扣除备案要合规 纳税申报要准确
　　税务总局近日发布的《研发费用加计扣除政策执行指引(1.0版)》(以下简称《指引》)，对研发费用加计扣除的备案和申报管理做了详细梳理。其中，税务备案和纳税申报环节的要点，需要纳税人高度关注。目前正值汇算清缴期，掌握了这些要点，将有助于提高企业汇
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　　2018-02-09
　　法规解读
　　若依据2017版申报表填报说明这样查职工薪酬调整，会怎样？
　　本文章内容来自第三只眼汇算清缴系列直播课程，小编最近也有在研究、学习税务机关、同行的成果，但甚少有人关注这些，不过小编认为，这真是绕不过去的地，因此我们还是要专业、踏实、有力量地给大家提供一些变化中的精品内容。 如果税务机关与我们在下面发生
　　https://www.shui5.cn/article/b0/118492.html
　　2018-02-09
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　　研发费用加计扣除关键事项聚焦
　　税务总局日前发布了《研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）》，内容包括研发费用加计扣除政策概述、研发费用加计扣除政策的主要内容、加计扣除研发费用核算要求、研发费用加计扣除备案和申报管理等。本期聚焦研发费用加计扣除的关键事项，供读者参考。
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　　2018-02-09
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　　税收抵免新规要点归集
　　财政部、税务总局日前发出通知，规定在现行分国（地区）不分项抵免法基础上，增加不分国不分项的综合抵免法，并将抵免层级从三层扩大至五层，并追溯至2017年1月1日起执行。建议企业准确把握相关规定，顺利完成企业所得税汇算清缴。 《财政部、税务总
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　　2018-02-09
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　　供应商要求把款付给别人，咋处理？
　　实务中，有时供应商会要求，转付货款给另一个单位或个人，会计往往不知所措。 这个货款能不能这样付？账该怎么做？进项保得住吗？ 01 首先要解决的，是企业履行付款义务的责任问题。 采购了别人的货，就会产生付款义务，如果款付错了，未来供应商再找你要钱
　　https://www.shui5.cn/article/95/118482.html
　　2018-02-09
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　　增值税专用发票抵扣的基本规定是怎样的？
　　问题一 收费公路通行费电子发票的开具流程是什么？ 根据《交通运输部税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)规定：二、通行费电子发票开具流程 (一)办理ETC卡或用户卡。ETC卡或用户卡是指面向
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　　2018-02-09
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　　增值税一般纳税人登记管理新规之360度解析
　　增值税小规模纳税人与一般纳税人，大家并不陌生，可是增值税小规模纳税人如何过渡到一般纳税人？除了认定标准外还有哪些关键点需要掌握你都知道吗？ 今天昌尧讲税就来同大家好好解析一下，增值税小规模纳税人如何过渡到一般纳税人？ 一、增值税一般纳税人的
　　https://www.shui5.cn/article/de/118477.html
　　2018-02-09
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　　投资性房地产如何税务处理
　　《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》答疑 一、个人所得税的征收方式有几种? 答：个人所得税的征收方式主要有两种，一是代扣代缴，二是自行纳税申报。此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别应税所得项目，采取了委托代征的方式。 二、什么
　　https://www.shui5.cn/article/18/118476.html
　　2018-02-09
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　　年终奖的会计处理与税务处理
　　年终奖不是企业的法定义务，员工拿不到愁，拿到了也愁。企业的年终奖政策一般都有鲜明的目的，一些民营企业甚至将它作为留住人才的手段。年终奖在个税征收上有优惠计算方法，但一年只能使用一次。年终奖在拐点会出现多发一元，个税多千元的奇观。如此显失公
　　https://www.shui5.cn/article/11/118473.html
　　2018-02-09
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　　年所得12万元申报：采掘业等年所得12万元申报计算实际应纳税款有讲究
　　一般地，大家都知道年所得12万元以上需要自行申报，但在实务中还有几个细节需要纳税人准确把握。 一，年所得12万元不包括的内容及计算方法 1. 年所得12万元不包括的内容 （1）个人所得税法第四条规定的免税所得； （2）可以免税的来源于中国境外的所得，即在
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　　2018-02-09
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　　《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》答疑（厦门地税）
　　一、个人所得税的征收方式有几种? 答：个人所得税的征收方式主要有两种，一是代扣代缴，二是自行纳税申报。此外，一些地方为了提高征管效率，方便纳税人，对个别应税所得项目，采取了委托代征的方式。 二、什么是自行纳税申报？ 答：自行纳税申报是指以下两
　　https://www.shui5.cn/article/32/118472.html
　　2018-02-09
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　　企业清算时，是否可以弥补以前年度亏损？
　　问题一：增值税零税率应税服务的退税率如何确定？ 《税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的公告》(税务总局公告2014年第11号)第五条规定：增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。 问题
　　https://www.shui5.cn/article/b7/118474.html
　　2018-02-09
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　　年会中奖需要缴纳多少个税？
　　快过年了，不少企业都会举办年会。作为一家正统的中国企业，通常少不了年会抽奖、发奖品、奖金。关于此类业务的个人所得税处理，《财政部税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）基本涵盖，本文不再赘述，仅就大家仍存的疑问，以及之前的一些案例做个分享。
　　https://www.shui5.cn/article/39/118469.html
　　2018-02-09
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　　总包方对于自产自销货物的分包款能否扣除？
　　根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：（七）建筑服务。 9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后
　　https://www.shui5.cn/article/43/118468.html
　　2018-02-09
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　　员工被“炒”取得的补偿金账务处理及涉税分析
　　案例：小王在A公司工作5年，因此PPT做的太丑，配不上公司高大的形象，被公司炒鱿鱼。根据法律和公司的人道主义，赔偿小王补偿金12万元，A公司所在地上年平均工资3万元。 一、A公司如何进行账务处理？ 根据《企业会计准则第9号职工薪酬》的规定，企业在职
　　https://www.shui5.cn/article/c6/118464.html
　　2018-02-09
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　　政府补助账务处理、增值税（含抵扣）、企业所得税及申报一文搞定
　　企业会计准则第16号政府补助 章 总则 条 为了规范政府补助的确认、计量和列报，根据《企业会计准则基本准则》，制定本准则。 第二条 本准则中的政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。 第三条 政府补助具有下列特征： (一)来源
　　https://www.shui5.cn/article/31/118466.html
　　2018-02-09
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　　启运港退税政策新旧对比
　　启运港退税政策就是对从启运港经上海洋山保税港区中转离境的出口货物，离开启运港口就被视作出口并可办理退税。该政策自2012年8月开始实施，是我国出口退税管理模式的一项创新，其目的是为了支持上海发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中
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　　2018-02-08
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　　混合投资、受赠收入、非货币资产、政府划入资产等企业所得税处理
　　知识点1：企业所得税之收入 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 【提示】关于收入总额，要注意两方面问题： 一是不同收入项目的区分； 二是收入实现的规定。 其中收入实现的确认实现是重点。 企业销售商品同时满足下列条件的，应
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　　2018-02-08
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　　企业所得税的收入总额究竟是什么？
　　企业所得税中的收入总额，也是如此，包括了9种不同属性的收入类型。企业所得税上为什么要明确收入总额概念？为什么要重视所得税收入总额口径？
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　　2018-02-08
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　　房地产公司土地更名时土地价款的扣除
　　在实务中，经常会有开发商将企业名下的土地变更到自己的项目公司，这就涉及到土地使用权的更名，这种行为属于土地使用权的转让吗？更名之后的增值税应该如何计算呢？下面我们通过案例来探讨探讨。 【案例】 A房地产公司通过招拍挂取得土地使用权一块，支付出
　　https://www.shui5.cn/article/6f/118446.html
　　2018-02-08
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　　长期待摊费用、存货、投资资产的税务处理
　　一、长期待摊费用的税务处理 长期待摊费用，是指企业发生的应在 1个年度以上或几个年度 进行摊销的费用。企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。 1. 已足额提取折旧 的固定资产的改建支出。 2. 租入 固定资产的改建支出。（经营性
　　https://www.shui5.cn/article/82/118443.html
　　2018-02-08
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　　税法如何看待“合同约定”?
　　在分析经济活动的课税要素时，经济实质原则应该、事实上也已经成为税法适用的原则。经济实质原则可以从税法规定中引申出来，总局的规范性文件对经济实质原则也有明确规定。税法评价的公平原则需要借助经济实质原则得以实现。违反公司法的股息红利分配，经济
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　　2018-02-08
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　　18项发票备注信息缺失，不得抵扣、不得税前列支
　　发票备注信息一共17项，大部分打印在备注栏，个别打印在左上角；列表中第1-6项为税务机关代开发票，第7-18项为纳税人自开或代开发票。 发票备注信息不全、不规范，属于不符合规定的发票，后果很严重： 一是根据《发票管理办法》，不得作为财务报销凭证。 二
　　https://www.shui5.cn/article/cb/118441.html
　　2018-02-08
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　　2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《免税、减计收入及加计扣除和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》
　　A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》新旧对比表 2014年版 2017年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和
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　　2018-02-08
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　　分公司或项目部的财税处理
　　承揽工程项目之后，企业一般通过设置总部直管的项目部组织施工生产。近些年来，部分建筑企业为参加工程项目投标，在项目所在地设立了分公司或子公司。子公司作为法人单位，也是独立的纳税人，要向当地税务机关申报缴纳企业所得税、增值税。分公司、项目部涉
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　　2018-02-08
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　　企业所得税年度纳税申报表为啥要修订？税务总局权威解读
　　近期，税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（税务总局公告2017年第54号，以下简称《年度纳税申报表（A类，2017年版）》），适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。为了便于纳税人准确理解和填
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　　2018-02-08
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　　牙科诊所增值税、所得税如何缴纳？
　　牙科在行业分类里属于生活服务中的医疗服务，医疗服务是指提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。
　　https://www.shui5.cn/article/65/118429.html
　　2018-02-08
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　　明股实债的会计、税务、法律全解析
　　目录 一、引言 二、明股实债的特点 三、明股实债的会计处理 四、明股实债的税务处理 五、明股实债的法规及判例 六、小结 一、引言 明为股权实为债权、明为投资实为借贷、明为买房实为借贷、明为联营实为借贷，在这些明和实之间充满了借款人、投资人及管理人
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　　2018-02-08
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　　营改增背景下房地产和资管产品若干争议涉税事项执行口径探讨
　　目录 一、前言 二、若干执行口径的探讨 1.回迁房是按照成本价还是按市场价格作为视同销售价格 2.财税140号和56文是否适用合伙型私募基金 3.是形式还是实质上的保本保息才需要缴纳增值税 4.私募证券投资基金是否享受投资收益免税政策 5.未到期赎回投资是否按
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　　2018-02-08
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　　关于政府补助准则有关问题的解读
　　我部于2017年5月修订印发了 《企业会计准则第16号政府补助》 （ 财会〔2017〕15号 ，以下简称政府补助准则），为便于理解，现就有关问题解读如下： 一、关于与日常活动相关的政府补助 政府补助准则规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质
　　https://www.shui5.cn/article/f5/118425.html
　　2018-02-07
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　　工伤认定时如何界定“上下班途中”？
　　虽然《工伤保险条例》第十四条第(六)项规定：“在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的”应当认定为工伤，但由于其中并未就“上下班途中”作出界定，以至于实践中出现了种种争执。
　　https://www.shui5.cn/article/df/139396.html
　　2018-02-07
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　　税务总局公告2018年9号“受益所有人”新口径：放宽条件与引入LOB规则
　　近日，税务总局发布的《关于税收协定中受益所有人有关问题的公告》（税务总局公告2018年9号，以下简称，公告），放宽了以往股息受益所有人享受税收协定政策的条件，对跨境经营的企业具有重大意义。但是，要准确理解和运用该公告中的重要条款，特别是
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　　2018-02-07
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