股权激励和技术入股有关个人所得税政策
　　政策文件汇总 《财政部税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号） 《关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》国税函〔2006〕902号 《财政部税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人
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　　2017-03-31
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　　免税投资收益很好 蕴含税收风险不小
　　对于取得的超出投资比例的投资收益，能否享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税的优惠呢？ 《企业所得税法》及其实施条例规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不含连续持有居民企业公开发行并上市流通的股
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　　2017-03-31
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　　增值税专票开具、使用容易操作失误的几个环节
　　根据《税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（税务总局公告2017年第4号），符合条件的鉴证咨询业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票啦！真是大大方便了纳税人呢！ 不过，增值税专用发票的
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　　2017-03-31
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　　为什么资管产品不能和管理人合并缴纳增值税?
　　《财政部 税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税【2016】140号）规定对资管产品以管理人为增值税纳税人。但是，究竟资管产品如何以管理人缴纳增值税，这里目前有两种观点： 观点一：资管产品和管理人一起，合并计算缴
　　https://www.shui5.cn/article/92/111140.html
　　2017-03-31
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　　《关联申报表》填报示例（重庆国税）
　　关联申报和同期资料准备的有关事项提示信息已经发布两期啦！深受广大亲们的喜爱。今天要讲点啥呢？小编想了想，准备带给大家一场更直观、更轻松的视觉体验，让亲们快速、高效的掌握关联申报和同期资料准备的正确填报方式！还在等什么，LETS GO!~ 1、2016年重
　　https://www.shui5.cn/article/d0/111139.html
　　2017-03-31
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　　《民法总则》对合伙企业纳税的影响
　　2017年3月15日第十二届全国人民代表大会第五次会议通过了《 中华人民共和国民法总则 》，它的通过，意味着我国已进入《民法典》时代，成熟的民事法律规范体系已搭起了基本框架，民法分则的制订及完善也在加速推进。 《 民法总则 》的出台是我国走向法治社会
　　https://www.shui5.cn/article/c3/111138.html
　　2017-03-31
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　　关联申报表“国别报告”常见问题解答
　　在一带一路战略下，中国企业走出去正迎来难得历史机遇。 相关税收政策厘清楚，才能走得有底气！ 境外投资经营税收风险搞明白，才能走得更长远～ 对于跨境经营的走出去企业，税务是否合规？怎样才能及时发现潜在的税务风险？关联申报和同期资料作用重大哦！
　　https://www.shui5.cn/article/be/111137.html
　　2017-03-31
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　　固定资产折旧—税会差异分析
　　固定资产几乎是所有企业都会遇到的，但固定资产折旧在会计核算和税务处理上有很多差异，需要引起财税小伙伴们的关注。关于固定资产折旧，税会差异主要有哪些呢？ 1 关于折旧年限 1、会计： 没有明确规定固定资产的折旧年限，只是强调 合理确定。 《企业会计
　　https://www.shui5.cn/article/d2/111136.html
　　2017-03-31
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　　个人所得税基础信息表填制方法
　　代理个人所得税纳税申报的关键问题，是能否全面、真实地反映纳税义务人的应税所 得。由于个人收入结算与支付具有一定的隐蔽性，会给代理申报带来一定的困难和风险。 为确保办税质量，在界定纳税义务人性质的前提下，税务师应严格按规范程序操作。 (一）居民
　　https://www.shui5.cn/article/1c/111135.html
　　2017-03-31
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　　增值税税率、征收率、扣除率、减按征收
　　一、增值税税率 增值税税率是中华人民共和国国务院令规定的法定税率，目前我国有5档税率，分别是17%、13%、11%、6%和零税率。 零税率不是免税，根据规定，零税率，不仅收入不征税，还要将企业适用零税率的货物或者应税服务购进时的进项税额予以一定的退税，
　　https://www.shui5.cn/article/76/111133.html
　　2017-03-31
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　　《营改增税负分析测算明细表》的填写案例
　　明天要给房地产、建安企业纳税人讲《营改增税负分析测算明细表》，现学现写，先是把田晟老师的近150页申报表课件从头到尾读了一遍，接着把13号公告，27号公告，30号公告，18号公告读了遍，从总局培训材料（白皮书）中找了个例子进行加工，最后从头到尾试填了
　　https://www.shui5.cn/article/02/111132.html
　　2017-03-31
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　　企业用盈余公积转增个人股本的涉税提醒
　　案例 重庆某股份有限公司会计人员2016年末把盈余公积200万元结转入实收资本，账务处理如下： 借：盈余公积 200万元 贷：实收资本-王某 200万元 涉税风险 存在代扣代缴20%个人所得税的风险。 政策依据 国税发〔1997〕198号 二、股份制企业用盈余公积金派发红
　　https://www.shui5.cn/article/0f/111131.html
　　2017-03-31
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　　房地产企业营改增纳税申报及案例解析
　　一、申报表文件梳理 1、2016年3月31日，总局发布了《 关于全面推开营业税改征增值税后增值税纳税申报有关事项的公告 》（ 2016 年第 13 号 ），包括一般纳税人一主表五附表，固定资产表，进项结构明细表，增值税减免税申报明细表，小规模纳税人申报表及附列
　　https://www.shui5.cn/article/7f/111130.html
　　2017-03-31
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　　房地产业营改增要点归纳
　　本文介绍房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的有关业务，即纳税人销售还没有进行权属登记的不动产的一手不动产。非房开企业销售房地产以及房开企业转让二手不动产等业务不在本次归纳范围。将在归纳转让不动产、不动产租赁时介绍。 一、纳税义务发生时间
　　https://www.shui5.cn/article/46/111129.html
　　2017-03-31
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　　2017年汇算清缴时这4大税收优惠常见误区
　　误区1：当年亏损不能享受税收优惠 在填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000，以下简称主表)时，有人认为，根据企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和
　　https://www.shui5.cn/article/60/111126.html
　　2017-03-30
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　　《税收征管法》第64条第2款带来的困惑
　　《税收征管法》11000余字，九十四条。自公布十余年来，有的条款默默无闻，几乎从不被人提起。而有的条款却红得发紫，争议颇多，每一个字都让业内人反复咏读而茫然不知所措。
　　https://www.shui5.cn/article/16/111125.html
　　2017-03-30
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　　与“建筑面积”有关的纳税知识点，有必要了解一下！
　　说到建筑面积大家一定不陌生，可要是把建筑面积与税收缴纳关联起来，你就不一定清楚了。 今天昌尧讲税就来同大家讲讲这与建筑面积有关的纳税知识点，希望能让你涨点知识。 一、与增值税有关的建筑面积 (一)房地产项目可供销售建筑面积，怎么理解? 房地产项目
　　https://www.shui5.cn/article/8e/111124.html
　　2017-03-30
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　　极简清算企业所得税（第二版）
　　一、概念 企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。 二、需要清算的情形 下列企业应进行清算的所得税处理： （一）按《
　　https://www.shui5.cn/article/eb/111122.html
　　2017-03-30
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　　国税总局6号公告重点关注哪些风险特征的企业
　　2017年3月28日，税务总局发布了《 特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法 》的公告，这个公告被称为 6号公告 。对于有关联交易的企业，需要特别研究这一公告对自己的影响。 为了更有效的帮大家了解公告内容，笔者把这个公告拆成数十个小专题，每天讲解
　　https://www.shui5.cn/article/3c/111119.html
　　2017-03-30
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　　营改增后，＂甲供材＂与＂甲控材＂的实操要点
　　导语 营改增后，关于甲供材与甲控材，很多建筑企业在无形之中 增加了税收负担，却无从下手。 那么，甲供材的涉税风险到底有哪些？合同签订时有怎样的技巧？甲控材规避税收风险的实操要点又有哪些？ 请看下文的讲解！ 一、营改增前后 甲供材 的区别 1 甲供材
　　https://www.shui5.cn/article/39/111118.html
　　2017-03-30
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　　深圳国税2016年度企业所得税汇算清缴推行企业所得税风险预警服务纳税人可自主应对消除涉税风险
　　如何防范企业所得税汇算清缴风险？听说有了新神器！ 喜大普奔！为了帮助纳税人提高申报质量，降低税收风险，深圳市税务局决定在2016年度企业所得税汇算清缴推行企业所得税风险预警服务。 您可以通过提供风险预警服务自主应对、消除涉税风险，提高申报质
　　https://www.shui5.cn/article/be/111113.html
　　2017-03-30
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　　企业关联方借款利息的两难困境
　　企业在经营过程中的资金需求，完全依赖金融机构常常无法解决，企业资金困难时候的选择往往是从关联企业和关联个人调集资金。实务中出现大量关联方借贷业务，这类业务往往因为利息的缘故无法进行正常的财税处理，最终给企业带来巨大损失或者风险。下面分
　　https://www.shui5.cn/article/3a/111112.html
　　2017-03-30
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　　税务总局公告2017年第6号解读：特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法
　　摘要 继2016年6月底中国转让定价合规性管理法规出台之后，税务总局（以下简称国税总局）于 2017年3月28日发布了大家翘首以待的《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告（2017年6号公告）。管理办法将OECD在BEPS中的工作成果，特别是有关无形资
　　https://www.shui5.cn/article/95/111111.html
　　2017-03-29
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　　扩大小微企业免征增值税及附加范围的建议
　　2017年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中提出：扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。该举措社会各界反响热烈。为了完善全面营改增政策，继续支持小微企业发展、推动创业就业，笔者建议还可以扩
　　https://www.shui5.cn/article/43/111109.html
　　2017-03-29
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　　营改增后税前扣除凭证-发票变化及特殊事项（近100小项）
　　1. 营改增后发票类型 全面推开营改增以后，纳税人常用的发票包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、货物运输业增值税专用发票(只能用到2016年6月30日)、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票（包括通用机打平推式发票
　　https://www.shui5.cn/article/5f/111104.html
　　2017-03-29
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　　两则真实的境外税收抵免案例分析
　　告诉你一个真实的境外税收抵免之一 境外税收抵免概念误区 随着越来越多的中国企业在一带一路政策扶持下进行跨境投资，境外税收抵免已经成为走出去企业需要关注的重要课题。然而，在实务中，由于税收抵免非常复杂，存在许多概念上的难点，在对税收抵免的计算
　　https://www.shui5.cn/article/ef/111103.html
　　2017-03-29
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　　【一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？】非常重要，一般纳税人认定和办理的相关实务看过来！
　　1 一般纳税人认定标准，销售额 是多少？ 根据财政部 税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税行为的年应征增值税销售额（以
　　https://www.shui5.cn/article/1e/111100.html
　　2017-03-29
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　　票购剥离和票货分离的区别
　　票购剥离看起来非常非常像票货分离的虚开，但是却有本质的区别。本文中不详细介绍票购剥离和票货分离的具体操作手法，但是将重点介绍二者的区别。 所谓票购剥离，即开票方（A公司）误以为是销售给B公司的，可是B公司却不这么认为，B公司只想要票；而实际购买
　　https://www.shui5.cn/article/8a/111099.html
　　2017-03-29
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　　营改增背景下构建国地税合作机制的思考
　　随着 营改增 、资源税与个人所得税等税制改革的推进，越来越多的自然人纳入征管与服务范围，在税务机关征管与纳税服务资源有限的情况下， 纳税服务的供给和需求也存在结构性失衡问题 。 从纳税服务供给侧结构性改革的角度，税务机关需要整合纳税服务资源，
　　https://www.shui5.cn/article/7d/111098.html
　　2017-03-29
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　　成本核算一般流程（图片总结）
　　成本核算程序（cost accounting procedure）是指从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤： （1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据、上级主管部门和本企业
　　https://www.shui5.cn/article/3e/111096.html
　　2017-03-29
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　　安徽省税务局各地申报问题汇总二——蚌埠市国税局提供
　　1、我企业符合小型微利企业条件，填报《企业基础信息表》107从事限制和禁止行业的时候填是，为何《减免所得税优惠明细表》中符合条件的小型微利企业不允许填列？ 答：从事限制和禁止行业是不能享受企业所得税小型微利企业优惠政策的，你单位从事行业
　　https://www.shui5.cn/article/cf/111095.html
　　2017-03-29
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　　安徽省税务局各地申报问题汇总一——淮北市国税局提供
　　1.我单位2016年取得财政局的专项用途财政补贴100万元，符合不征收收入条件，请问该笔收入在所得税年度申报表的哪张表中反映？ 答：对你单位取得符合不征收收入条件的财政补贴100万元，请在《一般企业收入明细表》A101010第20行政府补助利得栏次进行填写。 2.
　　https://www.shui5.cn/article/03/111094.html
　　2017-03-29
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