同期向银行贷款5000万元，产生的借款利息计入财务费用...
　　https://www.shui5.cn/article/08/13482.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　股分制改革资产评估增值所得税处理
　　咨询问题：我公司为一私营公司现进行股份制改革对公司资产进行评估且产生增值（固定资产）并已进行调帐处理，请咨询我司该项资产评估增值是否应并入07年应纳税所得额进缴纳所得税，计提的折旧能否在07年的税前扣除.谢谢！...
　　https://www.shui5.cn/article/07/13483.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　坏账准备问题
　　问： 在没有提坏账准备的情况下发生的坏账损失可在税前直接扣除吗？如不可以需要手续？ 　　答案：可以。符合条件的坏帐损失，经税务机关审核批准后，可以在税前扣出。
　　https://www.shui5.cn/article/1e/13479.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　徒步费用是否允许税前扣除
　　问题：我公司组织员工参加徒步大会，徒步协会给开的 辽宁省社会团体会费专用收据...
　　https://www.shui5.cn/article/4d/13481.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　新企业所得税小型微利企业
　　问： 新企业所得税中招待费的扣除标准是40%，但不能超过当年销售收入的0.5%，是指小型微利企业的扣除标准是40%，年销售收入在一定标准以上的不能超过年销售收入的0.5%，当可以这样理解吗？...
　　https://www.shui5.cn/article/91/13478.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业贷款担保发生的担保损失税前扣除
　　企业之间相互提供贷款担保发生的担保损失税前扣除的相关问题？ 　　根据合同双方权利与义务对等和实质重于形式的原则，企业之间签订贷款互保合同，相互提供的贷款担保，与企业的融资活动密切相关，因此，签订贷款互保合同的一方（担保企业）为另一方...
　　https://www.shui5.cn/article/61/13475.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业所得税税率问题
　　问题：我是开发区一家外资企业，因所得税新政策的出台，现外资企业根据新政策应已18%比率征收，但开发区接到省/市的通知要求我们以25%的税率征收 　　答案：请按照《国务院关于实施企业所得税过度优惠政策的通知》（国发[2007]39号...
　　https://www.shui5.cn/article/b9/13476.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业所得税帐务处理
　　内容：你好，我单位金融案件06年终审判决败诉，金额139万，06年挂帐，07年省行通知帐务处理，可否07年税前扣除？ 　　答案：对符合条件的金融案件损失，经税务部门审核后，可在07年度企业所得税前扣除。
　　https://www.shui5.cn/article/c2/13477.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　职工福利费的税前扣除问题
　　问题：我单位为内资企业，所得税在地税，08年新企业所得税法实施细则中第四十条规定企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/56/13473.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　高新技术企业如何预缴企业所得税？
　　高新技术企业如何预缴企业所得税？ 　　2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之前，暂按25%的税率预缴企业所得税。 　　上述企业如果享受新税法中其他优惠政策和国务院规定的过渡优惠政策，按有关规定执行。
　　https://www.shui5.cn/article/71/13474.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　事故赔偿金是否可以税前扣除
　　问题：我单位是一个汽车运输企业，运输途中发生了交通事故，产生赔偿金40余万元，凭法院判决书可否在所得税前抵扣？ 　　答复：依据《企业所得税税前扣除办法》的规定，你单位发生的赔偿如与取得应纳税收入有关，可以凭能够证明有关支出确属已经实际发生的...
　　https://www.shui5.cn/article/85/13471.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　销售奖金税前如何扣除
　　问题：职工销售产品给与职工的销售奖金（现金发放）年终是否全额调增应纳税所得额？还是应计入应付职工薪酬奖金里，超过计税工资部分调增应纳税所得额？ 　　答复：依据税法规定，你单位支付给本企业任职或者受雇员工的销售奖金属于工资薪金支出...
　　https://www.shui5.cn/article/b0/13472.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　补充养老保险和医疗保险税前扣除的规定
　　问题：企业缴纳的补充养老保险和补充医疗险税前扣除是按照两项加起来金额在当年工资总额的4%内扣除，还是每一项的支出都按照不超过4%比例扣除。 　　答复：根据《财政部 税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》...
　　https://www.shui5.cn/article/93/13468.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业投资于股市取得的收益应缴纳什么税
　　问题：请问对于企业投资股市取得的收益在税收制度上有什么规定？需要缴纳哪些税？ 　　答复：依据《中华人民共和国企业所得税法》及实施细则的规定，从2008年1月1日起，企业投资股票市场取得的投资收益应依法缴纳企业所得税...
　　https://www.shui5.cn/article/fc/13469.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　新税法对工资薪金支出如何进行税前扣除
　　问题：新税法实施后，工资可以据实列支，但有无什么条件附加？比如给职工交几险等？ 　　答复：依据《中华人民共和企业所得税法》及实施条例的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/a2/13470.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　企业聘用的退休人员工资应如何列支？
　　咨询内容：企业聘用的退休人员工资应如何列支？ 　　回复内容：企业聘用离退休（包括本单位、外单位退休...
　　https://www.shui5.cn/article/9f/13466.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　核定征收企业分回的利润如何缴纳所得税
　　咨询内容：核定征收企业从被投资企业分回的利润如何缴纳企业所得税？ 　　回复内容：核定征收企业从被投资企业分回的利润按以下规定计算缴纳企业所得税，如投资方税率高于被投资方适用所得税税率的，该笔股息性质投资收益应并入收入总额，按主营业务项目的...
　　https://www.shui5.cn/article/33/13467.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　新税法对业务招待费税前列支有什么规定
　　咨询内容：新企业所得税法对于业务招待费税前列支有什么规定？ 　　回复内容：根据《企业所得税实施细则》：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但更高不得超过当年销售（营业）收入的5 。
　　https://www.shui5.cn/article/59/13464.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　08年所得税汇算清缴是否适用25％的税率
　　咨询内容：2008年开始执行新的企业所得税法，现在办理的企业所得税汇算请教是否适用25％的税率？ 　　回复内容：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例自2008年1月1日起施行...
　　https://www.shui5.cn/article/b6/13465.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　核定征收建安企业材料收入需缴所得税吗
　　咨询内容：实行核定征收企业所得税的建筑安装企业 甲供材料 的收入需要缴纳企业所得税吗？ 　　回复内容：建设单位（开发商）提供材料、设备即 甲供材料 ，应与施工单位办理材料结算，作为工程备料款或抵扣工程进度款，施工单位开具建安发票...
　　https://www.shui5.cn/article/2b/13461.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　将计税营业额确认收入计算企业所得税吗
　　咨询内容：核定征收企业所得税的广告公司，是否根据营业税计税营业额确认收入计算缴纳企业所得税？ 　　回复内容：核定征收企业所得税收入的确认包括所取得的全部收入，如：实行建筑业总...
　　https://www.shui5.cn/article/f4/13462.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　纳税人经济合同违约金是否可以税前扣除
　　咨询内容：纳税人因经济合同支付的违约金是否可以税前扣除？ 　　回复内容：根据国税发[2000]84号《企业所得税税前扣除办法》第56条规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金可以税前扣除...
　　https://www.shui5.cn/article/6c/13463.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　吸纳下岗人员财政补助是否缴企业所得税
　　咨询内容： 吸纳下岗人员取得的财政补助是否要缴纳企业所得税？ 　　回复内容： 纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《（财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知）（财社[2002]107号）中规定的范围...
　　https://www.shui5.cn/article/5e/13459.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　招用残疾人在所得税方面可享受哪些优惠
　　咨询内容：企业招用残疾人在企业所得税方面可以享受哪些优惠政策？ 　　回复内容：《财政部 税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）规定，税务登记为各类所有制企业（不包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）...
　　https://www.shui5.cn/article/23/13457.html
　　2008-12-09
　　税收实务
　　开办费用如何确定摊销年限和年摊销金额
　　咨询内容： 企业发生的开办费用如何确定摊销年限和年摊销金额？ 　　回复内容： 根据《企业所得税暂行条例》第三十四条规定：企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于五年的期限内分期扣除。根据《企业所得税法讲座》...
　　https://www.shui5.cn/article/f4/13458.html
　　2008-12-09
　　税收实务

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